Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Марта 2013 в 19:14, дипломная работа
Цель исследования состоит в изучении теоретических и методических основ анализа деятельности коммерческих банков.
Для достижения цели исследования в диссертации выделены и должны быть решены следующие задачи:
Изучение теоретических аспектов анализа финансовой устойчивости коммерческого банка;
Анализ финансовой устойчивости Русского банка развития;
Разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости коммерческого банка.
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости коммерческого банка
1.1 Капитал банка, как основа финансовой устойчивости
1.2 Сущность и факторы финансовой устойчивости
1.3 Методика оценки финансовой устойчивости банка
Глава 2. Анализ финансовой устойчивости Русского банка развития
2.1 Характеристика банка и его финансового состояния
2.2 Расчет и анализ показателей финансовой устойчивости банка
2.3 Анализ собственных и привлеченных средств банка
Глава 3. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости коммерческого банка
3.1 Резервные активы – источник пополнения ресурсной базы коммерческого банка и повышения его устойчивости
3.2 Санация банка как фактор повышения его финансовой устойчивости
3.3 Пути повышения эффективности деятельности банка в связи с международным финансовым кризисом
Заключение
Список литературы
Приложение
«Молодежная политика» Русского банка развития может включать: специальные депозиты для студентов с повышенной процентной ставкой, кредиты с более низкой процентной ставкой (например, на приобретение мобильных телефонов, компьютеров, оплату обучения).
Наиболее востребованными для молодежи могут быть универсальные (комбинированные) карты, гарантами по которым могут выступить как ВУЗ, так и родители (в случае линкования). Интересным проектом для Русского банка развития может стать заключение договоров на установку электронных терминалов в сети предоставления услуг питания и развлечений – рестораны, пиццерии и кафе города. Например, развлекательный комплекс ГРИНН и др.
3. В
большинстве развитых стран
В 2007 г. Банк России совершенствовал нормативную базу по вопросам участия кредитных организаций в доверительном управлении и ограничению рисков кредитных организаций, связанных с проведением ими операций доверительного управления. Осуществление брокерской и депозитарной деятельности, операций доверительного управления (трастовых операций) средствами клиентов позволит увеличить прибыли Русского банка развития за счет комиссионных доходов. Операции с ценными бумагами позволят банку гибко управлять ликвидностью (повысить показатели вторичной ликвидности).30
Заключение
На современном этапе развития экономических отношений в условиях рыночной экономики России и интеграции в мировую финансовую систему, ключевой характеристикой оценки банковской системы является её устойчивость. Необходимость повышения финансовой устойчивости банковской системы объясняется тем, что она, находясь в центре экономических и социальных процессов, реагирует на воздействие и тех, и других. Характер же деятельности банковского сектора, как впрочем, и других отраслей экономки определяется достигнутым уровнем рыночной экономики России, а также её усиливающимся положением в мире.
Устойчивое развитие экономики, в том числе её важнейшего сектора – банковской системы – актуальный вопрос для всей российской экономики, так как от его решения зависит не только современное состояние банковского сектора, но и перспективы его дальнейшего развития. Устойчивость банковской системы, являясь более широким понятием по сравнению со стабильностью, надежностью, – это комплекс мер, при котором обеспечивается выполнение им своих функций и обязательств перед другими экономическими субъектами независимо от внешних воздействий на него.
Характеристика устойчивости Русского банка развития будет не полной без учета её принципов и факторов. Соблюдение общих и специфических принципов является немаловажным фактором как в текущей деятельности Русского банка развития, так и в разработке стратегий развития на перспективу. Факторы же определяют внешние и внутренние рамки, в которых функционирует Русский банк развития, причем основной является группа экономических факторов, включающая количественные и качественные показатели деятельности Русского банка развития.
Результаты оценки финансовой устойчивости Русского банка развития сводятся к определению принадлежности к одному из трех уровней: слабому, среднему и высокому её уровню. Российская банковская система, в том числе Русский банк развития по результатам его оценки, отнесена скорее к слабому, чем среднему уровню устойчивости, но с положительной тенденцией к развитию.
Санация Русского банка развития – это совокупность мероприятий, которые направлены на улучшение его финансово-экономического положения с целью предотвращения банкротства или повышения конкурентоспособности. В свою очередь, банкротство – это признанная арбитражным судом или объявленная должником невозможность им в полном объеме удовлетворить требования кредитора по денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
Меры по предупреждению банкротства Русского банка развития реализуются в формах: финансового оздоровления банка, назначения временной администрации по управлению банком, реорганизации банка. При этом финансовое оздоровление банка предполагает: оказание финансовой помощи банку его учредителями и иными лицами; изменение структуры активов и структуры пассивов банка; изменение организационной структуры банка; иные меры.
Увеличение ресурсной базы Русского банка развития за счет привлечения сбережений населения – комплексная задача, в решение которой включены такие меры как, дальнейшее региональное развитие банковского сектора, информирование населения об имеющихся банковских услугах и возможностях из использования, максимальная открытость банковских операций главным образом для повышения уровня доверия населения к банкам.
Таким образом, в дипломной работе изложены теоретические подходы и практические рекомендации по повышению финансовой устойчивости Русского банка развития в России как вполне объективном и закономерном явлении. В ней обобщены проблемные вопросы состояния и оценки данной системы и их решения, связанные с определением путей совершенствования осуществляемой деятельности в рассматриваемой сфере.
Список литературы
Приложение
Таблица 1.-Финансовая отчетность по МСФО
Наименование статьи |
2007 |
2006 |
Активы | ||
Денежные средства и их эквиваленты |
9 238 765 |
2 944 030 |
Средства в кредитных организациях |
817 240 |
851 792 |
Торговые ценные бумаги |
7 495 306 |
5 190 323 |
Торговые ценные бумаги, заложенные по договорам РЕПО |
56 281 |
332 148 |
Кредиты клиентам |
19 752 930 |
15 560 294 |
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи |
271 275 |
1 168 |
Основные средства |
444 150 |
463 407 |
Отложенные активы по налогу на прибыль |
113 101 |
33 765 |
Прочие активы |
1 059 246 |
384 910 |
Итого активы |
39 248 294 |
25 761 837 |
Обязательства | ||
Средства кредитных организаций |
264 395 |
1 833 832 |
Средства клиентов |
34 033 386 |
19 557 946 |
Выпущенные долговые ценные бумаги |
1 525 390 |
1 177 902 |
Субординированный кредит |
370 500 |
170 500 |
Текущие обязательства по налогу на прибыль |
7 345 |
232 077 |
Прочие обязательства |
358 830 |
679 614 |
Итого обязательства |
36 559 846 |
23 651 871 |
Капитал | ||
Уставный капитал |
2 285 570 |
2 052 280 |
Нереализованная прибыль от переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
24 783 |
— |
Резервы и нераспределенная прибыль |
378 095 |
57 686 |
Итого капитал |
2 688 448 |
2 109 966 |
Итого капитал и обязательства |
39 248 294 |
25 761 837 |
Наименование статьи |
2007 |
2006 |
Процентные доходы | ||
Кредиты клиентам |
2 867 430 |
2 125 274 |
Средства в кредитных организациях |
60 023 |
63 850 |
Торговые ценные бумаги |
600 580 |
407 526 |
Итого процентные доходы |
3 528 033 |
2 596 650 |
Процентные расходы | ||
Средства клиентов |
1 649 343 |
1 162 321 |
Средства кредитных организаций |
36 363 |
202 160 |
Выпущенные долговые ценные бумаги |
100 009 |
74 956 |
Итого процентные расходы |
1 785 715 |
1 439 437 |
Чистый процентный доход |
1 742 318 |
1 157 213 |
Резерв под обесценение кредитов |
(429 370) |
(394 334) |
Чистый процентный доход после резерва под обесценение кредитов |
1 312 948 |
762 879 |
Чистые комиссионные доходы |
486 159 |
287 093 |
Чистые доходы по операциям с торговыми ценными бумагами |
510 255 |
588 614 |
Чистые доходы по операциям в иностранной валюте: | ||
• торговые операции |
126 481 |
96 036 |
• переоценка валютных статей |
12 913 |
81 720 |
Прочие доходы |
97 447 |
94 875 |
Непроцентные доходы |
1 233 255 |
1 148 338 |
Расходы на персонал |
1 224 524 |
717 709 |
Прочие операционные расходы |
787 928 |
647 981 |
Амортизация |
91 838 |
70 155 |
Прочие расходы от обесценения |
743 |
8 352 |
Непроцентные расходы |
2 105 033 |
1 444 197 |
Прибыль до расходов по налогу на прибыль |
441 170 |
467 020 |
Расход по налогу на прибыль |
(120 761) |
(197 220) |
Прибыль за отчетный год |
320 409 |
269 800 |
Таблица 2.-Финансовая отчетность по МСФО
Наименование статьи |
Уставный капитал |
Нереализованная прибыль от переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
Резервы и нераспределенная прибыль / (накоп- ленный дефицит) |
Итого капитал |
На 31 декабря 2005 года |
2 052 280 |
— |
(212 114) |
1 840 166 |
Прибыль за год |
— |
— |
269 800 |
269 800 |
На 31 декабря 2006 года |
2 052 280 |
— |
57 686 |
2 109 966 |
Чистые нереализованные доходы по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи |
— |
24 783 |
— |
24 783 |
Итого доходы, отнесенные непосредственно на капитал |
— |
24 783 |
— |
24 783 |
Прибыль за год |
— |
— |
320 409 |
320 409 |
Итого доходы за отчетный год |
— |
24 783 |
320 409 |
345 192 |
Увеличение уставного капитала |
233 290 |
— |
— |
233 290 |
На 31 декабря 2007 года |
2 285 570 |
24 783 |
378 095 |
2 688 448 |
Наименование статьи |
2007 |
2006 | ||
Денежные потоки от операционной деятельности | ||||
Проценты полученные |
3 334 044 |
2 473 606 | ||
Проценты выплаченные |
(1 620 540) |
(1 315 161) | ||
Комиссии полученные |
525 481 |
313 546 | ||
Комиссии выплаченные |
(39 809) |
(26 483) | ||
Доходы за вычетом расходов по операциям с торговыми ценными бумагами |
649 987 |
513 790 | ||
Реализованные доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой |
125 673 |
96 036 | ||
Прочие доходы полученные |
96 809 |
91 438 | ||
Расходы на персонал выплаченные |
(1 175 443) |
(717 709) | ||
Прочие операционные расходы выплаченные |
(777 020) |
(682 823) | ||
Денежные потоки от операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах |
1 119 182 |
746 240 | ||
Наименование статьи |
2007 |
2006 | ||
Чистое (увеличение) уменьшение операционных активов | ||||
Торговые ценные бумаги |
(2 050 379) |
(1 954 736) | ||
Средства в кредитных организациях |
34 718 |
(503 850) | ||
Кредиты клиентам |
(4 556 492) |
(7 769 565) | ||
Прочие активы |
(659 832) |
(278 901) | ||
Чистое увеличение (уменьшение) операционных обязательств | ||||
Средства кредитных организаций |
(1 569 097) |
(1 655 018) | ||
Средства клиентов |
14 317 230 |
8 433 829 | ||
Выпущенные долговые ценные бумаги |
346 642 |
147 353 | ||
Прочие обязательства |
(379 915) |
563 178 | ||
Чистые денежные потоки от операционной деятельности до налога на прибыль |
6 602 057 |
(2 271 470) | ||
Уплаченный налог на прибыль |
(432 655) |
(54 919) | ||
Чистое поступление (расходование) денежных средств от операционной деятельности |
6 169 402 |
(2 326 389) | ||
Денежные потоки от инвестиционной деятельности | ||||
Покупка инвестиционных ценных бумаг |
(237 498) |
— | ||
Приобретение основных средств |
(83 751) |
(215 229) | ||
Поступления от реализации основных средств |
11 170 |
1 908 | ||
Чистое поступление (расходование) денежных средств от инвестиционной деятельности |
(310 079) |
(213 321) | ||
Денежные потоки от финансовой деятельности | ||||
Поступления от увеличения уставного капитала |
233 290 |
— | ||
Субординированный кредит |
200 000 |
— | ||
Чистое поступление денежных средств от финансовой деятельности |
433 290 |
— | ||
Влияние изменений обменных курсов на денежные средства и их эквиваленты |
2 122 |
(40 597) | ||
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов |
6 294 735 |
(2 580 307) | ||
Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного года |
2 944 030 |
5 524 337 | ||
Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного года |
9 238 765 |
2 944 030 |
Таблица 3.-Финансовая отчетность по РСБУ
п/п |
Наименование статьи |
Данные на 01.01.08 |
Данные на 01.01.07 |
Проценты, полученные и аналогичные доходы от | |||
1 |
размещения средств в кредитных организациях |
163 005 |
71 435 |
2 |
ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) |
2 680 736 |
1 584 340 |
3 |
оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) |
0 |
0 |
4 |
ценных бумаг с фиксированным доходом |
209 116 |
149 423 |
5 |
других источников |
25 323 |
20 726 |
6 |
Всего процентов полученных и аналогичных доходов |
3 078 180 |
1 825 924 |
Проценты, уплаченные и аналогичные расходы по | |||
7 |
привлеченным средствам кредитных организаций |
39 086 |
84 806 |
8 |
привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) |
1 797 292 |
733 952 |
9 |
выпущенным долговым обязательствам |
139 610 |
49 136 |
10 |
Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов |
1 975 988 |
867 894 |
11 |
Чистые процентные и аналогичные доходы |
1 102 192 |
958 030 |
12 |
Чистые доходы от операций с ценными бумагами |
943 601 |
974 831 |
13 |
Чистые доходы от операций с иностранной валютой |
119 900 |
102 708 |
14 |
Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми |
0 |
0 |
15 |
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты |
12 913 |
81 720 |
16 |
Комиссионные доходы |
675 572 |
306 477 |
17 |
Комиссионные расходы |
41 180 |
26 546 |
18 |
Чистые доходы от разовых операций |
26 079 |
51 450 |
19 |
Прочие чистые операционные доходы |
—89 919 |
—24 822 |
20 |
Административно-управленческие расходы |
1 826 831 |
1 455 690 |
21 |
Резервы на возможные потери |
—155 882 |
—232 978 |
22 |
Прибыль до налогообложения |
766445 |
735 180 |
23 |
Начисленные налоги (включая налог на прибыль) |
310 583 |
322 848 |
24 |
Прибыль (убыток) за отчетный период |
455 862 |
412 332 |
Информация о работе Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка