Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Туймазинский завод автобетоновозов»

 

 

Анализ основных факторов, определяющих объем реализации продукции и анализ интенсификации производства показывает: темп роста выручки от реализации составил 16,31% - увеличение объема реализации продукции в 2012 году по сравнению с 2011 годом. Материальные затраты возрасли на 18,19%. Затраты на оплату труда увеличилась на 9,9%. Амортизация уменьшилась на 20,93%. Прочие расходы предприятия уменьшились на 1,99%. Что все отразилось на снижение себестоимости выпускаемой продукции на 9,15%. Численность персонала снизилась на 14 человек, что составило 1,17%. Среднегодовая стоимость активов увеличилась на 3,32%.

Далее рассмотрим показатели: производительность труда повысилась на 17,69%, зарплатоодача увеличилась на 5,83%, материалоотдача  снизилась на 1,60%.Амортизацеоотдача увеличилась почти вдвое, т.е. на 47,09%. Ресурсоотдача и фондоотдача увеличились на 12,57%

Оборачиваемость оборотных средств увеличилась на 4,74%, а оборачиваемость средств производства на 12,57%.

Оценка интенсивности и экстенсивности показателей представлены в таблице 5.

Таблица 5.

Анализ интенсификации производства

Качественные показатели	Темп прироста ресурсов на 1%  прироста выручки, ТпПi / ТпВ	Доля ресурса dПi	Доля влияния на  100% прироста выручки, %		Относительная экономия ресурса, ЭКПi
			Экстенсивность ЭПi	Интенсивность ИПi
1. Зарплатоотдача, ЗО	0,358	0,083	2,973928174	97,02607183	83,42170729
2. Материалоотдача, МО	-0,098	0,027	-0,26884771	100,2688477	86,20980223
3. Амортизациеотдача, АО	2,888	2,958	854,0113436	-754,0113436	-648,2887786
4. Отдача от прочих расходов, ОП	1,145	0,199	22,76804931	77,23195069	66,40298903
5. Ресурсоотдача, РО	0,771	0,044	3,412305033	96,58769497	83,04479678
6. Фондоотдача, ФО	0,771	0,044	3,412305033	96,58769497	83,04479678
7. Оборачиваемость оборотных средств, ОБОС	0,291	0,064	1,857297498	98,1427025	84,38177127
8. Оборачиваемость средств производства, ОБСП	0,771	1,000	77,06290241	22,93709759	19,721007

 

Далее произведем оценку экстенсивности и интенсивности использования производственных ресурсов, проанализировав влияние экстенсивных и интенсивных факторов на выручку.

Экстенсивные факторы связаны с количественным изменением показателя: увеличение численности рабочих, численности оборудования, количества сырья и т.д.

Интенсивные факторы характеризуют степень усиления показателя: увеличение производительности труда, качества продукции, материалоемкости, фондоотдачи и т.д.

Факторный анализ влияния интенсивных и экстенсивных факторов на изменение выручки представлен в табл. 6

 

Таблица 6

Анализ влияния факторов на выручку от реализации продукции

Наименование показателя	Факторная модель	Изменение выручки от реализации продукции
		всего		под влиянием фактора
				экстенсивного		интенсивного
		сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %
1. Трудовые ресурсы	В = ПТ ∙ Ч	167880,0	100,0	-14193,4	-8,5	182073,4	108,5
– численность персонала		-14193,4	-8,5	-14193,4	-8,5	х	х
– производительность труда		182073,4	108,5	х	х	182073,4	108,5
2. Материальные ресурсы	В = МО ∙ МЗ	167880,0	100,0	184301,1	109,8	-16421,1	-9,8
– размер материальных затрат		184301,1	109,8	184301,1	109,8	х	х
– материалоотдача		-16421,1	-9,8	х	х	-16421,1	-9,8
3. Основные фонды	В = ФО ∙ ОФ	167880,0	100,0	-5460,2	-3,3	173340,2	103,3
– стоимость основных фондов		-5460,2	-3,3	-5460,2	-3,3	х	х
– фондоотдача		173340,2	103,3	х	х	173340,2	103,3
4. Оборотные средства	В = Коб ∙ ОС	167880,0	100,0	-56981,0	-33,9	224861,0	133,9
– средние остатки оборотных  средств		-56981,0	-33,9	-56981,0	-33,9	х	х
– оборачиваемость		224861,0	133,9	х	х	224861,0	133,9

 

Комментарии к полученным расчетным данным, представленным в табл. 6.:

1. Влияние  изменения трудовых ресурсов:

а) в результате снижения численности работников на 14 чел., выручка снизилась на 14193,4 тыс. руб.; б) в результате повышения производительности труда на 152,4 тыс. руб./чел. выручка возросла на 182073,4 тыс. руб.

2. Влияние  изменения материальных ресурсов:

а) в результате увеличения материальных затрат на 112467 тыс. руб. выручка увеличилась на 184301,1 тыс. руб.; б) в результате снижения материалоотдачи на 0,027 руб. выручка снизилась на 16421,1 тыс. руб.

3. Влияние  изменения основных фондов:

а) в результате снижения стоимости основных фондов на 362,5 тыс. руб. выручка снизилась на 5460,2 тыс. руб.; б) в результате увеличения фондоотдачи основных средств на 2,171 руб. выручка увеличилась на 173340,2 тыс. руб.

3. Влияние  изменения оборотных средств:

а) в результате снижения стоимости оборотных средств на 14222,5 тыс. руб. выручка снизилась на 56981 тыс. руб.; б) в результате повышения оборачиваемости оборотных средств на 0,718 оборотов выручка увеличилась на 224861 тыс. руб.

Анализ структуры основных фондов ОАО «ТЗА» представлен в табл. 7.

Для анализа используется форма №5 бухгалтерского баланса предприятия, раздел  «Наличие и движение основных средств».

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.

 

 

 

 

Таблица 7

Анализ структуры основных производственных фондов ОАО «ТЗА»

Виды основных средств	На начало года		На конец года		Изменение
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	Темп прироста, %
Основные средства:
– здания	60142	76,3	59114	73,8	-1028	-1,7
– сооружения	1069	1,4	1231	1,5	162	15,2
– машины и оборудование	15143	19,2	11840	14,8	-3303	-21,8
– транспортные средства	406	0,5	142	0,2	-264	-65,0
– инструмент, инвентарь	381	0,5	232	0,3	-149	-39,1
– другие виды	1686	2,1	7594	9,5	5908	350,4
Всего, в т.ч.	78827	100,0	80153	100,0	1326	1,7
– промышленно-производственные	16593	21,0	13303	16,6	-3290	-19,8
– непроизводственные	62234	79,0	66850	83,4	4616	7,4

 

Динамика структуры основных производственных фондов за 2011-2012гг. представлена на рис. 2.

Рис. 2. Динамика структуры основных производственных фондов ОАО «ТЗА» за 2011-2012гг.

Анализ структуры основных фондов предприятия показывает, что существенных изменений в составе основных средств в 2012 году не было. Наибольший вес в данной структуре имеют здания, машины и оборудование (76,3%, 19,2% и 73,8%, 14,8% начало и конец года, соответственно).

Состояние основных производственных фондов, т.е. их движение за отчетный период анализируется по коэффициентам износа, годности, обновления и выбытия. Исходная информация для расчета показателей движения основных средств берется из бухгалтерской отчетности, форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». Расчет данных показателей представлен в табл. 8.

Таблица 8 Анализ состояния основных производственных фондов Наименование показателя Обозначение* на нача о года на конец года Изменение, +;           Основные фонды, тыс.руб.:         а) первоначальная стоимость Сп 251598 257 74 60 6 б) износ И 172771 177521 4750 в) остаточная стоимость Со 7 827   0153   326 Коэффициент износа Кизн 0,6867 0,6889 0,0022 Коэффициент годности Кг 0,3133 0,311 -0,0022 Коэффициент обновления   0,0834 0,1008 0,0174 Коэффициент выбытия   0,0074 0,0 78 0, 004

Коэффициент износа на конец отчетного года составил 68,9%, т.е. основные фонды изношены более чем на половину, доля стоимости основных производственных фондов, перенесенная на продукцию, составила 0,689. Даже незначительное увеличение значения коэффициента износа свидетельствует о снижении работоспособности основных фондов, возникновении возможных дополнительных затратах на ремонт.

Уровень годности основных производственных фондов ОАО «ТЗА» к концу года снизился по сравнению с началом и составил 31,1%, следовательно, предприятию необходимо постепенно обновлять производственные фонды. Коэффициент обновления основных фондов предприятия составил 10,1%. Коэффициент выбытия основных фондов на начало года составил 7,4%. Факторный анализ фондоотдачи основных фондов представлен в табл. 9.

Таблица 9 Факторный анализ фондоотдачи основных фондов   Наименование показателя Обозначение Базисный год Отчетны  год Изменение (+, –) Темп роста, %  Выручка от реализации, тыс. руб. В 1029437 1197317 167880 116,3  Среднегодовая стоимость основных  средств, тыс. руб. ОПФ 79852,5 79490 -362,5 99,5  Среднесп сочная численность работников, чел. Ч 1195 1181   14 98 8  Фондоотдача, руб./руб. ФО 12,892 15,06 2,171   16,8  Производительность труда, тыс. руб./чел. ПТ 861,5 1013,8 152,4 117,7  Фондовооруженность, тыс. руб./чел. ФВ 66,8 67,3 0,5 100,7  Влияние произв дительности труда на фондоотдачу, руб. ΔФОПТ х х 2, 80 х  Влияние фондовооруженности на  фондоотдачу, руб. ΔФОФВ х х - , 09 х         2,171