Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Марта 2013 в 19:14, дипломная работа

Описание работы

Цель исследования состоит в изучении теоретических и методических основ анализа деятельности коммерческих банков.
Для достижения цели исследования в диссертации выделены и должны быть решены следующие задачи:
Изучение теоретических аспектов анализа финансовой устойчивости коммерческого банка;
Анализ финансовой устойчивости Русского банка развития;
Разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости коммерческого банка.

Содержание работы

Введение
Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости коммерческого банка
1.1 Капитал банка, как основа финансовой устойчивости
1.2 Сущность и факторы финансовой устойчивости
1.3 Методика оценки финансовой устойчивости банка
Глава 2. Анализ финансовой устойчивости Русского банка развития
2.1 Характеристика банка и его финансового состояния
2.2 Расчет и анализ показателей финансовой устойчивости банка
2.3 Анализ собственных и привлеченных средств банка
Глава 3. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости коммерческого банка
3.1 Резервные активы – источник пополнения ресурсной базы коммерческого банка и повышения его устойчивости
3.2 Санация банка как фактор повышения его финансовой устойчивости
3.3 Пути повышения эффективности деятельности банка в связи с международным финансовым кризисом
Заключение
Список литературы
Приложение

Файлы: 1 файл

теар.docx

— 175.27 Кб (Скачать файл)

«Молодежная политика» Русского банка развития может включать: специальные депозиты для студентов с повышенной процентной ставкой, кредиты с более низкой процентной ставкой (например, на приобретение мобильных телефонов, компьютеров, оплату обучения).

Наиболее  востребованными для молодежи могут  быть универсальные (комбинированные) карты, гарантами по которым могут  выступить как ВУЗ, так и родители (в случае линкования). Интересным проектом для Русского банка развития может стать заключение договоров на установку электронных терминалов в сети предоставления услуг питания и развлечений – рестораны, пиццерии и кафе города. Например, развлекательный комплекс ГРИНН и др.

3. В  большинстве развитых стран приоритетным  методов финансирования экономики стал выпуск ценных бумаг или «финансовая дезинтермедиация».

В 2007 г. Банк России совершенствовал нормативную  базу по вопросам участия кредитных  организаций в доверительном  управлении и ограничению рисков кредитных организаций, связанных с проведением ими операций доверительного управления. Осуществление брокерской и депозитарной деятельности, операций доверительного управления (трастовых операций) средствами клиентов позволит увеличить прибыли Русского банка развития за счет комиссионных доходов. Операции с ценными бумагами позволят банку гибко управлять ликвидностью (повысить показатели вторичной ликвидности).30

 

Заключение

 

На современном  этапе развития экономических отношений  в условиях рыночной экономики России и интеграции в мировую финансовую систему, ключевой характеристикой  оценки банковской системы является её устойчивость. Необходимость повышения финансовой устойчивости банковской системы объясняется тем, что она, находясь в центре экономических и социальных процессов, реагирует на воздействие и тех, и других. Характер же деятельности банковского сектора, как впрочем, и других отраслей экономки определяется достигнутым уровнем рыночной экономики России, а также её усиливающимся положением в мире.

Устойчивое  развитие экономики, в том числе  её важнейшего сектора – банковской системы – актуальный вопрос для всей российской экономики, так как от его решения зависит не только современное состояние банковского сектора, но и перспективы его дальнейшего развития. Устойчивость банковской системы, являясь более широким понятием по сравнению со стабильностью, надежностью, – это комплекс мер, при котором обеспечивается выполнение им своих функций и обязательств перед другими экономическими субъектами независимо от внешних воздействий на него.

Характеристика  устойчивости Русского банка развития будет не полной без учета её принципов  и факторов. Соблюдение общих и  специфических принципов является немаловажным фактором как в текущей деятельности Русского банка развития, так и в разработке стратегий развития на перспективу. Факторы же определяют внешние и внутренние рамки, в которых функционирует Русский банк развития, причем основной является группа экономических факторов, включающая количественные и качественные показатели деятельности Русского банка развития.

Результаты  оценки финансовой устойчивости Русского банка развития сводятся к определению  принадлежности к одному из трех уровней: слабому, среднему и высокому её уровню. Российская банковская система, в том  числе Русский банк развития по результатам его оценки, отнесена скорее к слабому, чем среднему уровню устойчивости, но с положительной тенденцией к развитию.

Санация Русского банка развития – это  совокупность мероприятий, которые направлены на улучшение его финансово-экономического положения с целью предотвращения банкротства или повышения конкурентоспособности. В свою очередь, банкротство – это признанная арбитражным судом или объявленная должником невозможность им в полном объеме удовлетворить требования кредитора по денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Меры  по предупреждению банкротства Русского банка развития реализуются в формах: финансового оздоровления банка, назначения временной администрации по управлению банком, реорганизации банка. При этом финансовое оздоровление банка предполагает: оказание финансовой помощи банку его учредителями и иными лицами; изменение структуры активов и структуры пассивов банка; изменение организационной структуры банка; иные меры.

Увеличение  ресурсной базы Русского банка развития за счет привлечения сбережений населения  – комплексная задача, в решение  которой включены такие меры как, дальнейшее региональное развитие банковского сектора, информирование населения об имеющихся банковских услугах и возможностях из использования, максимальная открытость банковских операций главным образом для повышения уровня доверия населения к банкам.

Таким образом, в дипломной работе изложены теоретические  подходы и практические рекомендации по повышению финансовой устойчивости Русского банка развития в России как вполне объективном и закономерном явлении. В ней обобщены проблемные вопросы состояния и оценки данной системы и их решения, связанные с определением путей совершенствования осуществляемой деятельности в рассматриваемой сфере.

Список литературы

 

  1. "Анализ качества банковских услуг" в журнале  
    "Финансы и кредит", 2004., № 16 . - с. 56 -59
  2. Андрюшин С.А. Банковская система России: особенности эволюции и концепция развития. - М.: Институт экономики РАН, 2004. – 346 с.
  3. Аушев М.Б. Проблема устойчивости коммерческих банков в конкурентной среде.- М.: РАГС, 2005. – 159 с.
  4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2007. – 372 с.
  5. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 2004. – 493 с.
  6. Банки и банковские операции. / Под редакцией Жукова. - Москва, 2007г. – 398 с.
  7. Банки и банковские операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2002. – 381 с.
  8. Банковская система России. Настольная книга банкира. В 3-х книгах. - М.: ТОО Инжиниринго - консалтинговая компания «ДЕКА», 2003. – 492 с.
  9. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – СПб: Питер, 2002. – 421 с.
  10. Банковское дело. / Под редакцией О. И. Лаврушина. - Москва, 2006. – 366 с.
  11. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: Логос, 2002. – 311 с.
  12. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. – М.: Логос, 2002. – 309 с.
  13. Белотелова Н.П. Резервы роста ресурсов коммерческого банка в современных условиях. - М. Ученые записки Российского государственного социального университета, 2006. – 288 с.
  14. Белотелова Н.П. Финансовая устойчивость – основа развития банковского сектора в условиях глобализации. Материалы VI Международного социального конгресса «Глобализация: настоящее и будущее России» М. РГСУ, 2006. – 286 с.
  15. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003. – 264 с.
  16. Большаков А. Проблемы развития региональных коммерческих банков // Аналитический банковский журнал, 2005, № 12. – с. 34 – 38.
  17. Бородин А.Ф. Актуальные проблемы и перспективы развития региональных (муниципальных) банков // Деньги и кредит, 2000, №1. – с. 45 – 50.
  18. Глисин Ф.Ф., Китрар Л.А. Деловая активность коммерческих банков России в 1 квартале 2006 года // Банковское дело, 2006, №7. – 388 с.
  19. Гуденко Л.И. Соблюдение стандартов бухгалтерского учета и обеспечение прозрачности кредитных организаций // Деньги и кредит, 2006, №6. – с. 31 – 34.
  20. Доллан Э.Дж., Кэмпбэлл К.Д., Кэмпбелл Р.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - СПб.: Санкт-Петербург Оркестр, 2004. – 290 с.
  21. Живалов В.Н. Проблема устойчивости функционирования финансовых структур. В науч. сб.: Экономическая устойчивость и инвестиционная активность хозяйственных систем. - М.: РАГС, 2002. – 480 с.
  22. Закарая Ж.В., Суйц В.П. Система внутреннего контроля в банке // Аудит и финансовый анализ, 2005, №1. – с. 26 - 29
  23. Иванов В.В. Финансовый анализ банковской деятельности: оценка финансового состояния банков, методика расчетов лимитов межбанковского кредитования и методика расчета собственных средств (капитала) // НТЦ АРБ, 2005. – 304 с.
  24. Ильясов С.М. Устойчивость банковской системы: механизмы управления, региональные особенности: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 454 с.
  25. Киселева И.А. Коммерческие банки: модели и информационные технологии в процедурах принятия решений. – М.: Едиториал УРСС, 2002. – 289 с.
  26. Лаврушин О.И. «Банковское дело.», Экспресс курс. Учебное пособие, издание 2, 2007. – 195 с.
  27. Лаптырев Д.А. и др. Планирование финансовой деятельности банка: необходимость, возможность, эффективность. - М.: АСА, 2001. – 490 с.
  28. Ларионова И.В. Реорганизация коммерческих банков. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 123 с.
  29. Мамонова И.Д. и др. Экономический анализ деятельности банка. - М.: ИНФРА-М, 2004. – 186 с.
  30. Мастепанова Д.А. Методология управления устойчивостью банковского сектора российской экономики. – М., 2000. - 278 с.
  31. Михайлов А.Г. Коммерческие банки: методы оценки надежности // Банковское дело. - 2004, № 1. с. 27 – 31
  32. www.rbr.ru Сайт Русского банка развития

 

 

Приложение

 

Таблица 1.-Финансовая отчетность по МСФО

Наименование статьи

2007

2006

Активы

Денежные средства и их эквиваленты

9 238 765

2 944 030

Средства в кредитных организациях

817 240

851 792

Торговые ценные бумаги

7 495 306

5 190 323

Торговые ценные бумаги, заложенные по договорам РЕПО

56 281

332 148

Кредиты клиентам

19 752 930

15 560 294

Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

271 275

1 168

Основные средства

444 150

463 407

Отложенные активы по налогу на прибыль

113 101

33 765

Прочие активы

1 059 246

384 910

Итого активы

39 248 294

25 761 837

Обязательства

Средства кредитных организаций

264 395

1 833 832

Средства клиентов

34 033 386

19 557 946

Выпущенные долговые ценные бумаги

1 525 390

1 177 902

Субординированный кредит

370 500

170 500

Текущие обязательства по налогу на прибыль

7 345

232 077

Прочие обязательства

358 830

679 614

Итого обязательства

36 559 846

23 651 871

Капитал

Уставный капитал

2 285 570

2 052 280

Нереализованная прибыль  от переоценки ценных бумаг, имеющихся  в наличии для продажи

24 783

Резервы и нераспределенная прибыль

378 095

57 686

Итого капитал

2 688 448

2 109 966

Итого капитал и обязательства

39 248 294

25 761 837

Наименование статьи

2007

2006

Процентные доходы

Кредиты клиентам

2 867 430

2 125 274

Средства в кредитных организациях

60 023

63 850

Торговые ценные бумаги

600 580

407 526

Итого процентные доходы

3 528 033

2 596 650

Процентные расходы

Средства клиентов

1 649 343

1 162 321

Средства кредитных организаций

36 363

202 160

Выпущенные долговые ценные бумаги

100 009

74 956

Итого процентные расходы

1 785 715

1 439 437

Чистый процентный доход

1 742 318

1 157 213

Резерв под обесценение  кредитов

(429 370)

(394 334)

Чистый процентный доход  после резерва под обесценение кредитов

1 312 948

762 879

Чистые комиссионные доходы

486 159

287 093

Чистые доходы по операциям с торговыми ценными бумагами

510 255

588 614

Чистые доходы по операциям в иностранной валюте:

• торговые операции

126 481

96 036

• переоценка валютных статей

12 913

81 720

Прочие доходы

97 447

94 875

Непроцентные доходы

1 233 255

1 148 338

Расходы на персонал

1 224 524

717 709

Прочие операционные расходы

787 928

647 981

Амортизация

91 838

70 155

Прочие расходы от обесценения

743

8 352

Непроцентные расходы

2 105 033

1 444 197

Прибыль до расходов по налогу на прибыль

441 170

467 020

Расход по налогу на прибыль

(120 761)

(197 220)

Прибыль за отчетный год

320 409

269 800


 

Таблица 2.-Финансовая отчетность по МСФО

 

Наименование статьи

Уставный капитал

Нереализованная прибыль от переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

Резервы и нераспределенная прибыль / (накоп-

ленный

дефицит)

Итого

капитал

На 31 декабря 2005 года

2 052 280

(212 114)

1 840 166

Прибыль за год

269 800

269 800

На 31 декабря 2006 года

2 052 280

57 686

2 109 966

Чистые нереализованные доходы по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи

24 783

24 783

Итого доходы, отнесенные непосредственно на капитал

24 783

24 783

Прибыль за год 

320 409

320 409

Итого доходы за отчетный год

24 783

320 409

345 192

Увеличение уставного капитала

233 290

233 290

На 31 декабря 2007 года

2 285 570

24 783

378 095

2 688 448

Наименование статьи

2007

2006

Денежные потоки от операционной деятельности

Проценты полученные

3 334 044

2 473 606

Проценты выплаченные

(1 620 540)

(1 315 161)

Комиссии полученные

525 481

313 546

Комиссии выплаченные

(39 809)

(26 483)

Доходы за вычетом расходов по операциям с торговыми ценными бумагами

649 987

513 790

Реализованные доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой

125 673

96 036

Прочие доходы полученные

96 809

91 438

Расходы на персонал выплаченные

(1 175 443)

(717 709)

Прочие операционные расходы выплаченные

(777 020)

(682 823)

Денежные потоки от операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах

1 119 182

746 240

Наименование статьи

2007

2006

Чистое (увеличение) уменьшение операционных активов

Торговые ценные бумаги

(2 050 379)

(1 954 736)

Средства в кредитных организациях

34 718

(503 850)

Кредиты клиентам

(4 556 492)

(7 769 565)

Прочие активы

(659 832)

(278 901)

Чистое увеличение (уменьшение) операционных обязательств

Средства кредитных организаций

(1 569 097)

(1 655 018)

Средства клиентов

14 317 230

8 433 829

Выпущенные долговые ценные бумаги

346 642

147 353

Прочие обязательства

(379 915)

563 178

Чистые денежные потоки от операционной деятельности до налога на прибыль

6 602 057

(2 271 470)

Уплаченный налог на прибыль

(432 655)

(54 919)

Чистое поступление (расходование) денежных средств

от операционной деятельности

6 169 402

(2 326 389)

Денежные потоки от инвестиционной деятельности

Покупка инвестиционных ценных бумаг

(237 498)

Приобретение основных средств

(83 751)

(215 229)

Поступления от реализации основных средств

11 170

1 908

Чистое поступление (расходование) денежных средств от инвестиционной деятельности

(310 079)

(213 321)

Денежные потоки от финансовой деятельности

Поступления от увеличения уставного  капитала

233 290

Субординированный кредит

200 000

Чистое поступление денежных средств  от финансовой деятельности

433 290

Влияние изменений обменных курсов на денежные средства и их эквиваленты

2 122

(40 597)

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

6 294 735

(2 580 307)

Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного года

2 944 030

5 524 337

Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного года

9 238 765

2 944 030


 

Таблица 3.-Финансовая отчетность по РСБУ

 

п/п

Наименование статьи

Данные

на 01.01.08

Данные

на 01.01.07

Проценты, полученные и аналогичные доходы от

1

 размещения средств в кредитных организациях

163 005

71 435

2

 ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)

2 680 736

1 584 340

3

 оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)

0

0

4

 ценных бумаг с фиксированным доходом

209 116

149 423

5

 других источников

25 323

20 726

6

Всего процентов полученных и аналогичных доходов

3 078 180

1 825 924

Проценты, уплаченные и аналогичные расходы по

7

 привлеченным средствам кредитных организаций

39 086

84 806

8

 привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)

1 797 292

733 952

9

 выпущенным долговым обязательствам

139 610

49 136

10

Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов

1 975 988

867 894

11

Чистые процентные и аналогичные доходы

1 102 192

958 030

12

Чистые доходы от операций с ценными бумагами

943 601

974 831

13

Чистые доходы от операций с иностранной валютой

119 900

102 708

14

Чистые доходы от операций с драгоценными металлами

и прочими финансовыми инструментами

0

0

15

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

12 913

81 720

16

Комиссионные доходы

675 572

306 477

17

Комиссионные расходы 

41 180

26 546

18

Чистые доходы от разовых  операций

26 079

51 450

19

Прочие чистые операционные доходы

—89 919

—24 822

20

Административно-управленческие расходы

1 826 831

1 455 690

21

Резервы на возможные потери

—155 882

—232 978

22

Прибыль до налогообложения 

766445

735 180

23

Начисленные налоги (включая  налог на прибыль)

310 583

322 848

24

Прибыль (убыток) за отчетный период

455 862

412 332

Информация о работе Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка