Анализ финансового результата ОАО «Белинвестбанк»

Примечание: Источник: приложение Б

 

Согласно данным таблицы 2.2 на протяжении анализируемого периода наблюдается рост расходов в 1,7 раза или на 449936 млн р. В 2011 году расходы составили 1072975,8 млн р.

Наибольший удельный вес в составе расходов принадлежит  процентным расходам (55,4% в 2010 году и 60,3% в 2011 году).

Рост процентных расходов составил 187,6% до 647378,3 млн р.

Рост непроцентных расходов произошел в 1,5 раз до 425597,5 млн  р.

Непроцентных расходы  связаны с комиссионными расходами, увеличившимися в 2 раза (49163,3 млн р. в 2011 году), прочими банковскими расходами, увеличившимися в 1,4 раза (33674,0 млн р. в 2011 году), операционными расходами, увеличившимися в 1,5 раза (255202,1 млн р. в 2011 году), отчислениями в резервы, составившими в 2011 году 87558,1 млн р. против 60775,1 млн р. в 2010 году.

Надо отметить, что  совокупная прибыль банковского сектора Республике Беларусь в 2010 г. составила 1 730 944,6 млн р., увеличившись по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 58,0%.

Рейтинг ОАО «Белинвестбанк» в системе банковского сектора Республике Беларусь представлен в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3 – Рейтинг ОАО «Белинвестбанк» в системе банковского сектора                        Республике Беларусь

Банк	На 01.01.2011 г			На 01.01.2010 г.			Темп прироста, %
	место в рейтинге	прибыль, млн. руб.	доля в системе страны, %	место в рейтинге	прибыль, млн. руб.	доля в системе страны, %
ОАО «АСБ Беларусбанк»	1	510 532,0	29,49	1	306 310,7	27,95	66,7
ОАО «Белагропромбанк»	2	253 382,5	14,64	3	129 554,0	11,82	95,6
«Приорбанк» ОАО	3	230 229,5	13,30	2	171 214,2	15,62	34,5
ОАО «БПС-Банк»	4	136 716,4	7,90	4	83 978,8	7,66	62,8
ОАО «Белинвестбанк»	5	101 964,5	5,89	6	52 165,9	4,76	95,5
ОАО «Белгазпромбанк»	6	90 978,4	5,26	5	67 845,1	6,19	34,1

Примечание. Источник: [http://www.infobank.by/2221/Default.aspx]

 

В шестерку лидеров рейтинга, представленного в таблице 2.2 наряду с Беларусбанком, Белагропромбанком, Приорбанком, БПС-Банком и Белинвестбанком вошел Белгазпромбанк. При этом по итогам 2010 г. в шестерке самых прибыльных банков произошла некоторая перестановка сил: Белагропромбанк и Белинвестбанк подняли свои позиции на одну строчку вверх, потеснив такие банки как Приорбанк и Белгазпромбанк, соответственно, и заняли 2-ое и 5-ое места.

Доля банков в совокупной прибыли банковской системы страны изображена на рис.2.1

Самыми успешными банками  в данном рейтинге стали Беларусбанк, Белагропромбанк и Приорбанк. На тройку этих банков приходится более 57% чистой прибыли банковской системы страны. Более четверти прибыли приходится на такие крупные банки как БПС-Банк, Белинвестбанк, Белгазпромбанк, Белвнешэкономбанк и Банк Москва-Минск. Более чем по 2% совокупной прибыли заработали МТБанк и Белросбанк; немного уступают им Банк ВТБ (1,9 %) и ХКБанк (1,8 %).

ОАО «Белинвестбанк» следует искать пути дальнейшей активизации активных операций и увеличения суммы прибыли, в том числе для увеличения рейтинга банка.

 

 

 

Рисунок 2.1 – Доля банков в совокупной прибыли банковской системы страны, %

Примечание. Источник: [http://www.infobank.by/2221/Default.aspx]

 

Осуществим анализ распределения и использования прибыли банка.

 

 

2.2 Анализ распределения  и использования прибыли

 

 

Распределение прибыли представляет собой процесс формирования направлений ее предстоящего использования в соответствии с целями и задачами развития организации.

Характер распределения и использования прибыли определяет многие существенные аспекты деятельности организации, оказывая влияние на ее результативность.

Распределение и использование прибыли осуществляется в соответствии со специально подработанной политикой (ее основу составляет дивидендная политика), формирование которой представляет собой одну из наиболее сложных задач общей политики управления прибылью организации. Эта политика призвана отражать требования общей стратегии развития организации, обеспечивать повышение его рыночной стоимости, формировать необходимый объем 
инвестиционных ресурсов, обеспечивать материальные интересы собственников и персонала.

Согласно Постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь от 25 марта 2009 г. № 34, рег. номер в НРПА 8/20760 от 9 апреля 2009 г. «О резервном фонде банка и небанковской кредитно-финансовой организации» на основании статьи 109 Банковского кодекса Республики Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь Банк, небанковская кредитно-финансовая организация на дату утверждения годового отчета обязаны сформировать резервный фонд в размере не менее 5 процентов от зарегистрированного уставного фонда.

Согласно инструкции о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 № 138 банки осуществляют формирование следующих специальных резервов на покрытие возможных убытков:

специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, включая резерв на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов;

(абзац второй пункта 2 в редакции постановления Правления  Национального банка от 06.08.2008 № 108);

специальный резерв под  обесценивание ценных бумаг;

специальный резерв на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе (далее –  условные обязательства).

Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении ОАО «Белинвестбанк», в соответствии с нормативами, утвержденными собранием, направляется на формирование следующих фондов (таблица 2.4).

 

Таблица 2.4 – Динамика чистой прибыли остающейся в распоряжении ОАО «Белинвестбанк» за 2010-2011 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	Темп изменения (%) или  отклонение (+, –)
1. Прибыль, млн р.	77815,4	100518,4	129,2
2. Резервный фонд, млн р.	39 074,80	44 173,10	113,0
3. Накопленная прибыль	219 166,00	310 256,50	141,6

Примечание. Источник: собственная  разработка на основе приложений А, Б

 

На протяжении анализируемого периода наблюдается рост прибыли  на 29,2% до 100518,4 млн р.

Резервный фонд увеличился на 13,0% и составил 44173,1 млн р.

Накопленная прибыль  увеличилась на 41,6% и составила 310256,5 млн р.

Изменение распределения прибыли ОАО «Белинвестбанк» рассмотрено в таблице 2.5.

 

 

Таблица 2.5 – Распределение  прибыли ОАО «Белинвестбанк» за 2009-2010 гг.

Показатели	Резервный фонд	Накопленная прибыль (убыток)
Остаток на 1 января 2010	28 357,6	119 782,0
направление прибыли на пополнение фондов	5 500,0	(5 500,0)
операции с учредителями участниками	х	(9 553,6)
внесение в уставный фонд вкладов  учредителей (участников)	х	х
выплата дивидендов акционерам	х	(9 553,6)
операции с собственными выкупленными акциями	х	х
перераспределение между статьями капитала	-	-
прочие изменения	0,1	-
Остаток на 1 января 2010	33 857,7	156 894,3
Изменения статей капитала	5 217,1	86 420,8
В том числе: совокупный доход	х	101 964,5
направление прибыли на пополнение фондов	5 217,0	(5 217,0)
операции с учредителями	х	(10 326,7)
внесение в уставный фонд вкладов  учредителей (участников)	х	х
выплата дивидендов акционерам	х	(10 326,7)
операции с собственными выкупленными акциями	х	х
перераспределение между статьями капитала	-	-
прочие изменения	0,1	-
Остаток на 1 января 2011 г.	39 074,8	243 315,1

Примечание. Источник: собственная  разработка на основе приложения В

 

В соответствии с данными  таблицы 2.5 в банке на протяжении анализируемого периода осуществлялось направление прибыли на пополнение фондов (резервного фонда) в размере 5500 млн р. в 2009 году и 5217 млн р., в 2010 году; производились операции с учредителями в размере 9553,6 млн р. в 2009 году и 10326,7 млн р. в 2010 году.

 

 

2.3 Анализ рентабельности

 

 

Основной целью деятельности банка, функционирующего на коммерческой основе, является получение максимальной прибыли. Прибыльность работы банка обеспечивается лишь в том случае, когда  
полученные им в процессе деятельности доходы превышают произведенные (понесенные) расходы. Поэтому в ходе исследования оценим достаточность доходов для покрытия расходов банка, сопоставим темпы их роста, рассчитаем показатели рентабельности, представляющие собой результаты соотнесения прибыли и средств ее получения. Информацию представим в таблице 2.6.

Согласно данным таблицы 2.6 в ОАО «Белинвестбанк» наблюдается  снижение показателей рентабельности банковской деятельности с 12,5% в 2010 году до 9,4% в 2011 году, уровня прибыльности доходов с 10,9% в 2010 году до 6,0% в 2011 году, рентабельности активов с 1,2% в 2010 году до 0,9% в 2011 году, рентабельности активов, приносящих доход с 1,5% в 2010 году до 1,1% в 2011 году. Увеличилась доходность активов, приносящих доход с 14,2% в 2010 году до 19,0% в 2011 году.

 

Таблица 2.6 – Динамика показателей рентабельности деятельности ОАО «Белинвестбанк» за 2010-2011 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	Темп изменения (%) или  отклонение (+, –)
1. Доходы банка, млн  р.	713868,8	1680653,8	235,4
2. Расходы банка, млн  р.	623039,8	1072975,8	172,2
3. Прибыль, млн р.	77815,4	100518,4	129,2
4. Средняя величина  активов, млн р.	6 506 980,20	11 352 950,10	174,5
4.1. Из них активов,  приносящих доход, млн р.	5 031 240,90	8 847 592,70	175,8
5. Рентабельность банковской  деятельности (стр. 3 : стр. 2 × 100), %	12,5	9,4	-3,1
6. Уровень прибыльности доходов (стр. 3 : стр. 1 × 100), %	10,9	6,0	-4,9
7. Рентабельность активов  (стр. 3 : стр. 4 ´  100), %	1,2	0,9	-0,3
8. Рентабельность активов,  приносящих доход (стр. 3 : стр. 4.1 × 100), %	1,5	1,1	-0,4
9. Доходность активов,  приносящих доход (стр. 1 : стр. 4.1 × 100), р.	14,2	19,0	4,8

 

Рентабельность активов  характеризует сумму прибыли, полученную со 100 р. средств, размещенных в активные операции. Снижение данного показателя свидетельствует о снижении эффективности активных операций, об опережающем темпе роста прибыли по сравнению с темпом изменения активов банка.

Так как не все активы приносят банку доход, то уточняющими  показателями использования ресурсов являются:

- рентабельность активов, приносящих доход, которая характеризует сумму прибыли, полученную со 100 р. средств, размещенных в доходные активы, составила 1,2% в 2010 году и 0,9% в 2011 году;

- доходность активов, приносящих доход, которая характеризует размер доходов, получаемых банком с каждых 100 р., вложенных в активные операции, составила 14,2% в 2010 году и 19,0% в 2011 году.

Уровень прибыльности доходов (маржа прибыли) показывает удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов – 10,9% в 2010 году и 6,0% в 2011 году.

Рентабельность банковской деятельности характеризует размер прибыли на 100 р. произведенных банком расходов 12,4 р. в 2010 году и 9,4 р. в 2011 году.

На основании рассмотренных  показателей рентабельности банка  следует отметить, что в ОАО  «Белинвестбанк» в 2011 году снизилась эффективность деятельности.

В целях оценки рентабельности деятельности рентабельности ОАО «Белинвестбанк» целесообразно разработать следующую аналитическую таблицу 2.7.

 

Таблица 2.7 – Показатели рентабельности деятельности рентабельности

ОАО «Белинвестбанк» на протяжении 2010-2011 годов, %

Показатели	2010 г.	2011 г.	Отклонение (+, –)
Рентабельность банковской деятельности (Рб)	12,5	9,4	-3,1
Рентабельность активов (Ра)	1,2	0,9	-0,3
Общий уровень рентабельности (Рд)	10,9	6	-4,9
Прибыль, млн р.	77815,4	100518,4	129,2
Собственный капитал, млн р.	735 870,70	973 824,90	132,3
Привлеченные ресурсы, млн р.	5 771 109,50	9 509 203,60	164,8
Привлеченные ресурсы на платной  основе, млн р.	5 703 474,20	10300342,90	180,6
Рентабельность собственного капитала банка (Рск)	10,6	10,3	-0,3
Рентабельность привлеченных ресурсов	1,3	1,0	-0,3
Рентабельность привлеченных ресурсов на платной основе	1,4	1,0	-0,4