Анализ финансового состояния предприятия

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РФ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ИВАНОВСКИЙ ХИМИКО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВ И ИНФОРМИЦИОННЫХ СИСТЕМ

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И УРАВЛЕНИЯ

 

                       

 

Курсовая работа

 

 

по дисциплине: «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

 

на тему:

 

«Анализ финансового состояния предприятия»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила: Малкова А.С.

гр. 4-40

Руководитель: Белоконская Е.Г.

 

 

 

 

 

 

 

ИВАНОВО 2007 
Аннотация

Данная курсовая работа написана на тему «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия». Работа состоит из двух частей. В первой раскрываются теоретические и методические аспекты финансового состояния предприятия, во второй – дается оценка финансового состояния ОАО « Колобовская ткацкая фабрика»

Объем курсовой работы составляет 65 страниц. В ней содержатся  10 таблиц, 4 рисунков. Количество использованной литературы составляет 10 источников.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

Введение…………………………………………………………………………..4

Глава I Теоретические и методологические  аспекты анализа финансового состояния предприятия………………………………………..6

1.1. Предмет, содержание и задачи  анализа ФСП……………………………..6

1.2. Методика анализа ФС………………………………………………………10

1.2.1. Анализ динамики и состава  имущества на предприятии………………12

1.2.2. Анализ финансовой устойчивости  и оценка изменения ее 

уровня…………………………………………………………………………….16

1.2.3. Оценка ликвидности и платежеспособности  предприятия…………….21

1.2.4. Анализ деловой активности предприятия………………………………24

1.2.5. Анализ прибыльности и рентабельности  предприятия………………...27

1.3. Информационное обеспечение  анализа финансового состояния  предприятия……………………………………………………………………...28

Глава II Оценка финансового состояния предприятия ОАО «Колобовская ткацкая фабрика»…………………………………………….28

2.1. Общая характеристика предприятия………………………………………28

2.2. Оценка состава и динамики  имущественного положения……………….28

2.3. Анализ финансовой устойчивости…………………………………………31

2.4. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия………………33

2.5. Анализ деловой активности………………………………………………..35

2.6. Анализ прибыльности и рентабельности…………………………………36

2.7. Комплексная оценка ФСП………………………………………………….41

Заключение……………………………………………………………………….43

Приложение………………………………………………………………………45

Список литературы………………………………………………………………

 

 

 

1.1. Предмет, содержание  и задачи анализа финансового  состояния предприятия

Анализ финансового состояния - это часть финансового анализа, который предусматривает оценку деятельности предприятия с точки зрения эффективности финансового менеджмента. Финансовое состояние предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности предприятия, целесообразностью и эффективностью их размещения и использования, финансовыми взаимоотношениями с другими субъектами хозяйствования, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Способность предприятия своевременно производить платежи свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.

Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Бесперебойный выпуск и реализация высококачественной продукции положительно влияют на финансовое состояние предприятия. Сбои в производственном процессе, ухудшение качества продукции, затруднения с ее реализацией ведут к уменьшению поступления средств на счета предприятия, в результате чего ухудшается его платежеспособность. Имеется и обратная связь, так как отсутствие денежных средств может привести к перебоям в обеспеченности материальными ресурсами, а следовательно, и в производственном процессе.

Финансовая деятельность должна быть направлена на обеспечение систематического поступления и эффективного использования финансовых ресурсов, соблюдение расчетной и кредитной дисциплины, достижение рационального соотношения собственных и заемных средств, финансовой устойчивости с целью эффективного функционирования предприятия. Следовательно, финансовое состояние предприятия является результатом взаимодействия не только совокупности производственно-экономических факторов, но и всех элементов его финансовых отношений. [Стражев 5-6]

Содержание анализа финансового состояния предприятия включает:

- исследование экономических, технических, технологических, организационных и других сторон работы предприятия, факторов и причин, их обуславливающих;

- научное обоснование внутрихозяйственных планов, контроль за их выполнением;

- объективная  оценка эффективности хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и достигнутого организационно-технического уровня производства;

- выявление внутрихозяйственных резервов и их использование, недостатков и их устранение в целях дальнейшего повышения эффективности работы предприятия;

- контроль за выполнением намеченных мероприятий.

Непосредственно по материалам анализа деятельности предприятия разрабатываются мероприятия, направленные на дальнейшее развитие производства и повышение его эффективности. В условиях рыночной экономики только на основе анализа можно установить оптимальный вариант решения поставленных перед предприятием задач на всех этапах планирования и его фактической деятельности, причем не только за отчетный, но и за ряд периодов, т. е. определить тенденции его развития. Это позволяет наиболее полно изучить и выявить резервы не только для текущей работы, но и для дальнейшего развития предприятия. [Журавлев]

Предметом анализа являются непосредственно все стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия, включая вопросы социального и культурного развития, отраженные в системе показателей внутрихозяйственного планирования, учета, отчетности и иных источниках информации.

Под сторонами деятельности понимаются и используёмая техническая база, и технология, и организация производства, и управление предприятием, и экономика, и финансы, и рабочая сила и т. д., то есть как, кем, зачем, почему, при помощи чего осуществляется деятельность предприятия. При этом изучается финансово-хозяйственная деятельность предприятия не только за отчетный, но и за предшествующие периоды, прогнозируются перспективы на будущее.

Анализ всегда должен отвечать на три вопроса:

- Что произошло?

- Почему произошло?

- Что и как надо делать  в дальнейшем?

Ответы на первые два вопроса дают только констатацию фактов. Самый важный - третий вопрос. В ответе на него заключается смысл анализа деятельности предприятия. [Журавлев]

Основными задачами анализа финансового состояния предприятия являются:

• общая оценка финансового состояния и факторов его изменения;

• изучение соответствия между средствами и источниками, рациональности их размещения и эффективности использования;

•  соблюдение финансовой, расчетной и кредитной дисциплины;

•  определение ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;

• долгосрочное и краткосрочное прогнозирование устойчивости финансового состояния.

Для решения этих задач изучаются:

• наличие, состав и структура средств предприятия; причины и последствия их изменения; наличие, состав и структура источников средств предприятия; причины и последствия их изменения;

•  состояние, структура и изменение долгосрочных активов;

• наличие, структура текущих активов в сферах производства и обращения, причины и последствия их изменения;

•  ликвидность и качество дебиторской задолженности;

• наличие, состав и структура источников средств, причины и последствия их изменения;

•  платежеспособность и финансовая гибкость;

•  эффективность использования активов и окупаемость инвестиций. [Стражев 7]

1.2. Методика анализа  финансового состояния предприятия

Настоящая методика разработана в целях обеспечения единого методологического подхода к анализу финансового состояния предприятия. Результатом такого анализа является комплексная оценка финансового состояния предприятия, позволяющая не только определить платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия на момент проведения анализа, но  и своевременно сигнализировать о негативных тенденциях в деятельности предприятия.

Источниками информации для анализа деятельности предприятия является бухгалтерская отчетность, в некоторых случаях, при анализе деятельности контрагентов, возможно использование публикуемой отчетности.           

 В составе бухгалтерской  отчетности для анализа должны  быть представлены следующие  документы:

• бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД);
• отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД).

Применение методики заключается в проведении анализа на основании аналитических таблиц. Показатели бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках  позволяют сделать общую оценку предприятия, проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, основные направления хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, выявить тенденции в изменении финансового состояния и факторы, влияющие на эти изменения.

Методика анализа финансового состояния использует шесть основных приемов:

1. Горизонтальный анализ проводится для получения общего представления о развитии предприятия, он позволяет оценить и проследить динамику относительного изменения различных групп активов и пассивов по сравнению с предшествующим периодом: произошло ли изменение удельного веса какого-либо из разделов баланса или группы статей.

2. Цель вертикального анализа заключается в расчете долей и выявлении тех строк баланса, которые имеют наибольший удельный вес валюте баланса.

3. Трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, то есть основной тенденции динамики показателя, очищенного от случайных влияний и индивидуальных особенностей ряда периодов

4. Анализ относительных показателей (финансовых коэффициентов) – расчет числовых отношений различных форм отчетности, определение взаимосвязей показателей

5. Сравнительный анализ – сравнение основных показателей предприятия с показателями конкурентов, с показателями дочерних предприятий, со среднеотраслевыми

6. Факторный анализ – анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель. [Любушин 97-98]

Анализ финансового состояния включает этапы:

1. Выявление важнейших характеристик баланса: оценку общей стоимости имущества, оценку соотношения собственных и заемных средств.

2. Анализ изменений в составе  и структуре активов и пассивов.

3. Оценка платежеспособности.

4. Оценка финансовой устойчивости.

5. Анализ ликвидности баланса. [Любушин 118]

В связи с большой зависимостью ряда показателей от специфики предприятий, отраслевой принадлежности и невозможностью установления оптимальных значений для каждого конкретного случая, оценка результатов показателей рентабельности, оборачиваемости и финансовых результатов основана на сравнении их значений в динамике.

Данная методика представляет интерес как для коммерческих предприятий в целях проведения внутреннего финансового анализа,  так и для потенциальных контрагентов и акционеров предприятия – для оценки его финансовой устойчивости и принятия необходимых управленческих решений в отношении данного предприятия.  

 

1.2.1. Анализ динамики  и состава имущества на предприятии

Для общей характеристики имущества или средств предприятия изучается их наличие, состав, структура и происшедшие в них изменения.