Анализ финансового результата ОАО «Белинвестбанк»

Примечание. Источник: собственная  разработка на основе приложения Б

 

На основании данных таблицы 2.7 можно сделать следующие выводы.

Рентабельность активов  характеризует сумму прибыли, полученную со 100 р. средств, размещенных в активные операции. Снижение данного показателя с 1,2% в 2010 году до 0,9% в 2011 году свидетельствует о снижении эффективности активных операций, об опережающем темпе роста прибыли по сравнению с темпом изменения активов банка.

Уровень прибыльности доходов (маржа прибыли) показывает удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов – 10,9% в 2010 году и 6,0% в 2011 году.

Рентабельность банковской деятельности характеризует размер прибыли на 100 р. произведенных банком расходов 12,4 р. в 2010 году и 9,4 р. в 2011 году.

Снижение рентабельности собственного капитала банка на 0,3 %  свидетельствует о том, что снизилась отдача собственного капитала данного банка.

Снижение рентабельности привлеченных ресурсов с 1,3% до 1,0% свидетельствует о снижении отдачи привлеченных ресурсов, в том числе привлеченных ресурсов на платной основе (с 1,4% до 1,0%).

Негативным в деятельности банка является снижение  всех показателей рентабельности. Это свидетельствует о том, что в банке снизилась эффективность использования активов и эффективность работы банка в целом.

Расчет влияния факторов на рентабельность собственного капитала банка приведен в таблице 2.8.

Согласно данным таблицы 2.8 положительное влияние на рост рентабельности собственного капитала оказал рост прибыли на 3,08%, отрицательное – рост собственного капитала. Для повышения рентабельности следует рассмотреть возможности роста прибыли.

 

Таблица 2.8 -  Расчет влияния факторов на рентабельность собственного капитала

банка

Показатели	Годы		Отклонение (+,-)	скоррект.	Расчет влияния фактора
	2010	2011
Прибыль, млн р.	77815,4	100518,4	22703	100518,4	13,66-10,58=3,08
Собственный капитал, млн р.	735870,70	973 824,90	237954,2	735870,70	10,32-13,66= -3,34
Рентабельность собственного капитала, %	10,58	10,32	-0,26	13,66	3,08-3,34= -0,26

Примечание: Источник: таблица 2.7

    Расчет влияния фактора:

Р(П)= П1/Ск0-П0/Ск0;     Р(Ск)=П1/Ск1-П1/Ск0;     Р= Р(П)-Р(Ск)

Расчет влияния факторов на рентабельность привлеченных ресурсов банка приведен в таблице 2.8.

 

Таблица 2.8 -  Расчет влияния факторов на рентабельность привлеченных ресурсов

банка

Показатели	Годы		Отклонение	Скоррект.	Расчет влияния фактора
	2010	2011
Прибыль, млн р.	77815,4	100518,4	22703	100518,4	1,74-1,35=0,39
Привлеченные ресурсы, млн р.	5 771109,50	9509203,60	3738094,1	5 771109,50	1,06-1,74= -0,68
Рентабельность привлеченных ресурсов	1,35	1,06	-0,29	1,74	0,39-0,68= -0,29

Примечание: Источник: таблица 2.7

 

Расчет влияния фактора:

Р(П)= П1/Ск0-П0/Ск0;     Р(Ск)=П1/Ск1-П1/Ск0;     Р= Р(П)-Р(Ск)

Согласно данным таблицы 2.8 положительное влияние на рост рентабельности привлеченных ресурсов оказал рост прибыли (на 3,9%), отрицательное – рост привлеченных ресурсов, вызвав ее снижение на 0,68%. Для повышения рентабельности следует рассмотреть возможности роста прибыли.

Таким образом, динамика показателей рентабельности данного банка свидетельствуют о том, что банку нужно комплексно подойти к управлению активами, прибылью и рентабельностью, эффективнее использовать свой собственный капитал и привлеченные ресурсы.

 

 

 

 

2.4 Направления  совершенствования финансовых результатов  банка

 

 

В качестве совершенствования  методики анализа финансового результата и финансового состояния в целом коммерческого банка на практике целесообразно внедрение системы бюджетирования.

В современных условиях особую актуальность приобретает формирование наиболее эффективной системы бюджетирования коммерческого банка. Одной из наиболее насущных задач является разработка мероприятий и создание условий, направленных на совершенствование системы бюджетирования банка.

Совершенствование системы  бюджетирования коммерческого банка  исключает стихийность этого процесса. Оно предполагает сознательное и планомерное его проведение. Решающую роль в обеспечении позитивных изменений в системе бюджетирования, в поддержании ее адекватности меняющимся условиям играют совместные продуманные действия всех участников бюджетного процесса [9, с.17].

Проводимая коммерческим банком стратегия должна способствовать реализации приоритетных направлений  совершенствования системы бюджетирования банка.

Реформирование системы  бюджетирования банка должно осуществляться с помощью комплекса мер, последовательно осуществляемых финансово-экономическим управлением и иными заинтересованными участниками с целью формирования наиболее развитой и эффективной системы бюджетирования, ориентированной на удовлетворение потребностей клиентов.

Система бюджетирования банка остается неразвитой и не используется в качестве инструмента стратегического планирования. Издержки внедрения системы бюджетирования в коммерческом банке остаются высокими. Не в полной мере реализованы задачи совершенствования элементов системы бюджетирования.

Основной целью совершенствования  системы бюджетирования коммерческого банка является повышение эффективности функционирования структурных подразделений (ЦФО) и банка в целом, создание наиболее оптимального финансового плана функционирования банка, ориентированного на реализацию стратегии, достижение основных стратегических целей.

Анализируя опыт зарубежных банков, можно совершенно определенно  отметить, что базовым условием успешного  развития и совершенствования системы  бюджетирования является проведение коммерческим банком взвешенной, последовательной политики в этой сфере. Целями этой политики в отношении системы бюджетирования являются обеспечение системной стабильности и создание необходимых условий для развития системы бюджетирования банка.

Совершенствование системы  оценки эффективности деятельности центров финансовой ответственности и банка.

В целях совершенствования  системы оценки эффективности деятельности структурных подразделений и банка в целом необходимо разработать наиболее оптимальный перечень показателей эффективности.

Перечень показателей  эффективности является индивидуальным для аждого банка и формируется в зависимости от потребностей руководства банка, Финансово-экономического управления, развитости системы бюджетирования.

По нашему мнению, для  оценки эффективности деятельности структурных подразделений и банка в целом целесообразно использовать следующие показатели эффективности:

- Cost Income Ratio (CIR), характеризующий отношение операционных и административно-хозяйственных расходов к операционным доходам. Коэффициент CIR крупных банков по итогам 2009 г. составил 50-70 %;

- Coefficient Operating Performance (COP – коэффициент операционной эффективности), характеризующий отношение операционных и административно-хозяйственных расходов к операционным доходам текущего года с отношением операционных и административно-хозяйственных расходов к операционным доходам базового года (Авторский показатель).

Коэффициент операционной эффективности рассчитывается по формуле:

 

СОР = CIRi/CIRj,        (3.1)

 

где    CIRi – отношение операционных и административно-хозяйственных

         расходов к операционным доходам текущего года;

         CIRj – отношение операционных и административно-хозяйственных

         расходов к операционным доходам базового года [9, с.18].

 

Если показатель операционной эффективности структурного подразделения банка принимает значение меньше 1, то темпы роста операционного дохода банка превышают темпы роста административно-хозяйственных расходов структурного подразделения банка. Соответственно подразделение осуществляет свою деятельность экономически эффективно. В противном случае ательность структурного подразделения нерентабельна.

В общем случае анализ данных показателей заключается  в следующем:

- сравнение фактического значения показателя с его нормативным уровнем; сопоставление показателя данного банка с коэффициентами конкурирующих банков;

- оценка динамики показателей.

Применение данных показателей  на практике позволит оценить аомиическую эффективность функционирования структурных подразделений и коммерческого банка в целом.

Совершенствование регламентов  процесса бюджетирования банка.

Совершенствование регламентов процесса бюджетирования связано с проведением следующих мероприятий:

- определение наиболее оптимального временного периода бюджетирования. Период (горизонт) бюджетирования – это временной интервал, на который разрабатывается бюджет. Наиболее оптимальным периодом бюджетирования считается год с разбивкой по кварталам. Период бюджетирования зависит от внутренних и внешних факторов;

- определение сроков возможных корректировок бюджетов банка (ежемесячная, квартальная, полугодовая корректировка). Наиболее оптимальной считается квартальная корректировка бюджета банка;

- оптимизация схем документооборота по составлению конкретных бюджетов.

Совершенствование контроля за исполнением бюджетов центрами финансовой ответственности и банка.

Контроль за исполнением  бюджетов коммерческого банка является важным этапом бюджетного процесса в банке. Сопоставление реальных результатов деятельности банка с запланированными позволяет руководству банка своевременно оценить ситуацию и принять меры по обеспечению исполнения бюджетов структурных подразделений.

Формирование максимально  полной, достоверной управленческой отчетности банка связано с проведением следующих мероприятий:

- определение целей формирования информации в управленческой отчетности и методов оценки результатов;

- определение необходимой информации для управленческого учета и отчетности;

- выделение объектов управленческого учета и отчетности по видам ательности (процессам), территории, банковским продуктам, группам клиентов;

- обеспечение точности расчетов и учета показателей отчетности;

- определение форм управленческой отчетности для анализа и оценки деятельности банка;

- определение форм управленческой отчетности для анализа территорий, банковских продуктов и клиентов банка. [9, с.20]

Реализация указанных мероприятий позволит сформировать наиболее оптимальную систему бюджетирования и повысить эффективность функционирования коммерческого банка.

Важным направлением совершенствования анализа финансовых результатов является оптимизация условий компьютерной обработки данных.

Автоматизация анализа финансовых результатов с использованием компьютерной техники и эффективных программных продуктов позволит его упростить, решить проблему формирования и оперативного получения необходимых сведений, достоверно осуществлять контроль, анализ и планирование.

Для усовершенствования анализа финансовых результатов и других объектов управления предприятию целесообразно рассмотреть возможность приобретения и использования нового решения – программы ФинЭкАнализ, позволяющей сделать финансовый анализ организаций эффективным, удобным и оперативным.

Автоматизированная система  финансового анализа – ФинЭкАнализ ускоряет и повышает качество проведения анализа финансового состояния предприятия и делает его комплексным. Это незаменимый помощник для аудитора, экономиста, финансиста, бухгалтера и арбитражного управляющего.

В программе финансового  анализа реализованы следующие блоки анализа: регламентируемый анализ, элементы финансового менеджмента, оценка управления, прогнозирование, анализ сравнительного аналитического баланса, платежеспособности, рыночной (финансовой) устойчивости, ликвидности баланса, деловой активности, рентабельности, прибыли, бальная оценка финансовой устойчивости, кредитоспособности предприятия, состояния и воспроизводства основных средств, движения денежных средств, матричный анализ, финансовый анализ для арбитражного управляющего.

Простой и удобный интерфейс программы финансового анализа выгодно отличает ее от других аналогичных пакетов, что отмечается большинством пользователей. Важной особенностью программы является открытость используемых экономических расчетов для пользователей.