Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Туймазинский завод автобетоновозов»

Таблица 25.1

Факторный анализ прибыли от продаж ОАО «ТЗА» в 2011-2012гг.

Показатели	2011г.	2012г.	Изменение
			+;-	Темп прироста, %
Выручка от продажи продукции,  тыс. руб.	1029437	1197317	167880	16,3
Себестоимость,  тыс. руб.	950064	981408	31344	3,3
Коммерческие расходы, тыс. руб.	5719	6316	597	10,4
Управленческие расходы, тыс. руб.	126864	141452	14588	11,5
Прибыль от продаж,  тыс. руб.	-53210	68141	121351	-228,1
Индекс изменения цен, %	1	1,12	0,12	12,0
Объем реализации в сопоставимых ценах,  тыс. руб.	1029437	1069033	39596	3,8
Изменение объема продаж продукции, %	1069033/1029437=1,038
Изменение прибыли от продаж за счет изменения объема продаж продукции,  тыс. руб.	0,038*(-53210)=-2022,0
Влияние сдвигов в структуре ассортимента на величину прибыли от продаж,  тыс. руб.	950064*1,038=986166,4
	1069033-986166,4-5719-126864=-49716,4
	(-49716,4)-(-53210*1,038)=5515,6
Влияние изменения себестоимости на прибыль от продаж,  тыс. руб.	981408- (950064*1,038)=-4758,4
Влияние изменения коммерческих расходов на прибыль от продаж, тыс. руб.	5719-6316=-597
Влияние изменения управленческих расходов на прибыль от продаж, тыс. руб.	126864-141452=-14588
Влияние цен реализации продукции на изменение прибыли,  тыс. руб.	1197317-1069033=128284
Баланс отклонений	-2022,0+5515,6+4758,4-597-14588 = 121351

 

Таким образом, прибыль от продаж снизилась на 2022 тыс. руб. в связи с ростом объема продаж в сопоставимых ценах на 3,8%.

Прибыль от продаж возросла на 5515,6 тыс. руб. в связи с увеличением удельного веса производимой продукции с большим уровнем доходности.

Себестоимость производимой продукции возросла на 3,3%, что привело к росту прибыли от продаж товаров на 4758,4 тыс. руб.

Увеличение индекса цен на 12,0% привело к увеличению прибыли от продаж предприятия на 128284 тыс. руб.

Увеличение коммерческих и управленческих расходов на 597 тыс. руб. и 14588 тыс. руб. привело к снижению прибыли от продаж на 15185 тыс. руб.

Итак, общее изменение прибыли от продаж произошло за счет следующих факторов:

1. влияние объема продаж: -2022 тыс. руб.;
2. влияние структуры ассортимента производимой продукции: +5515,6 тыс. руб.;
3. влияние себестоимости: +4758,4 тыс. руб.;
4. влияние коммерческих и управленческих расходов: -15185 тыс. руб.
5. влияние цен продаж: +128284 тыс. руб.
6. Общее изменение прибыли от продаж: +121351 тыс. руб.

Таким образом, значительное влияние на снижение прибыли от продаж предприятия в 2012 году оказало снижение объема продаж по производству продукции, снижение производства и продаж продукции с большим уровнем доходности, а также рост себестоимости произведенной продукции.

На увеличение прибыли от продаж предприятия значительно сказалось увеличение цен на производимую продукцию – на 128284 тыс. руб.

Таким образом, в целях повышения прибыли производственного предприятия необходимо определить мероприятия по снижению коммерческих и управленческих расходов, как главного фактора, снижающего прибыль от основной производственной деятельности ОАО «ТЗА».

При этом применяемая ассортиментная политика оказывает положительное влияние на прибыль от продаж: увеличение прибыли от продаж на 5515,6 тыс. руб.

 

Анализ уровня среднереализационных цен

Среднереализационная цена единицы продукции – отношение выручки от реализации соответствующего вида продукции к объему его продаж.

На изменение ее уровня оказывают влияние такие факторы, как качество реализуемой продукции, рынки ее сбыта, конъюнктура рынка, инфляционные процессы. Качество товарной продукции - один из основных факторов, от которого зависит уровень средней цены реализации. За более высокое качество продукции устанавливают более высокие цены, и наоборот.

Изменение среднего уровня цены производимой продукции ОАО «ТЗА» за счет изменения её качества необходимо определить по формуле:

; где Цн и Цп – соответственно цена продукции нового и прежнего качества; Vн – объем реализации продукции нового качества; Vобщ – общий объем реализованной продукции i-го вида за отчетный период.

Таким образом, изменение среднего уровня цены составит:

Таким образом, среднереализационная цена на единицу произведенной продукции снизилась на 59,774 тыс. руб. в целом по предпредприятию.

Анализ финансовых результатов от прочих видов деятельности

Динамика финансовых результатов по прочим видам деятельности предприятия ОАО «ТЗА» на основании отчета о прибылях и убытках 2012 года представлена в табл. 26.1

Финансовые результаты от прочей деятельности в акционерном обществе складываются из доходов и расходов от прочей деятельности.

Относительно полученных результатов финансовой деятельности предприятия следует сделать вывод, что в 2011 году основная и прочая деятельность предприятия была убыточной

 

Таблица 26.1

Динамика финансовых результатов от прочих видов деятельности предприятия ОАО «ТЗА» в 2011-2012гг., тыс. руб.

Показатель	Код строки	2011г.	2012г.	Изменение
				+;-	%
Сальдо от основной деятельности	-	-53210	68141	121351	-128,1
Доходы от участия в других организациях	2310	0	2107	2107	-
Проценты к получению	2320	12	142
Проценты к уплате	2330	3414	4565	1151	133,7
Прочие доходы	2340	24568	30349	5781	123,5
Прочие расходы	2350	21615	22396	781	103,6
Сальдо от прочей деятельности	-	-449	5637	6086	-1255,5
Прибыль до налогообложения	2300	-53659	73778	127437	-137,5
Текущий налог на прибыль и прочие платежи	-	-9301	19062	28363	-204,9
Чистая прибыль	2400	-44358	54716	99074	-123,4

 

прочая деятельность снизила общий финансовый результат предприятия на 449 тыс. руб. В 2012 году прочая деятельность на общий финансовый результат оказала положительный эффект: увеличила общий финансовый результат на 5637 тыс. руб. вследствие, в большей степени, преобладания и увеличения прочих доходов над прочими расходами. Таким образом, негативное влияние в 2011 году оказала прочая деятельность предприятия на финансовый результат предприятия ОАО «ТЗА». Прочая деятельность складывается из части финансовых и инвестиционных операций, таким образом, можно сделать вывод, что в 2011 году финансовые ресурсы, вложенные в их оборот, являются неэффективными и приносят убыток предприятию. В 2012 году ситуация изменяется вследствие значительного увеличения прочих доходов, что послужило получению положительного сальдо от прочих операциий

 

 

 

 

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ И СТРУКТУРЫ БАЛАНСА

Основным содержанием анализа и диагностики финансового состояния является комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала. Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.

Динамика и структура активов, пассивов, дебиторской и кредиторской задолженности представлена в нижеследующих таблицах.

Анализ динамики и структуры активов представлен в табл. 22.

Таблица 22

Анализ динамики и структуры активов

Актив	На начало года		На конец года		Изменения (+, –)
	тыс.руб.	уд. вес, %	тыс.руб.	уд. вес, %	тыс.руб.	уд. вес, %	темп роста, %
1. Внеоборотные активы, в т.ч.:	155730	35,5	139046	30,7	-16684	-4,8	89,3
Нематериальные активы	109	0,0	73	0,0	-36	0	67,0
Основные средства	78827	18,0	80153	17,7	1326	-0,3	101,7
Финансовые вложения	50	0	0	0	-50	0	0
Отложенные налоговые активы	74628	17,0	56129	12,4	-18499	-4,6	75,2
Прочие внеоборотные активы	2116	0,5	2691	0,6	575	0,1	127,2
2. Оборотные активы, в т.ч.:	283216	64,5	314486	69,3	31270	4,8	111,0
Запасы	216301	49,3	244154	53,8	27853	4,6	112,9
НДС	1619	0,4	5189	1,1	3570	0,8	320,5
Дебиторская задолженность	60797	13,9	64125	14,1	3328	0,3	105,5
Денежные средства	4499	1,0	1018	0,2	-3481	-0,8	22,6
Всего активы	438946	100,0	453532	100,0	14586	0	103,3

 

Полученные расчеты показывают, что стоимость внеоборотных активов предприятия  ОАО «ТЗА» снизилась на 16684 тыс. руб, оборотные активы возросли на 31270 тыс. руб, общее же увеличение активов предприятия составило 14586 тыс. руб. (на 3,3%). Рост активов обусловлен на 100% увеличением оборотных активов.

Структура оборотных и внеоборотных активов представлена на рис. 4.

Рис. 4. Структура активов предприятия ОАО «ТЗА»

в 2011-2012гг., %

Увеличение оборотных активов произошло за счет увеличения запасов, дебиторской  задолженности и НДС на 12,9%, 5,5% и 220,5% соответственно. Увеличение объемов быстро реализуемых активов может негативно сказаться на абсолютной ликвидности предприятия. Увеличение запасов же в отчетном периоде на 12,9%, свидетельствует о закупке сырья и материалов для производства продукции «впрок».

Уменьшение внеоборотных активов полностью произошло за счет снижения отложенных налоговых активов на 24,8%.

Анализ динамики и структуры пассивов ОАО «ТЗА» представлен в табл. 23.

 

 

 

Таблица 23

Анализ динамики и структуры пассивов

Пассив	На начало года		На конец года		Изменение
	тыс.руб.	уд. вес, %	тыс.руб.	уд. вес, %	тыс.руб.	Уд. вес, %	темп роста, %
1. Капитал и резервы, в т.ч.:	141940	32,3	197003	43,4	55063	11,1	138,8
Уставный капитал	82200	18,7	82200	18,1	0	-0,6	100,0
Переоценка внеоборотных активов	27358	6,2	26816	5,9	-542	-0,3	98,0
Резервный капитал	4110	0,9	4110	0,9	0	0,0	100,0
Нераспределенная прибыль	28272	6,4	83877	18,5	55605	12,1	296,7
2. Долгосрочные обязательства	22220	5,1	2200	0,5	-20020	-4,6	9,9
Заемные средства	4506	1,0	0	0,0	-4506	-1,0	-
Отложенные налоговые обязательства	455	0,1	684	0,2	229	0,0	150,3
Прочие обязательства	17259	3,9	1516	0,3	-15743	-3,6	8,8
3. Краткосрочные обязательства, в  т.ч.:	274786	62,6	254329	56,1	-20457	-6,5	92,6
Заемные средства	88633	20,2	66427	14,6	-22206	-5,5	74,9
Кредиторская задолженность	174454	39,7	182370	40,2	7916	0,5	104,5
Оценочные обязательства	11699	2,7	5532	1,2	-6167	-1,4	47,3
Всего пассивы	438946	100,0	453532	100,0	14586	0,0	103,3