Анализ финансовой отчетности на примере предприятия ОАО «Хлеб»

 

Данные таблицы 15 показывают, что за исследуемый период общий приток денежных средств увеличился в 2012г на 7 595 тыс.руб. Наибольший приток денежных средств ОАО «Хлеб» в 2012 году был обеспечен за счет текущей деятельности организации. Сумма денежных поступлений от покупателей и заказчиков в 2012г увеличилась на 7 617 тыс. руб. по сравнению с 2011 г.

В 2012г значительно повысился приток денежных средств от прочих доходов, выручки от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений, поступлений от погашения займов, предоставленных другим организациям.

Из таблицы 16 можно сделать вывод:

• Поступление денежных средств по текущей деятельности составило 613 339 тыс. рублей,

• Израсходование денежных средств увеличилось на 965 тыс.руб

 

4 Анализ информации содержащейся в пояснениях к бухгалтерскому балансу

 

Пояснения представляют собой отдельные формы бухгалтерской отчетности (например, отчет о движение денежных средств, отчет об изменениях капитала и др.) и пояснительную записку.

 

4.1 Анализ основных средств

Таблица 16 - Анализ наличия и движения основных средств

Наименование показателя	Движение средств за 2012 год								Темпы роста остатков, %
	остаток на начало периода		поступило		выбыло		остаток на конец периода
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Здания	27537	23,75	1188	6,16	85	4,60	28640	21,47	104,01
2. Сооружения	1 527	1,32	0	-	0	-	1527	1,14	100,00
3. Машины и оборудование	70100	60,46	12598	65,28	514	27,81	82184	61,61	117,24
4. Транспортные средства	13806	11,91	4811	24,93	1249	67,59	17368	13,02	125,80
5. Производственный и  хозяйственный инвентарь	2117	1,83	77	0,40	0	-	2194	1,64	103,64
6. Капитальные вложения  на коренное улучшение земель	854	0,74	623	3,23	0	-	1477	1,11	172,95
7. ИТОГО	115941	100,00	19297	100,00	1848	100,00	133390	100,00	115,05
8. Амортизация	45974	-	-	-	-	-	55710	-	-

Как видно из таблицы 16 стоимость сооружений ОАО «Хлеб» на начало года не изменилось, стоимость зданий увеличилось на 1103 тыс. руб., что составило 21,47% роста. Большую часть в структуре основных средств занимает группа машин и оборудования 61,61% .

Движение и состояние основных средств организации характеризуют расчетные показатели, отраженные в таблице 18.

 

Таблица 18 – Анализ состояния и эффективности использования основных средств

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение +,-	Темп роста, %
1.  Среднегодовая стоимость  основных средств, тыс. руб.	115941	133390	17449	115,05
2. Прибыль от продажи  продукции, тыс. руб.	19596	23129	3533	118,03
3. Выручка от продажи  продукции, тыс.руб.	540913	546517	5604	101,04
4. Коэффициент износа, %	0,40	0,42	0,02	105,33
5. Коэффициент годности, %	0,60	0,58	-0,02	96,50
6. Коэффициент обновления, %	-	0,14	-	-
7.Срок обновления основных, лет	-	6,01	-	-
8 Коэффициент интенсивности  обновления	-	10,44	-	-
9. Коэффициент выбытия, %	-	0,02	-	-
10. Уд. вес активной части в общем объеме основных средств, %	74,20	76,28	2,08	102,81
11. Фондорентабельность, %	16,90	17,34	0,44	102,59
12. Фондоотдача, руб./руб.	4,67	4,10	-0,57	87,82
13. Фондоемкость, руб./руб.	0,21	0,24	0,03	113,87
14. Фондоворуженность, тыс.руб./чел.	30,88	35,52	4,65	115,05
15. Численность, чел.	3755	3755	0	100,00

 

Движение и состояние основных средств организации характеризуют следующие расчетные показатели:

1) коэффициент износа основных средств определяется отношением амортизации основных средств к первоначальной стоимости основных средств;

2) коэффициент годности  основных средств определяется  разностью между единицей и  коэффициентом износа основных  средств;

3) коэффициент обновления  определяется отношением поступивших  основных средств к остатку  основных средств на конец  периода;

4) срок обновления основных  средств определяется отношением  стоимости основных средств на  начало периода к стоимости  поступивших основных средств;

5) коэффициент интенсивности  обновления определяется отношением  стоимости основных средств, поступивших  за период, к стоимости основных  средств, выбывших за период;

6) коэффициент выбытия  определяется отношением выбывших  основных средств к остатку  основных средств на начало  периода;

7) уровень технического  оснащения определяется отношением  стоимости активной части основных  средств к стоимости всех основных средств.

Фондоотдача определяется отношением стоимости выпущенной продукции или выручки к среднегодовой стоимости основных средств.

Фондоемкость определяется отношением среднегодовой стоимости основных средств к  стоимости выпущенной продукции или выручки.

Фондовооруженность определяется отношением среднегодовой стоимости основных средств к численности рабочих.

Фондорентабельность определяется отношением прибыли от продажи продукции к среднегодовой стоимости основных средств, умноженной на сто процентов.

Использование основных фондов признается эффективным, если относительный прирост физического объема продукции или прибыли превышает относительный прирост стоимости основных средств за анализируемый период. На предприятии ОАО ВМП «АВИТЕК» прирост прибыли за 2012 год составил 18 % ,а  прирост основных средств 15% что свидетельствует о эффективном использовании основных фондов.

Анализируя эффективность обновления основных средств, можно сделать вывод, о том что основные средства имеют динамику ухудшения своих показателей, коэффициент годности уменьшился на 0,02 тыс.руб, увеличилась фондорентабельность на 0,44тыс.руб., также как и фоондовооруженность на 4,65 тыс.руб.

 

5 Анализ дебиторской задолженности

 

Состояние дебиторской и кредиторской задолженностей, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации, поэтому при анализе следует установить динамику дебиторской задолженности, т.е. изменение ее размера за анализируемый период; рассмотреть ее состав.

Для оценки состава и движения дебиторской задолженности составляется аналитическая таблица 19

Таблица 19 – Анализ объема, состава, структуры и динамики дебиторской задолженности

Наименование показателя	На начало отчетного года		На конец отчетного года		Изменение		Темп роста, %
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма тыс. руб.	уд. вес, %	суммы, тыс.руб.	уд. веса, %

 

Продолжение таблицы 19.

1. Дебиторская задолженность краткосрочная, всего	15748	100,00	22381	100,00	6633,00	100,00	42,12
1.1 Расчеты с покупателями и  заказчиками	10577	67,16	10837	48,42	260,00	3,92	2,46
1.2 Авансы выданные	5171	32,84	11544	51,58	6373,00	96,08	123,25
2. Дебиторская задолженность долгосрочная, всего	-	-	-	-	-	-	-
3. Дебиторская задолженность, всего	15748	100	22381	100,00	6633	-	42,12

 

Общая сумма дебиторской задолженности за отчетный период увеличилась на  6 633 тыс. рублей.

Самое большое влияние на изменение общей величины дебиторской задолженности организации оказали авансы выданные 123,25 %.

 

5.1 Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Таблица 20 - Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Наименование	Прошлый	Отчетный	Изменение
показателя	год	год
1.  Оборачиваемость дебиторской  задолженности, в оборотах	28,37	28,67	0,29
1.1 В том числе краткосрочной	28,37	28,67	0,29
2. Период погашения дебиторской  задолженности, дни (360/стр.1)	12,69	12,56	-0,13
2.1 В том числе краткосрочной (360/стр.1.1)	12,69	12,56	-0,13
3. Доля дебиторской задолженности  в общем объеме текущих активов, %	56,11	65,64	9,54

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - коэффициент равный отношению полученной выручки от реализации продукции к среднему остатку всей дебиторской задолженности. Данными для его расчета служит бухгалтерский баланс.

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности в отчетном 2012 году:

                                 540913/((15748 +22381)/2)=28,37

Из положительных тенденций, следует отметить , уменьшение периода погашения дебиторской задолженности.

 

6 Анализ кредиторской задолженности

 

Анализ дебиторской задолженности необходимо дополнить, анализом кредиторской задолженности.

 

Таблица 21 - Анализ объема, состава и динамики кредиторской задолженности

Наименование показателя	На начало отчетного года		На конец отчетного года		Изменение		Темп роста, %
	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	суммы, тыс.руб.	уд.веса, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Кредиторская задолженность краткосрочная, всего	22945	100	28675	100,00	5730	100,00	124,97
1.1 Расчеты с поставщиками и  подрядчиками	8752	38,14	11654	40,64	2902	50,65	133,16
1.2 Авансы полученные	666	2,90	674	2,35	8	0,14	101,20
1.3 Расчеты по налогам и сборам	6251	27,24	7535	26,28	1284	22,41	120,54
1.4 Кредиты	-	-	-	-	-	-	-
1.5 Займы	-	-	-	-	-	-	-
1.6 Прочая	7276	31,71	8812	30,73	1536	26,81	121,11
2. Кредиторская задолженность долгосрочная	-	-	-	-	-	-	-
2.1 Кредиты	-	-	-	-	-	-	-
2.2 Займы	-	-	-	-	-	-	-
3. Кредиторская задолженность, всего (стр.1+2)	22945	100	28675	100	5730	-	124,97