Анализ финансовой эффективности

Наиболее важные аналитические возможности системы директ-костинг следующие: оптимизация прибыли и ассортимента выпускаемой, а в данной работе только снабжаемой продукции; определение цены на новую продукцию, расчет вариантов изменения производственной мощности предприятия; оценка эффективности производства (приобретения) полуфабрикатов; оценка эффективности принятия дополнительного заказа, замены оборудования.

Сущностью системы директ-костинг является разделение производственных затрат на переменные и постоянные понятие маржинального дохода. Маржинальный доход - это прибыль в сумме с постоянными затратами предприятия или разность между выручкой от реализации и переменными расходами.

 

МД=П+А = В-Р, (1)

 

где МД - маржинальный доход, сом; П - прибыль, сом; В - выручка, сом; А - постоянные расходы, сом; Р - переменные расходы, сом.

Метод анализа директ-костинг позволяет не только установить взаимосвязь между названными показателями, но и рассчитать размер дохода, необходимого для рентабельной работы хозяйствующего субъекта. Последнее обстоятельство важно в условиях рыночных отношений, где при ужесточении конкурентной борьбы и отсутствии бюджетных дотаций убыточна деятельность многих организаций, особенно тех, которые могут быть отнесены к категории "более тяжелых в управлении". Убыточность хозяйственной деятельности таких организаций равнозначна их разорению, поскольку значительная "затратная" нагрузка снижает возможность выхода из кризиса.

Большой интерес представляет методика маржинального анализа прибыли, широко используемая в западных странах. В отличие от традиционной методики анализа прибыли она позволяет полнее изучить взаимосвязи между показателями и точнее измерить влияние факторов. Покажем это с помощью сравнительного анализа.

Традиционная методика факторного анализа прибыли предполагает использование следующей модели:

 

П=VРП*(р-с), (2)

 

Где, VPП - физический объем продаж, кВт; р - цена реализации на 1 кВт, сом; с - полная себестоимость на 1 кВт, сом.

В этом случае исходят из предположения, что все эти факторы изменяются сами по себе, независимо друг то друга. Прибыль изменяется прямо пропорционально объему реализации, если реализуется рентабельная продукция. Если продукция убыточна, то прибыль изменяется обратно пропорционально объему производства (реализации) продукции и ее себестоимости. При увеличении производства (реализации) себестоимость единицы продукции снижается, так как при этом обычно возрастает только сумма переменных расходов (сдельная зарплата производственных рабочих, сырье, материалы, технологическое топливо, электроэнергия), а сумма постоянных расходов (амортизация, аренда помещений, повременная оплата труда рабочих, зарплата и страхование административно-хозяйственного аппарата и др.) остается, как правило, без изменений.

И наоборот, при спаде производства себестоимость изделий возрастает из-за того, что больше постоянных расходов приходится на единицу продукции. Для обеспечения системного подхода при изучении факторов изменения прибыли и прогнозировании ее величины в маржинальном анализе используют следующую модель:

 

П=VРП(р-b)-А, (3)

 

Где, р - цена на 1 кВт, сом; b - переменные затраты на 1 кВт, сом; А - постоянные затраты на весь объем продаж данного вида продукции, сом.

Данная модель позволяет определить изменение суммы прибыли за счет количества реализованной продукции, цены, уровня удельных переменных и суммы постоянных затрат.

На примере ОАО "Северэлектро" данную методику можно к переменным затратам на единицу продукции, в данном случае на 1 кВт передаваемой мощности. Увеличение объема предоставляемой электроэнергии данного предприятия зависит от ее потерь в линиях электропередач и работы электрических подстанций (трансформаторных пунктов). Из формулы 3 видно что при уменьшении потерь передаваемой электроэнергии, которая является потерей дополнительных переменных затрат на предоставление абонентам дополнительной мощности. Чтобы добиться уменьшения потерь активной мощности в линиях электропередач и в трансформаторных пунктах необходима замена соответствующего оборудования с более высокой проводимостью электрического тока, и высокой устойчивостью к внешним факторам (заморозки, перенагрев проводников, ветер и т.д.).

Увеличение чистой прибыли зависит не только от объема предоставляемой электроэнергии, но так же от уменьшения различных видов расходов (затраты по реализации, административные расходы и прочие расходы) то есть расходов не связанных непосредственно со снабжением абонентов.

Рассмотренный метод повышения рентабельности может привести к эффективности функционирования практически всех рассмотренных ранее ресурсов предприятия (основные средства, собственный капитал, имущество в целом и т.д.).

Дальнейшее объяснения данного метода является наличие у ОАО "Северэлектро" поставщиков (производители) с приемлемой себестоимостью данной продукции.

Кроме вышеперечисленных факторов, для повышения прибыли ОАО "Северэлектро" необходимо вести жесткую политику по взиманию оплаты у абонентов не оплачивающих потребляемую электроэнергию в заданный срок. То есть в случае не уплаты проводить отключение должников.

Решение проблем связанной с потерей электроэенргии при передаче абонентам существуют следующие мероприятия:

ОАО "Северэлектро" было принято концепция по внедрению Автоматизированную Систему Управления Производством (АСУП) снижению потерь электроэнергии в сетях.

Данная концепция включает в себя несколько этапов:

. Повышения ответственности инспекторов служб сбыта за полученную электроэнергию на фидер 6/10 кВ (закрепление индивидуально за каждым инспектором фидер и всех абонентов запитанных от этого фидера 6/10 кВ.);

. Внедрение Автоматизированной Информационной Измерительной Системы (АИИСКУЭ) на всех подстанциях ОАО "Северэлектро" и границах балансовой принадлежности с ОАО "Национальная электрическая сеть Кыргызстана", ОАО "Электрические станции" и ОАО "Чакан ГЭС".

Основные преимущества внедрения системы:

Постоянный контроль качества электроэнергии;

Обеспечение возможного перехода на расчет за электроэнергию с поставщиками по дифференцированным тарифам;

Оперативное определение причин небаланса по всем цепям доставки электроэнергии в распределительных сетях 35/6-10/0,4 кВ;

Повышение точности учета электроэнергии;

Обнаружение и локализация очагов потерь электроэнергии;

Повышение класса точности и чувствительности счетчиков электроэнергии;

Сокращение количества инспекторов сбыта электроэнергии.

Снижение уровня затрат на обслуживание точек учета и организацию выписки счетов;

Повышение уровня ответственности абонентов за своевременную оплату платежных счетов;

Своевременное выявление хищений электроэнергии;

Отсутствие искажений при снятии показаний электросчетчиков за счет исключения человеческого фактора;

Обеспечение "прозрачности" процесса распределения электроэнергии между компаниями, районами электрических сетей;

Повышение срока службы электрических сетей за счет оперативного контроля над симметрией нагрузок;

Оперативное использование данных по электропотреблению в процессе принятия решения по закупке электроэнергии;

Оперативный контроль положений коммутационного оборудования и телеуправление оборудованием.

Вышеуказанные мероприятия помогут значительно снизить потери в сетях ОАО Северэлектро, исключить влияние человеческого фактора при распределении электроэнергии, снизить дебиторскую задолженность что, несомненно, окажет позитивное влияние на финансовое положение энергетического сектора Кыргызской Республики.

Пофидерный учет электроэнергии и его преимущества:

. Локализация очагов потерь электроэнергии;

. Повышенная эффективность внедрения мероприятий по снижению потерь электроэнергии фидера 6-10 кВ;

. Повышение ответственности инспекторов за поступившую электроэнергию на фидер 6-10 кВ.

Одним из способов реализации транспортной сети для ОАО "Северэлектро", является построение Радиорелейных станций (РРС), с использованием существующих антенных мачт в РЭСах. Реализация абонентской сети возможно по технологии СDMA, с размещением базовых станций по территории г. Бишкек, Чуйской и Таласской областей.

Также следует отметить что, после проведенного тендера методом неограниченных торгов, 28.12.2010 года между ОАО "Северэлектро" и корпорацией ZTE (Телекоммуникационные технологии и решения в области беспроводных каналов связи) Китайской Народной Республикой был подписан договор по построению беспроводного канала связи.

В связи с внедрением новых технологий ОАО "Северэлектро" Корпорация ZTE предоставляет технический кредит с рассрочкой выплат в течение двух лет после реализации проекта.

Этапы внедрения АИИС КУЭ (установка интеллектуальных счетчиков):этап - на границе поступления от поставщиков электроэнергии - 637 шт.этап - на границе между РЭС и собственных ПС 35/6-10 кВ - 1 163 шт.этап - установка на ТП 6-10/0,4 кВ - 13 000 шт.

Установка приборов учета электроэнергии на ТП 6-10/0,4 кВ и его преимущества:

<p class="Normal" style=" margin-top: 0pt; margin-bottom: 0pt; text-align: justify; text-indent: 35pt; line-heigh