Анализ финансового состояния предприятия

Платежеспособность – есть результат высокоэффективной, сбалансированной и своевременной политики управления ликвидностью банка и собственным капиталом, в соответствии с быстро меняющимися внешними и внутренними условиями функционирования, с целью предотвращения дефицита (профицита) платежного баланса банка, непроизводительных затрат и убытков, а также снижения экономических выгод.

Основными признаками потери банком платежеспособности являются:

• отсутствие возможностей наращивать объемы операций ввиду недостаточности собственного капитала;
• наличие картотеки непроведенных платежей клиентов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете;
• сокращение собственного капитала до нулевого или отрицательного уровня.

Способность ОАО «СБЕРБАНК», своевременно и полностью производить платежи по своим обязательствам, зависит не только от работы самого кредитного учреждения, но и от финансового положения своих заемщиков. При размещении кредитов, банки должны исходить из степени кредитоспособности предприятий и организаций, но при этом им не следует исключать возможность случаев неплатежей одним или несколькими заемщиками. В ситуации, когда один из заемщиков, не в состоянии своевременно погасить задолженность по ссудам банку, важно чтобы этот неплатеж не вызывал затруднений для самого банка при выполнении его собственных обязательств.

Как показывает практика, избежать таких последствий, позволяет ограничение выдачи кредита одному заемщику. В противном случае, просрочка только одного клиента, по крупному кредиту, нарушит ликвидность банка.

Для оценки платежеспособности ОАО «СБЕРБАНК» применяются следующие показатели:

• показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств;
• показатель структуры привлеченных средств.

Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств  определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам.

Значение данного показателя не должно превышать 25 %.

Рассчитаем значение показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств отчетного года.

Пвла/пс  = 105 221 877 100% = 23,3 %

                                              450 721 930

Рассчитаем значение показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств прошлого года.

Пвла/пс = 31 319 612  100% = 8,8 %

                                             354 308 688

Таким образом, рассчитанные показатели соответствуют рекомендуемому значению, что свидетельствует о платежеспособности ОАО «СБЕРБАНК», как в отчетном году, так и в прошлом.

Показатель структуры привлеченных средств определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств.

Рекомендуемое значение данного показателя 90%.

Рассчитаем значение показателя структуры привлеченных средств отчетного года.

Ппс  = 430 722 205 100% = 95,6 %

                                          450 721 930

 

Рассчитаем значение показателя структуры привлеченных средств отчетного года.

Ппс = 315 905 569 100% = 89,2 %

                                           354 308 688

В отчетном году показатель структуры привлеченных средств составляет 95,6 %, в прошлом – 89,2 %. В отчетном году наблюдается превышение рекомендуемого значения на 5,6 %. В прошлом году значение данного показателя приближено к рекомендуемому (за счет отсутствия кредитов, депозитов и прочих средств Центрального банка РФ), что свидетельствует о платежеспособности ОАО «СБЕРБАНК».

Итак, исходя из данных рассчитанных показателей в отчетном году, можно сделать вывод о том, что ОАО «СБЕРБАНК» находится в финансово-устойчивом положении. Анализ показателей ликвидности позволяет сделать вывод о достаточной ликвидности операций ОАО «СБЕРБАНК». По данным анализа финансовой устойчивости ОАО «СБЕРБАНК» было выявлено, что по ряду анализируемых показателей финансовой устойчивости и платежеспособности наблюдается положительная тенденция как в отчетном году, так и в прошлом.

2.4. Анализ деловой активности

Деловая активность коммерческого банка как экономическая реалия представляет собой характеристику деятельности конкретной кредитной организации на финансовом рынке, а как обобщенный показатель – эффективность банковской системы страны.

Деловая активность кредитных организаций является своеобразной мерой успешности и скорости развития банковского сектора. И если размер и структура клиентуры, привлеченных средств, направления кредитования и вложений в ценные бумаги представляют собой качественные критерии оценки деловой активности коммерческих банков, то величина пассивов и активов в совокупности и по отдельным статьям баланса кредитных организаций представляют собой первичные количественные критерии деловой активности. Уменьшение этих показателей в самом общем случае свидетельствуют о спаде деловой активности коммерческих банков, но говорить об убывании эффективности при этом можно не всегда. Следовательно, критериями, дающими более полную количественную характеристику деловой активности коммерческих банков, будут являться определенные коэффициенты.

Основными коэффициентами деловой активности выступают следующие показатели:

• коэффициент отдачи собственного капитала;
• коэффициент доходности привлеченных средств;
• коэффициент рамбурсной способности.

Все эти соотношения имеют свое применение при анализе деловой активности ОАО «СБЕРБАНК» как специфического вида предприятия.

Коэффициент отдачи собственного капитала рассчитывается как отношение высоколиквидных активов к собственным средствам (капиталу).

Данный коэффициент показывает скорость оборота собственного капитала.

Рассчитаем коэффициент отдачи собственного капитала отчетного года.

Коск = 105 221 877 = 2,9

  36 315 929

Рассчитаем коэффициент отдачи собственного капитала прошлого года.

Коск  = 31 319 612 = 0,9

 34 741 405

Таким образом, в  отчетном году коэффициент отдачи собственного капитала возрос на 2. В отчетном году данный показатель составляет 2,9, а в прошлом году – 0,9. Рост данного показателя в отчетном году вызван ростом высоколиквидных активов.

Коэффициент доходности привлеченных средств рассчитывается как отношение чистых доходов к кредитам, депозитам Центрального банка РФ.

Коэффициент доходности привлеченных средств банка показывает, какое количество денежных единиц дохода приходится на одну денежную единицу ресурсов, привлекаемых банком.

Данный показатель определяет активность коммерческого банка по эффективному (неэффективному) использованию привлеченных средств.

Рассчитаем коэффициент доходности привлеченных средств отчетного года.

Кдпс = 41 134 898 = 0,5

75 250 000

В отчетном году коэффициент доходности привлеченных средств составил 0,5. В прошлом году значение данного показателя равно 0, за счет отсутствия кредитов, депозитов Центрального банка РФ, что является следствием неэффективности использования привлеченных средств и отрицательно влияет на финансовое состояние кредитной организации.

Коэффициент рамбурсной способности рассчитывается как отношение привлеченных средств к чистым доходам.

Экономическое содержание данного показателя определяет какая часть дохода банка отвлекается на возмещение задолженности.

Рассчитаем коэффициент рамбурсной способности отчетного года.

Крс = 450 721 930  = 11

                                                      41 134 898

Рассчитаем коэффициент рамбурсной способности прошлого года.

Крс = 354 308 688 = 21,4

                                                      16 527 332

Таким образом, в отчетном году коэффициент рамбурсной способности равен 11, что ниже прошлого года на 10,4, что свидетельствует о том, что в отчетном году на возмещение задолженности отвлекается меньше доходов банка, что является положительной тенденцией.

Таким образом, по всем показателям деловой активности в отчетном году, по сравнению с прошлым, наблюдается положительная тенденция, что свидетельствует о росте деловой активности ОАО «СБЕРБАНК».

 

2.5. Анализ прибыли и рентабельности

Прибыль ОАО «СБЕРБАНК» – это финансовый результат деятельности ОАО «СБЕРБАНК»  в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций.

Оба фактора (доходы/расходы) являются регулируемыми со стороны управленческого персонала. Особенно это относится к фактору «расходы»; именно этим объясняется тот факт, что расходы, выступая одним из основных факторов прибыли, безусловно, находятся под пристальным вниманием и контролем руководства предприятия.

Наращение видов и сумм доходов фирмы способствует росту прибыли, расходы, напротив, уменьшают ее. Суждение об эффективности работы ОАО «СБЕРБАНК» формируется на основании многих критериев. В их число входит  факторный анализ прибыли, позволяющий понять, какой вид доходов или расходов повлиял на прибыль в большей или меньшей степени, какова сравнительная динамика влияния отдельных факторов, каковы тенденции этих факторов и т.п.

Состав доходов ОАО «СБЕРБАНК представлен в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Доходы ОАО «СБЕРБАНК» за 2008-2009 гг.

 

Статья	Сумма, тыс. руб.		Структура, %		Изменение
	2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
Процентные доходы	26 489 000	40 515 377	67,5	57,1	14 026 377	-10,4
Комиссионные доходы	10 855 167	10 401 022	27,7	14,7	-454 145	-13
Прочие операционные доходы	1 866 906	20 008 639	4,8	28,2	18 141 733	23,4
Всего доходов	39 211 073	70 925 038	100	100	31 713 965	-

 

Таким образом, в отчетном году доходы возросли на 31 713 965 тыс. руб., или 80,9 %. Основную часть доходов составляют процентные доходы, которые в отчетном году возросли на 14 026 377 тыс. руб. Но, в то же время в отчетном году снизился их удельный вес в общей сумме доходов, что составило 10,4 %. Также в отчетном году наблюдается снижение удельного веса комиссионных доходов и увеличения удельного веса прочих операционных доходов соответственно на 13 % и 23,4 %. Так, снижение в отчетном году  удельного веса процентных и комиссионных доходов привело к увеличению удельного веса прочих операционных доходов.

Состав расходов ОАО «СБЕРБАНК представлен в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Расходы ОАО «СБЕРБАНК» за 2008-2009 гг.

 

Статья	Сумма, тыс. руб.		Структура, %		Изменение
	2008 г.	2009 г.	2008 г.	2009 г.	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
Процентные расходы	15 558 678	22 679 881	54,6	37,9	7 121 203	-16,7
Комиссионные расходы	927 507	1 871 255	3,3	3,1	943 748	-0,2
Операционные расходы	12 004 098	35 251 866	42,1	59	23 247 768	16,9
1	2	3	4	5	6	7
Всего расходов	28 490 283	59 803 002	100	100	31 312 719	-

 

Таким образом, в отчетном году наблюдается рост всех расходов ОАО «СБЕРБАНК». Их рост составил 31 312 719 тыс. руб., или 110 %. Но одновременно наблюдается снижение удельного веса процентных и комиссионных расходов. Наибольший рост в отчетном году удельного веса в общей сумме расходов составляют операционные расходы. Их доля составляет – 59 %.

Для оценки рентабельности ОАО «СБЕРБАНК» применяются следующие показатели:

• экономическая рентабельность;
• рентабельность собственного капитала.

Экономическая рентабельность определяется как отношение чистой прибыли к активам.

Данный показатель показывает эффективность использования всех активов кредитной организации.

Рассчитаем экономическую рентабельность отчетного года.

ЭР = 3 321 563 100 = 0,7 %