Анализ фонда заработной платы

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Марта 2013 в 21:36, курсовая работа

Описание работы

Цель курсовой работы – провести анализ фонда заработной платы и определить направления повышения эффективности оплаты труда в организации.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
выявление экономической сущности оплаты труда, рассмотрение методики анализа оплаты труда;
проведение анализа фонда оплаты труда работников исследуемой организации;
разработка рекомендаций, направленных на повышение эффективности оплаты труда.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..…...3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ……….………………………………………………………………………..6
1.1 Сущность и структура оплаты труда………………………………...…………...6
1.2 Цели, задачи и источники анализа использования фонда заработной платы …….…………………..………………………………………………………..13
1.3 Анализ фонда оплаты труда …………………………..……….….……...............17
2 АНАЛИЗ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ НА ПРИМЕРЕ ООО «КАМЕЛИЯ»…..……………………………………………………………......24
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия…..…………….24
2.2 Анализ структуры и состава фонда заработной платы..……….………………..29
3 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА……………………...33
3.1 Анализ абсолютного и относительного отклонения по фонду
заработной платы…………………………………………………………………33
3.2 Анализ эффективности использования фонда оплаты труда…….……………..38
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………..……...44
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………….………46

Файлы: 1 файл

АНАЛИЗА ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ.doc

— 423.50 Кб (Скачать файл)

Выручка на рубль зарплаты, кроме перечисленных факторов, зависит еще от соотношения реализованной и произведенной продукции (УТ):

В/ФЗП = УТ х ЧВ х ПД х Д х Уд / ГЗП           (31)

Прибыль от реализации на рубль зарплаты кроме названных  факторов зависит и от уровня рентабельности продаж (отношения прибыли к выручке):

П/ФЗП = Rрп х УТ х ЧВ х ПД х Д х Уд / ГЗП          (32)

При анализе  размера чистой прибыли на рубль  заработной платы добавляется еще  такой фактор, как доля чистой прибыли  в общей сумме валовой прибыли (Дчп):

ЧП/ФЗП = Дчп х Rрп х УТ х ЧВ х ПД  х Д х Уд / ГЗП                          (33)

Экономия  средств на оплату труда достигается, прежде всего, в результате снижения  трудоемкости производственного процесса, пересмотра устаревших норм выработки и расценок, проведения других мероприятий, обеспечивающих повышение производительности труда.

 

 

2 АНАЛИЗ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА НА ПРИМЕРЕ                      ООО «КАМЕЛИЯ»

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

 

Общество  с ограниченной ответственностью «Камелия» (в дальнейшем Общество), создано путем приведения в соответствие с Законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» учредительных документов ООО «Камелия», зарегистрированного Постановлением Главы администрации Серовского Городского округа № 153 от 05.05.1998 г.

Общество является юридическим  лицом, вправе от своего имени заключать  договоры, приобретать имущественные  и личные неимущественные права  и нести обязанности. Общество имеет  обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный счет в банке, круглую печать, штампы и бланки со своим наименованием и другие реквизиты.

Полное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью «Камелия». Сокращенное наименование Общества: ООО «Камелия». Местонахождение  Общества: 624980, Российская Федерация, Свердловская область, г. Серов, ул. Кирова, 49.

Общество создано в  целях:

– создания конкурентоспособных  товаров, работ и услуг, насыщения  ими рынка, организация при этом дополнительных рабочих мест;

– коммерческой деятельности и получения на этой основе прибыли для осуществления своих целей.

Основными видами деятельности ООО «Камелия» согласно Уставу являются:

– производство мягкой корпусной  мебели;

– розничная и оптовая  торговля.

 

 

 

В соответствии с целями своей деятельности ООО «Камелия» осуществляет:

– взаимоотношения с  юридическими и физическими лицами на основе договоров на изготовление и поставку продукции, оказание услуг, выполнение работ, а также иных договоров;

– самостоятельно финансово-хозяйственную  деятельность на основе устанавливаемых учредителем экономических и иных показателей, доведенных                 до него официально;

– эффективное использование  материальных ресурсов, денежных средств;

– надлежащий учет результатов  своей деятельности, оперативный бухгалтерский учет и отчетность в установленном порядке.

Хозяйственные связи ООО  «Камелия» достаточно устойчивы, что  обеспечивает проверенную надежность и качества товара. Приемку товара по качеству осуществляет группа контроля качества, состоящая из опытных экспертов. Реализуя товар оптовым и индивидуальным покупателям, ООО «Камелия» практикует доставку товара, прием заказов по телефону, факсу и электронной почтой. Предоставляет отсрочки платежа и кредиты клиентам.

Структура ООО «Камелия»  – производственный и вспомогательный цеха, которые обеспечивают полный цикл производства мягкой мебели – от первичной заготовки до склада готовой продукции с отгрузкой потребителю и контролем качества на каждом этапе производства.

На складе хранятся все  необходимые материалы и инструменты, которые могут понадобиться при изготовлении мебели.

В торговом зале находятся  выставочные образцы продукции  предприятия, где заказчики наглядно могут видеть мебель и судить о качестве изготовления. Также здесь находится приемщик заказов и консультант в одном лице, который может предоставить всю необходимую информацию и ответить на любые поставленные заказчиком вопросы, чтобы тот в свою очередь имел полное представление о продукции предприятия.

Рабочие места, административно-бытовые помещения, места санитарно-гигиенического пользования имеют современный эстетический уровень отделки, что создает благоприятную атмосферу для высокопроизводительного труда рабочих и служащих.

Главные задачи,  которые  ставятся при управлении  предприятием,   заключается в том, чтобы производить продукцию высокого  качества, в объемах и ассортименте, соответствующих спросу, по приемлемым  для целевой группы потребителей ценам, экономически  выгодную   для предприятия. Система управления ООО «Камелия» включает в себя две подсистемы: управляющую и управляемую. В состав управляющей системы входят руководители функциональных подразделений и специалисты, возглавляемые директором  предприятия. В качестве управляемой системы выступают основные и вспомогательные подразделения, обеспечивающие производственные  процессы.

Директор предприятия  определяет политику и стратегию  управления предприятием, осуществляет функции планирования, координацию  действий вторичного звена управления, решение общих организационных  вопросов.

Заместитель директора  по экономической части управляет  финансовыми потоками, занимается планированием (распределением) денежных средств  на издержки и другие нужды, следит за своевременностью оплат, как со стороны  предприятия, так и со стороны  покупателей.

Заместитель директора  по хозяйственной части отвечает за состояние складского хозяйства, выполняет функции кладовщика: выдает инструмент и необходимые материалы  по надлежащим первичным документам.

Начальник цеха следит за правильностью и своевременностью выполнения заказов. Он в свою очередь должен предоставлять директору предприятия отчеты о проделанной работе в цехе, о своевременности исполнения заказов и о качестве произведенной продукции. Начальник цеха должен своевременно сообщать о количестве материала, необходимого для производства продукции.

 

Технико-экономические  показатели деятельности ООО «Камелия» за                             2007 – 2009 годы представлены в следующей таблице.                                                                    

Таблица 1 – Технико-экономические показатели деятельности ООО «Камелия»

Показатели

 

2007 год

 

2008 год

 

2009 год

Абсолютное отклонение

2009 г. от

Относительное отклонение 2009 г. от

2007

2008

2007

2009

1. Выручка от продаж, тыс. руб.

16585,5

18235,3

20148,8

+3563,3

+1913,5

+21,5

+10,5

2. Себестоимость продаж, тыс. руб.

14592,6

15881,3

17336,8

+2744,2

+1455,5

+18,8

+9,2

3. Валовая прибыль,  тыс. руб.

(стр. 1 – стр. 2)

 

1992,9

 

2354,0

 

2812,0

 

+819,1

 

+458

 

+41,1

 

+19,4

4. Чистая прибыль, тыс. руб.

1594,3

1883,2

2249,6

+655,3

+366,4

+41,1

+19,4

5. Стоимость основных фондов, тыс. руб.

9175,0

9823,5

10456,0

+1281

+632,5

+13,9

+6,4

6. Фондоотдача, тыс.  руб. 

(стр. 1 / стр. 5)

1,81

1,86

1,93

+0,05

+0,07

+6,6

+3,8

7. Фондоемкость тыс. руб. 

(стр. 5 / стр. 1)

0,55

0,54

0,52

-0,03

-0,02

-5,4

-3,7

8. Среднесписочная численность  человек

- в том числе рабочих

117

80

112

79

115

75

-2

-5

+3

-4

-1,71

-6,25

+2,68

-5,06

9. Фонд оплаты труда, тыс. руб.

6131

6386

6582

+451

+196

+7,36

+3,07

10. Средняя заработная плата на 1 чел., тыс.руб.

(стр. 9 / стр. 8)

52,4

57,02

57,23

 

+4,83

 

+0,21

 

+9,22

 

+0,37

11. Фонд оплаты труда   к выручке, %

(стр. 9 / стр. 1)

 

36,96

 

35,02

 

32,67

 

-4,29

 

-2,35

 

-11,6

 

-6,7

12. Производительность труда 1    работника, тыс. руб.

(стр. 1 / стр. 8, в том числе рабочих)

 

141,76

 

162,82

 

175,21

 

+33,45

 

+12,39

 

+23,6

 

+7,61

13. Рентабельность продаж,  %

(стр. 4 / стр. 1)

 

10

 

10,3

 

11,0

 

+1,0

 

+0,7

 

+1,1

 

+6,8

14. Рентабельность основных фондов,  %

(стр. 4 / стр. 5)

 

17,4

 

19,2

 

21,5

 

+4,1

 

+2,3

 

+23,6

 

+11,9


 

Из таблицы 1 видно, что выручка от реализации продукции в 2009 году по сравнению  с 2008 годом возросла на 1913,5 тыс. руб., или на 10,5%, в связи с увеличением количества заказчиков. Себестоимость при этом возросла на               1455,5 тыс. руб., или на 9,2%. Превышение темпа роста выручки над себестоимостью привело в 2009 году к увеличению показателя прибыли от продаж на 19,4 %, а также к увеличению рентабельности продаж на 6,8%.

Одновременно  наблюдается увеличение производительности труда 1 работника и рост рентабельности персонала. Повышение производительности труда ведет к ежегодному увеличению фонда оплаты труда.

Анализ имущества  предприятия проводится для выяснения  общих тенденций изменений структуры  баланса, выявления основных источников средств и направлений их использования. Результаты расчетов для анализа структуры имущества ООО «Камелия» приведены в таблице 2.

Таблица 2 –  Структура имущества ООО «Камелия» за 2007 – 2009 гг.

 

Показатели

2007 год

2008 год

2009 год

Отклонение в структуре 2009г. к 2007 г.

(+/-), %

Сумма, тыс.руб.

%

Сумма, тыс.руб.

%

Сумма, тыс.руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

8

Всего имущества

33581

100

32668,5

100

34067

100

х

1 Внеоборотные  активы (с учетом дебиторской  задолженности свыше 12 мес.)

 

20165

 

60,05

 

21396,5

 

65,5

 

22638

 

66,45

 

+6,4

1.1 Основные  средства

19175

57,1

19823,5

60,68

20456

60,05

+2,95

1.2 Долгосрочные  фин. вложения

990

2,95

1573

4,82

2182

6,4

+3,45

1.3 Дебиторская  задолженность свыше 12 мес.

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

2 Оборотные  активы

13416

39,95

11272

34,5

11429

33,55

-6,4

2.1 Запасы 

7178

21,38

8729

26,72

7240

21,25

-0,13

2.2 Дебиторская  задолженность до 12 мес.

 

250

 

0,74

 

1270

 

3,89

 

994

 

2,92

 

+2,18

2.3 Краткосрочные  финансовые вложения

-

-

-

-

-

-

-

2.4 Денежные  средства 

5920

17,63

1263

3,86

3180

9,33

-8,3

2.5 Прочие  оборотные активы 

68

0,2

10

0,03

15

0,05

-0,15


 

Из таблицы 2 видно, что структура имущества ООО «Камелия» за                         2007 – 2009 гг. претерпела незначительные изменения. В 2007 г. 39,95% активов организации были представлены оборотными средствами, в т.ч. доля запасов составляла 21,38 %, а доля краткосрочной дебиторской задолженности – 0,74%.

Наибольший  удельный вес в структуре имущества  в 2009 г. занимают внеоборотные активы – 66,45%.

За анализируемый период наблюдается незначительное увеличение основных средств предприятия на 2,95%.

 

2.2 Анализ структуры и состава фонда заработной платы

 

Рассмотрим  анализ обеспеченности предприятия  рабочей силой в 2009 году.

Таблица 3 – Анализ обеспеченности ООО «Камелия» рабочей силой в 2009 году

 

Показатели

 

 

По плану

 

 

Фактически

 

Изменение (+/-)

 

Абсолютное

 

Удельного веса %

чел.

%

чел.

%

1. Всего ППП

106

96,26

107

96,28

+1

+0,02

в том числе

 – рабочих

71

73,83

75

75,35

+4

+2,06

– служащих

17

9,35

15

8,36

-2

-10,59

– специалистов

11

9,81

10

9,3

-1

-5,2

– руководителей

7

3,27

7

3,27

-

-

2. Непромышленный персонал

7

3,74

8

3,72

+1

-0,53

3. Всего численность персонала

113

100

115

100

+2

+0,94

Информация о работе Анализ фонда заработной платы