Анализ финансовых результатов от реализации продукции и услуг

Таблица 7 – Исходные   данные    для    расчета    влияния   использования оборудования на объем производства

Показатель	План	Факт	Изменение
Количество действующего оборудования, шт	14	20	6
Количество дней отработанных единицей оборудования	250	260	10
Коэффициент сменности  работы оборудования	1,9	1,5	-0,4
Средняя продолжительность  смены, ч	8	7,4	-0,6
Выработка продукции  за 1 машино-час, руб.	150	160	10

 

8. На основании  данных таблицы 8 рассчитать необходимые показатели и  проанализировать изменение прибыли на рубль материальных затрат за счет изменения материалоотдачи, доли реализованной продукции в общем объеме ее производства и рентабельности продаж. Расчет влияния данных факторов выполнить методом абсолютных разниц.

 

Таблица 8 – Исходные данные для факторного анализа прибыли на рубль материальных затрат

Показатель	План	Факт	Изменение
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	6977	7400	423
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	12490	19580	7090
Объем выпуска продукции, тыс. руб.	900	1005	-7995
Материальные затраты, тыс. руб.	230	450	220
Рентабельность продаж, %	55,86	37,79	-18,07
Удельный вес выручки  в общем выпуске продукции	1,39	19,48	18,09
Материалоотдача, руб.	39,13	2,23	-36,90
Прибыль на рубль материальных затрат, коп.	2185,85	84,41	-2101,45

 

 

 

 

 

 

 

 

9. Проанализировать  изменение прямых материальных  затрат на единицу продукции   за  счет  изменения  норм  расхода материальных ресурсов и цен на них (таблица 9).

Таблица 9 – Расчет влияния факторов на сумму прямых материальных затрат на ед. продукции

Вид материального ресурса	Расход материального ресурса  на изделие		Цена материального ресурса, руб.		Материальные затраты на изделие, руб.			Изменение материальных затрат на изделие, руб.
	план	факт	план	факт	план	УМЗусл	факт	общее	в том числе за счет
									нормы расхода	цены
Материал А	6	5	640	620	3840	3200	3100	-740	-640	-100
Материал Б	8	8,5	190	250	1520	1615	2125	605	95	510
Итого	14	13,5	830	870	5360	4815	5225	-135	-545	410

 

10. На основании  данных таблицы 10 провести факторный  анализ  прибыли от реализации  отдельных видов продукции методом абсолютных разниц.

Таблица 10 - Факторный анализ прибыли  от реализации отдельных видов продукции

Изделие	Объем продаж, шт.		Цена изделия, тыс. руб.		Себестои-мость изделия, тыс. руб.		Сумма прибыли, тыс. руб.		Изменение суммы прибыли, тыс. руб.
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	общее	В том числе за счет
										объема продаж	цены	себестоимости
А	600	8540	5	6	4	5	600	8540	7940	7940	8540	-8540
Б	700	8704	8	7	6	5,5	1400	13056	11656	16008	-8704	4352
Итого	1300	17244	13	13	10	10,5	2000	21596	19596	23948	-164	-4188

 

11. Провести анализ динамики финансовых коэффициентов ликвидности баланса и финансовых показателей платежеспособности предприятия по данным приложений 1-2. Расчеты оформите в таблицах:

Динамика финансовых коэффициентов  ликвидности баланса

Показатель	Оптимальное значение	На конец прошлого года	На конец отчетного года	Изменение, (+,-)
1. Денежные средства  и краткосрочные фин. вложения	-	254	406	152
2. Краткосрочная дебиторская  задолженность	-	1639	1756	117
3. Прочие оборотные  активы	-	0	0	0
4. Запасы	-	4117	6089	1972
5. Краткосрочные обязательства	-	4048	4290	242
6. Коэффициент абсолютной  ликвидности	0,2-0,7	0,06	0,10	0,03
7. Коэффициент критической  ликвидности	0,7-1,0	0,48	0,52	0,04
8. Коэффициент текущей  ликвидности	1,0-2,0	1,54	2,06	0,53

Динамика финансовых показателей платежеспособности предприятия

Показатель	Оптимальное значение	На начало года	На конец года	Изменение, (+,-)
1. Коэффициент абсолютной  ликвидности	≥0,2-0,7	0,06	0,10	0,03
2. Коэффициент критической  ликвидности	≥0,7-0,8, жел. 1,0	0,48	0,52	0,04
3. Коэффициент текущей  ликвидности	1,0-2,0	1,54	2,06	0,53
4. Коэффициент соотношения  дебиторской и кредиторской задолженности	1,0	0,58	0,61	0,02
5. Период погашения  дебиторской задолженности, дней	-
6. Период погашения  кредиторской задолженности, дней	-
7. Коэффициент соотношения  собственного и заемного капитала	≥1,0	2,75	3,19	0,44
8. Коэффициент платежеспособности по данным ф. № 4	>1,0
9. Коэффициент обеспеченности  оборотных активов собственными оборотными средствами	≥0,1	0,34	0,50	0,16
10. Доля кредиторской  задолженности в собственном капитале и дебиторской задолженности, %	-	22,26	19,13	-3,13

 

 

 

Список использованной литературы:

1 Анализ хозяйственной деятельности  в промышленности: учебное пособие  / [Л. Л. Ермолович и др.]. – Минск: Современная школа, 2010.

2 Анализ и диагностика финансово–хозяйственной  деятельности предприятий: учебник  /. – Москва: Экономика, 2011.

3 Экономический анализ. Основы  теории. Комплексный анализ хозяйственной  деятельности организации: учебник / [Н. В. Войтоловский и др.]. – Москва: Юрайт: ИД Юрайт, 2011.

4 Экономический анализ: учебник  / [Ю. Г. Ионова и др.]. – Москва: Московская финансово-промышленная  академия, 2012.

5 Экономический анализ хозяйственной  деятельности: учебное пособие / Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, С. Э. Маркарьян. – Москва: КноРус, 2010.

6  Комплексный экономический  анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / [М. А. Вахрушина  и др.]. – Москва: Вузовский учебник, 2009.

7 Комплексный экономический анализ  хозяйственной деятельности: учебное пособие / [А. И. Алексеева и др.]. – Москва: КноРус, 2009.

8 Комплексный экономический анализ  хозяйственной деятельности: учебное  пособие/ Л. Е. Басовский, Е.  Н. Басовская. – Москва: ИНФРА-М, 2009.

9 Комплексный экономический анализ предприятия / [А. П. Калинина и др.]. – Санкт–Петербург: Лидер, 2010.

10 Любушин, Н. П. Экономический  анализ: учебник / Н. П. Любушин.  – Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

11 Пласкова, Н. С. Экономический  анализ: стратегический и текущий  аспекты, российская и зарубежная практика / Н. С. Пласкова. – Москва: Эксмо, 2010.

12  Экономический анализ: учебник  / Г. В. Савицкая. – Москва: Инфра-М, 2011.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

 

                                   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Приложение 2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

¹ [1] – с. 182

² [1] – с. 184

³ [1] – с. 200.