Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Туймазинский завод автобетоновозов»

На основании проведенного факторного анализа фондоотдачи основных фондов следует сделать следующие выводы:

1. Влияние производительности труда на фондоотдачу.

а) Повышение производительности труда на 152,4 тыс. руб./чел привело к увеличению фондоотдачи на 2,280 руб.;

б) Увеличение фондовооруженности на 0,5 тыс. руб./чел. привело к снижению фондоотдачи на 0,109 руб. вследствие менее интенсивного использования основных производственных фондов.

Далее проанализирована эффективность использования трудовых ресурсов. Результаты расчетов сведены в таблицу 10.

 

 

 

Таблица 10

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Наименование показателя	Обозначение	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+, –)	Темп роста, %
Выручка от реализации, тыс.руб.	В	1029437	1197317	167880	116,3
Среднесписочная численность работников, чел.	Ч	1195	1181	-14	98,8
Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, тыс.руб.	ПТ	861,5	1013,8	152,4	117,7
Относительная экономия работников, чел.	Эр	х	х	208,880	х
Изменение выручки за счет влияния факторов:
– численности персонала	ΔВЧ	х	х	-14193	х
–производительности труда	ΔВПТ	х	х	182073	х

 

Анализ расчетов показывает, что общее увеличение выручки составило 167880 тыс. руб. В результате снижения среднесписочной численности персонала на 14 человек выручка от реализации продукции снизилась на 14193 тыс. руб. Увеличение производительности труда на 152,4 тыс. руб./чел. привело к увеличению выручки от реализации на 182073 тыс. руб.

Относительная экономия работников составила 208 человек. Таким образом, на предприятии снижение численности персонала привело к снижению выручки, при этом возросла норма выработки на одного рабочего, что привело к увеличению выручки за счет производительности труда.

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

Важным показателем, характеризующим работу предприятия ОАО «ТЗА», является себестоимость продукции, работ и услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет важное значение: он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и выработать корректирующие меры по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.

Для анализа структуры себестоимости продукции используются данные формы № 5 бухгалтерского баланса, раздел «Затраты на производство». Результаты анализа представлены в таблице 11.

Таблица 11

Структура затрат на производство

Элементы затрат	Значение, тыс.руб.		Уд. вес, %		Изменение
	Базисный год	Отчетный год	Базисный год	Отчетный год	тыс.руб.	темп при-роста, %
1. Материальные затраты	618178	730645	60,4	63,3	112467	18,2
2. Амортизация основных средств	8587	6790	0,8	0,6	-1797	-20,9
3. Затраты на оплату труда	219735	241486	21,5	20,9	21751	9,9
4. Отчисления на социальные нужды	74154	75078	7,2	6,5	924	1,2
5. Прочие затраты	103005	100958	10,1	8,7	-2047	-2,0
Итого по элементам затрат	1023659	1154957	100,0	100,0	131298	12,8

 

Динамика структуры себестоимости продукции представлена на рис. 3.

Рис. 3. Динамика структуры затрат на производство продукции, %

 

Анализ рис. 3 и табл. 11 показывает, что основную долю в структуре себестоимости составляют материальные затраты. В 2012 году произошло их увеличение на 112467 тыс. руб., что можно объяснить ростом стоимости сырья и расширением производства. В течение 2012 года наблюдается увеличение доли материальных затрат  в удельном весе на 2,9%, затраты на оплату труда снизились в удельном весе на 0,6%. Снижается удельный вес прочих затрат на 1,4%. Отсутствие увеличения доли затрат на осуществление амортизации связано с отсутствием обновления основных производственных фондов, а также вследствие неизменности стоимости арендуемых основных фондов.

Далее проведем анализ расходов по обычным видам деятельности, т.е. расходы на производство продукции. Данный анализ приведен в таблице 12. Из которой мы видим, что материальные затраты увеличились на 112 467 тыс. руб. , расходы на оплату труда – на 21751 тыс. руб. , отчисления на социальные нужды – на 924 тыс. руб. Амортизация и прочие расходы снизились на 1797 тыс. руб. и 2047 тыс. руб. соответственно.

Откуда можно сделать вывод, что расходы по обычным видам деятельности увеличились на 131298 тыс.руб. по сравнению с предыдущим годом.

 

Таблица 12

Анализ расходов по обычным видам деятельности

 

Наименование показателя	Базисный год	Отчетный год	Изменение
1.Материальные затраты	618 178	730 645	112 467
2.Расходы на оплату труда	219 735	241 486	21 751
3.Отчисления на социальные нужды	74154	75078	924
4. амортизация	8 587	6 790	-1 797
5. Прочие затраты	103 005	100958	-2 047
изменение остатков нзп гп прирост(-)	0	0	0
расходы по обычным видам деятельности	1 023 659	1 154 957	131 298

 

Далее проведем анализ динамики затрат на 1 руб. реализованной продукции и влияние факторов на данный показатель. Результаты анализа сведены в таблицу 13.

Таблица 13 Затраты на 1 руб. реализованной продукции Наименование показателя Обозн чение Базисный го Отчетный год Изменение (+, –) Темп роста, % Выручка от реализации, тыс. руб. В 1029437 1197317 167880 116,3 Полная себестоимость реализованной продукци , тыс. руб. С 1023659 1154957 131298     2,8  Затраты на 1 руб. еализованной продукции (работ, услуг), коп. З1р = С / В 0,9944 0,9646 -0,0298 97,0

Как видно из таблицы 13, в отчетном году выручка увеличилась на 16,3%, себестоимость реализованной продукции возросла на 131298 тыс. руб. (12,8%).

Затраты на 1 рубль реализованной продукции снизились на 3%.

Для получения прибыли в 1 рубль предприятие вкладывало 99,5 копеек и 96,5 копеек в базисном и отчетном году, соответственно.

Снижение затрат произошло за счет роста объема производства продукции.

Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы  представлен в табл. 14.

Таблица 14 Анализ соотношения темпа роста производительности труда и средней заработной платы и его влияния на себестоимость Наименование показателя Обозначение Базисный год Отчетный год Изменение, +;- Темп роста, % Среднег довая выраб тка продукции на одного работающего, тыс.руб. ПТ 861, 1013,8 152,4 117,7 Среднегод вая заработная плата одного работающего, тыс.руб. ЗП 187,7 197,3 9,576 105,1 Коэффицие т опережения IПТ/IЗП х 1,1197 х х Удельный вес заработной платы в себестоимости еализованной п одукции, % d 21,5 20,9   0,6   7,4 Размер сн жения (увеличения) себестоимости за счет соотношения между темпами роста производительности труда и средней зараб тной платы (IПТ/IЗП–1) ´ Dd х -0,0667 х х                          Таким образом, среднегодовая выработка продукции на одного работающего увеличилась на 152,4 тыс. руб./чел. В отчетном году увеличилась среднегодовая заработная плата рабочего на 9,6 тыс. руб. (5,1%).

Темп роста выработки продукции превышает темп роста заработной платы с коэффициентом опережения 1,1197, что означает превышение роста производительности труда над приростом заработной платы на 20,9%. Снижение себестоимости за счет соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платой незначителен и составляет 6,7%.

Пропорциональность соотношения между ростом производительности труда и заработной платы говорит о том, что необходимо и в дальнейшем обеспечивать больший рост производительности труда, чтобы коэффициент опережения и в дальнейшем превышал значение, равное единице.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.5. Анализ результатов хозяйственной деятельности

Проведем анализ динамики чистой прибыли балансовым методом, представленного в таблице 15

Таблица 15

Анализ динамики чистой прибыли

Наименование показателя	Базисный год	Отчетный год	Изменение
	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.
Выручка	1029437	1 197 317	167880
себестоимость	950 064	981 408	31344
валовая прибыль(убыток)	79 373	215 909	136536
коммерческие расходы	5 719	6 316	597
управленческие расходы	126 864	141 452	14588
прибыль (убыток) от продаж	-53 210	68 141	121351
доходы от участия в других организациях	0	2 107	2107
проценты к получению	12	142	130
проценты к уплате	3414	4565	1151
прочие доходы	24568	30349	5 781
прочие расходы	21615	22396	781
прибыль (убыток) до налогообложения	-53659	73778	127437
текущий налог на прибыль	683	1503	820
изменение отложенных налоговых обязательств	1273	-229	-1502
изменение отложенных налоговых активов	8776	-16030	-24 806
прочее	748	-2803	-3 551
чистая прибыль(убыток)	-44358	54716	99 074