Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка

Анализ  данных таблицы 4. показывает, что величина добавленной стоимости, создаваемой  собственным капиталом Русского банка развития, на протяжении всего исследуемого периода была значительно больше нуля (минимально допустимого значения), то есть величина дохода, получаемого банком на совокупный капитал, была выше величины дохода, выплачиваемого по привлеченному капиталу клиентам.

Учитывая  рост показателей добавленной стоимости  и нормы прибыли в анализируемом  периоде, можно рекомендовать банку  расширять свои финансовые операции и принимать к осуществлению все прибыльные проекты.

Оценим  динамику объема прибыли по видам  деятельности (табл. 5). На протяжении рассматриваемого периода прибыль банка в значительной части была образована за счет операционной прибыли, за анализируемый период она в среднем составила 189% от конечной чистой прибыли банка. Доля прибыли от операций с ценными бумагами была незначительна (в среднем 4,87%) и также имела тенденцию к росту. Прибыль от операций с иностранной валютой имела тенденцию к снижению и в среднем составила 16,86% чистой прибыли банка.

Таблица 5.-Расчет динамики объема прибыли Русского банка развития

Оценим  общее финансовое состояние Русского банка развития с точки зрения сбалансированности прибыльности и  ликвидности: на основе агрегированного  баланса банка и счета прибылей и убытков произведем расчет показателей  состояния активов и пассивов банка, показателей ликвидности и эффективности деятельности. ¹⁹

Анализируя  данные, можно сделать следующие  выводы об эффективности деятельности Русского банка развития:

• величина собственного капитала банка более чем достаточна для обеспечения его устойчивости (к11), но доля стержневого капитала (к18) снизилась за 2003-2005 г.г. с 0,99 до 0,58 за счет роста доли дополнительного капитала из-за значительной переоценки основных средств (возможно, за счет переоценки имеющейся вычислительной техники, амортизация которой составляет 25% в год), а в 2006 г. тренд сменился на противоположный;
• банк ведет агрессивную кредитную политику (к3) – неоправданно опасную деятельность, хотя доля просроченных кредитов мала (к6); учитывая, что на межбанковском кредитном рынке Русского банка развития является банком-кредитором (к4), то такая политика допустима; однако, можно провести диверсификацию активов в сторону увеличения доли вложений в ликвидные ценные бумаги;
• доля доходных активов в структуре активов растет (к1), но меньше оптимального значения, снижаются также показатели доли прибыли в активах (к19) и в доходах (к 20); это связано с проведенной банком в 2004 г. акции беспрецедентного снижения тарифов на услуги для юридических лиц (бесплатное расчетное обслуживание в объеме остатка средств на расчетном счете клиента на начало операционного дня), что было обусловлено необходимостью поддержания конкурентоспособности банка на региональном уровне;
• показатели ликвидности к8 и к9 находятся в пределах оптимальных значений, однако их значения снижаются, а показатель ликвидности к10 ниже минимально допустимого значения, и если рассматривать его в сочетании с показателем к3, можно говорить о риске текущей ликвидности банковского портфеля (стоимость вторичных ликвидных резервов – ценных бумаг – не покрывает объем привлеченных средств);
• риск текущей ликвидности подтверждается при анализе структуры банковского портфеля – не соблюдаются принципов построения оптимальной модели банка на основе портфельных ограничений: мультипликатор капитала ниже 8 (к23); сумма онкольных обязательств не покрывается суммой первичных и вторичных ликвидных активов (на 34,7 млн. руб. в 2003 г., на 77,6 млн. руб. в 2004 г., на 165,8 млн. руб. в 2005 г. и на 260,4 млн. руб. в 2006 г.), хотя следует отметить, что, несмотря на увеличение разрыва в абсолютном значении, темп его роста ежегодно снижается (с 223,7% в 2004 г. до 157,1% в 2006 г.); сумма срочных обязательств меньше величины выдаваемых кредитов (на 61,5 млн. руб. в 2003 г., на 116,2 млн. руб. в 2004 г., на 210,3 млн. руб. в 2005 г. и на 328,0 млн. руб. в 2006 г.), причем аналогично предыдущему случаю темпы роста разрыва также снижаются (с 188,7% в 2004 г. до 155,9% в 2006 г.).

Банк  обладает финансовой устойчивостью (К1 и К2), осуществляет сбалансированное управление активными и пассивными операциями (К4) по срокам, объемам привлечения  и размещения денежных ресурсов. Хотя следует отметить, что в течение  рассматриваемых периодов банк вел  агрессивную кредитную политику (К7), что повышает риск его деятельности.

Рост  удельного веса доходных активов (К6) свидетельствует об эскалации деловой активности банка и расширении собственной рыночной ниши. Величина доходных активов до 2003 г. была ниже 70%, поэтому банк принял меры по повышению эффективности использования активов, и в 2006 г. доля доходных активов составила 74%. В пользу дальнейшей активизации деятельности банка в направлении повышения эффективности управления пассивами свидетельствует снижение показателей эффективности использования заемных средств (К8) и эффективности использования привлеченных средств (К7).

Банк  обладает высоким уровнем рентабельности деятельности. Рентабельность дохода (К11) составила в 2006 г. 60% (это говорит о способности менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор – рыночный уровень процентной ставки). Рентабельность общего капитала (К12) составляет 3% и ее значение не имеет резких колебаний, что говорит об оптимальной структуре активов банка.

Колебание показателя рентабельности собственных средств (К14) было следствием образования излишних непроизводительных накоплений, а также влиянием рыночной конъюнктуры, но в 2006 г. она возросла, что свидетельствует об увеличении мобильных средств, вовлекаемых банком в оборот. Общая рентабельность капитала (К15) в течение рассматриваемого периода имела тенденцию к снижению, что говорит об уменьшении числа оборотов текущих активов за единицу времени. Следует отметить снижение показателя доходности активов, приносящих доход, но это в большей степени связано с экономической ситуаций в стране.

В таблице 6. представлена сравнительная характеристика статей бухгалтерского баланса за 10 месяцев 2008 г.

Таблица 6.- Сравнительная характеристика статей бухгалтерского баланса за 10 месяцев 2008 г.

Таблица 6. показывает, что с начала 2008 года происходит увеличение денежных средств банка на 7, 1 %, при этом чистая ссудная задолженность уменьшилась на 01. 10. 2008 на 6 %. Произошло довольно резкое снижение состава активов и пассивов с 01. 07. по 01. 10. на 16 %. Несмотря на финансовый кризис вклады физических лиц уменьшились на 6 %, что не существенно для деятельности банка.

Таким образом, в целом деятельность Русского банка развития можно считать эффективной. Банк строго придерживается выбранной стратегии деятельности и отвечает общим требованиям финансовой устойчивости и прибыльности деятельности. Следует, тем не менее, отметить, что существует и риск текущей ликвидности, но банк выполняет все требования Банка России к ликвидности и имеет необходимый запас. Проблему текущей ликвидности Русского банка развития может решить увеличением доли вторичных ликвидных активов (например, облигации ЦБ РФ). Банк может значительно активизировать деятельности без ущерба для финансовой устойчивости и значительно повысить свои доходы, поскольку обладает значительным потенциалом.

2.3 Анализ собственных и привлеченных  средств банка

 Более половины (56,6 %) всех мобилизуемых кредитными организациями ресурсов привлечены самостоятельными банками, 38,3 % - Русским банком развития, 5% - другими филиалами иногородних банков и лишь 0,07%- небанковской кредитной организацией.

В 2006 году данное соотношение было в пользу Русского банка развития, который  аккумулировал средства в размере 52,8 % от всей суммы привлеченных средств, а самостоятельные банки – 43,5 %.

Основным  источником ресурсов для проведения активных операций банка остаются средства на счетах клиентов - 83 % в совокупном объеме привлеченных ресурсов. Остатки  средств на этих счетах увеличились  в 2006 г. в 2,1 раза и достигли на 1 января 2007 года 22532,9 млн. рублей. 

Отмечается  улучшение структуры и качества активов Русского банка развития, что нашло отражение в росте  кредитов реальному сектору экономики, снижение просроченной задолженности, общему улучшению качества кредитных вложений. Общая величина кредитного портфеля банка выросла за 2006 год номинально в 2,2 раза.

На фоне укрепления ресурсной базы Русского банка развития наблюдалось увеличение реального сектора экономики. Доля кредитов, предоставленных реальному сектору экономики, в совокупных активах Русского банка развития, составили к концу 2006 года – 42,6% против 36,8% на начало. 
Существенно улучшилось качество кредитного портфеля, также одним из позитивных итогов деятельности Русского банка развития в 2006 году, является достижение положительного финансового результата при сокращении убытков Русского банка развития.

На качество кредитного портфеля Русского банка  развития влияет тяжелое финансовое состояние ряда предприятий и  организаций. Так, неоплаченные в срок расчетные документы предприятий в Русском банке развития, составили к концу 2006 года 70,3 млрд. рублей.

Невозврат кредитов по межбанковским кредитам составил 9,0 млн. рублей, или 1% в общей  сумме межбанковских кредитов. Просроченные проценты по всем кредитам составили  к концу года 24 млн. рублей – по кредитам экономики и населению (против 10,4 млн. рублей на начало года).

По итогам работы за 2006 год, Русским банком развития, получено доходов в сумме 9813,9 млн. рублей. Общая сумма расходов, произведенных составила 9294,4 млн. рублей. Одним из основных позитивных итогов деятельности банковской системы республики в 2006 году является достижение положительного финансового результата. Это прямое следствие стабильной работы банковской системы. Общая сумма прибыли Русского банка развития составила 382,5 млн. рублей.

В структуре  пассивов преобладают (78 % или 4306,9 млн. рублей) привлеченные средства. Темп роста  привлеченных средств в отчетном году составил 255,7 % или 2622,3 млн. рублей. Значительную долю (46,3 % или 1993,2 млн. рублей) привлеченных средств составляют депозиты юридических лиц, которые увеличились за 2001 год в 4,2 раза или на 1519,7 млн. рублей. На 57,4 % возросли средства на вкладных счетах физических лиц и составили на 01.01.2002 г.-272,6 млн. рублей (в том числе в иностранной валюте 154,3 млн. рублей) или 6,3 % привлеченных ресурсов.

Таким образом, проанализировав финансовую устойчивость ЗАО «Русский банк развития» получены следующие выводы:

• величина собственного капитала банка более чем достаточна для обеспечения его устойчивости, но доля стержневого капитала снизилась за 2003-2005 г.г. с 0,99 до 0,58 за счет роста доли дополнительного капитала из-за значительной переоценки основных средств;
• банк ведет агрессивную кредитную политику – неоправданно опасную деятельность, хотя доля просроченных кредитов мала. В качестве рекомендации можно предложить смена кредитной политики на более «мягкую», однако, можно провести диверсификацию активов в сторону увеличения доли вложений в ликвидные ценные бумаги;
• доля доходных активов в структуре активов растет, но меньше оптимального значения, снижаются также показатели доли прибыли в активах и в доходах ; это связано с проведенной банком в 2004 г. акции беспрецедентного снижения тарифов на услуги для юридических лиц (бесплатное расчетное обслуживание в объеме остатка средств на расчетном счете клиента на начало операционного дня), что было обусловлено необходимостью поддержания конкурентоспособности банка на региональном уровне;
• проблема текущей ликвидности подтверждается при анализе структуры банковского портфеля – не соблюдаются принципов построения оптимальной модели банка на основе портфельных ограничений: мультипликатор капитала ниже 8 (к23).