Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Марта 2013 в 19:14, дипломная работа
Цель исследования состоит в изучении теоретических и методических основ анализа деятельности коммерческих банков.
Для достижения цели исследования в диссертации выделены и должны быть решены следующие задачи:
Изучение теоретических аспектов анализа финансовой устойчивости коммерческого банка;
Анализ финансовой устойчивости Русского банка развития;
Разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости коммерческого банка.
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости коммерческого банка
1.1 Капитал банка, как основа финансовой устойчивости
1.2 Сущность и факторы финансовой устойчивости
1.3 Методика оценки финансовой устойчивости банка
Глава 2. Анализ финансовой устойчивости Русского банка развития
2.1 Характеристика банка и его финансового состояния
2.2 Расчет и анализ показателей финансовой устойчивости банка
2.3 Анализ собственных и привлеченных средств банка
Глава 3. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости коммерческого банка
3.1 Резервные активы – источник пополнения ресурсной базы коммерческого банка и повышения его устойчивости
3.2 Санация банка как фактор повышения его финансовой устойчивости
3.3 Пути повышения эффективности деятельности банка в связи с международным финансовым кризисом
Заключение
Список литературы
Приложение
Оглавление
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости коммерческого банка
1.1 Капитал банка, как основа финансовой устойчивости
1.2 Сущность и факторы финансовой устойчивости
1.3 Методика оценки финансовой устойчивости банка
Глава 2. Анализ финансовой устойчивости Русского банка развития
2.1 Характеристика банка и его финансового состояния
2.2 Расчет и анализ показателей финансовой устойчивости банка
2.3 Анализ собственных и
Глава 3. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости коммерческого банка
3.1 Резервные активы – источник
пополнения ресурсной базы
3.2 Санация банка как фактор
повышения его финансовой
3.3 Пути повышения эффективности
деятельности банка в связи
с международным финансовым
Заключение
Список литературы
Приложение
Введение
Одним из условий устойчивого развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков. Актуальность темы исследования заключается в том, что оценка финансовой устойчивости коммерческих банков нуждается в разработке системы критериев, определяющих надёжность банка, и методиках проведения анализа по указанным критериям.
Несмотря на достигнутые к настоящему времени положительные результаты, банковская система еще не полностью преодолела последствия прошедшего ранее финансового кризиса, вскрывшего внутренние проблемы банков, связанные с низким уровнем банковского капитала, значительной величиной невозвращенных кредитов, проведением рискованной кредитной политики, недооценкой внутреннего контроля и анализа финансово-экономической деятельности. С целью дальнейшего укрепления банковской системы Центральным Банком РФ в феврале 2001 года был принят документ «Концептуальные вопросы развития банковской системы Российской Федерации», в котором выработаны подходы к решению наиболее актуальных задач в сфере реформирования банковской системы в соответствии с международными представлениями о современной банковской деятельности. 1
Целями дальнейшего реформирования банковской системы являются укрепление ее устойчивости; повышение качества осуществления банковским сектором функций по аккумулированию сбережений населения, предприятий и организаций и их трансформации в кредиты и инвестиции.
Данные поставленные цели возможно достичь путем решения практических задач повышения уровня капитализации коммерческих банков, восстановление и укрепление доверия к российской банковской системе со стороны инвесторов и вкладчиков.
Восстановление и развитие российской банковской системы неразрывно связано с проведением мероприятий контроля, прогнозирования и оценки деятельности коммерческих банков.
Методики
финансового анализа
Одной из наиболее актуальных в настоящее время является задача рейтинговой оценки кредитных организаций, как одного из видов сравнительного анализа деятельности коммерческих банков.
В условиях перехода банковской системы на международные стандарты учёта остро встаёт задача обеспечения управления банка показателями, отражающими влияние разнообразных факторов на финансовую устойчивость коммерческих банков. Такая информация может и должна быть сформирована на основе анализа показателей оценки структуры баланса, ликвидности и доходности банковских операций. Недостаточная изученность проблем анализа финансовой устойчивости свидетельствует об актуальности выбранной темы исследования.
Для российских коммерческих банков, большинство из которых не отличаются крупным капиталом и широкой сетью клиентуры особенно актуально решение задач, обеспечивающих достаточный для дальнейшего развития уровень финансовой устойчивости. Учитывая, что проблемы анализа финансовой устойчивости коммерческих банков теоретически и практически ещё не решены, методология и методика анализа финансового состояния российских коммерческих банков не отвечает в полной мере требованиям международных стандартов учёта и отчётности, нами выбрана тема настоящего исследования, определены цель и задачи. В исследовании изучены труды ученых, внесших существенный вклад в формирование методологии экономического анализа — М.И. Баканова, СБ. Барнгольц, О.В. Ефимовой, Б.И. Искакова, Н.М. Заварихина, М.В.Мельник, В.Ф. Палия, В.Д. Новодворского, Л.М. Полковского, Г.Б. Полисюк, В.И. Рыбина, Л.Р. Смирновой, В.П. Суйца, Р.С. Сайфулина, А.Н. Хорхина, А.Д. Шеремета и др.
Неоднозначная оценка финансового состояния банка практически имеет место из-за различий в подходах к анализу его финансово-экономической деятельности. Методология анализа финансовой устойчивости должна носить не только ретроспективный, но и перспективный характер. Использование именно такой методологии позволит давать перспективную оценку финансовой устойчивости в будущем с учетом изменяющейся внутренней и внешней среды.
Необходимость
обеспечения соответствия содержания
теории анализа деятельности кредитных
организаций современным
Цель исследования состоит в изучении теоретических и методических основ анализа деятельности коммерческих банков.
Для достижения цели исследования в диссертации выделены и должны быть решены следующие задачи:
Предметом
исследования является одна из основных
функций управления - информационно-аналитическое
обеспечение принимаемых
Объектом исследования является финансово-экономическая деятельность Русского банка развития.
Методологической основой проведенного исследования является диалектический метод как общий подход к научному познанию проблем анализа и его информационного обеспечения. В процессе исследования применялся научный аппарат теории экономического анализа хозяйственной деятельности, его традиционные методы анализа и оценки системы показателей (группировки, метод сравнения, индексный метод и т.д.) и их интерпретации экономико-математическими методами (метод детерминированного анализа, линейное программирование, теория вероятностей, методы сравнительной комплексной оценки и др.).
В процессе исследования были использованы законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Банка России, международные и национальные стандарты учета и отчетности, материалы научных конференций и семинаров, изучена общая и специальная литература отечественных и зарубежных авторов в области экономического анализа, бухгалтерского учета, аудита, финансового менеджмента, финансов, банковского дела и налогообложения.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения.
Глава 1. включает теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости коммерческого банка, а именно: изучение капитала банка, как основы финансовой устойчивости, сущности и факторов финансовой устойчивости и методик оценки финансовой устойчивости банка.
Глава 2. предполагает анализ финансовой устойчивости Русского банка развития, где дается характеристика банка и его финансового состояния, осуществляется расчет и анализ показателей финансовой устойчивости банка и анализируются собственных и привлеченных средств банка.
В главе 3. разрабатываются рекомендации по повышению финансовой устойчивости коммерческого банка, к которым относятся: резервные активы – источник пополнения ресурсной базы коммерческого банка и повышения его устойчивости, санация банка как фактор повышения его финансовой устойчивости, пути повышения эффективности деятельности банка в связи с международным финансовым кризисом.
Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости коммерческого банка
1.1 Капитал банка, как основа финансовой устойчивости
Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств. Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.3
Уставный капитал создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков.
Резервный капитал создается из чистой прибыли и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности». Вторая группа фондов формируется как результат распределения чистой прибыли, оставшейся в распоряжении банка, а также отражает процесс использования чистой прибыли на определенные цели. Третья группа фондов, объединенная названием «добавочный капитал», состоит из:
Четвертая группа фондов создается с целью покрытия рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения, таким образом, устойчивости банков путем поглощения убытков за счет накопленных резервов. К ним относятся: резервы на возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим активам банка.
Таким образом,
под собственным капиталом
Капитал банка включает уставный, резервный капитал, другие фонды, не имеющие срока использования, учредительскую прибыль, нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении банка подтвержденную аудиторами, резервы на покрытие различных рисков и выполняет ряд различных функций в деятельности банка.
Собственный капитал - важная и неотъемлемая часть финансовых ресурсов любого капиталистического предприятия, организовано ли оно в форме акционерного общества, товарищества на паях или частного предприятия. Формирование капитала представляет собой обязательный этап, предшествующий началу предприятия.5
Функция, роль и величина собственного капитала банка имеют существенную специфики по сравнению с другими областями предпринимательской деятельности. Так за счет собственного капитала и резервов банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах, тогда как у нефинансовых корпораций это отношение составляет 40-55%.
Подобная специфика банка связана с рядом обстоятельств. Во-первых, банки в силу своей посреднической роли на финансовых рынках привлекают крупные суммы нужного денежного капитала в виде депозитов для населения, деловых фирм и государственных учреждений. При этом они обеспечивают эффективное управление и сохранность этих средств, и предоставляет вкладчикам специализированные услуги и возможность получения доказательств за вложенный капитал.
Во-вторых,
система государственных
В-третьих, банковские активы, представленные разными видами денежных требований и обязательств, как правило, более ликвидны и быстро реализуемы на рынке, чем активы нефинансовых компаний, замороженные в материальных объектах (оборудования, здания). Это обеспечивает банкам возможность более быстрой мобилизации денежных ресурсов и соответственно снижает их потребность в собственном капитале. Роль акционерного капитала и приравненных к нему статей в структуре банковских средств весьма велика для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы.6
Информация о работе Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка