Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Марта 2013 в 21:36, курсовая работа
Цель курсовой работы – провести анализ фонда заработной платы и определить направления повышения эффективности оплаты труда в организации.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
выявление экономической сущности оплаты труда, рассмотрение методики анализа оплаты труда;
проведение анализа фонда оплаты труда работников исследуемой организации;
разработка рекомендаций, направленных на повышение эффективности оплаты труда.
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..…...3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ……….………………………………………………………………………..6
1.1 Сущность и структура оплаты труда………………………………...…………...6
1.2 Цели, задачи и источники анализа использования фонда заработной платы …….…………………..………………………………………………………..13
1.3 Анализ фонда оплаты труда …………………………..……….….……...............17
2 АНАЛИЗ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ НА ПРИМЕРЕ ООО «КАМЕЛИЯ»…..……………………………………………………………......24
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия…..…………….24
2.2 Анализ структуры и состава фонда заработной платы..……….………………..29
3 АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА……………………...33
3.1 Анализ абсолютного и относительного отклонения по фонду
заработной платы…………………………………………………………………33
3.2 Анализ эффективности использования фонда оплаты труда…….……………..38
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………..……...44
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………….………46
Выручка на рубль зарплаты, кроме перечисленных факторов, зависит еще от соотношения реализованной и произведенной продукции (УТ):
В/ФЗП = УТ х ЧВ х ПД х Д х Уд / ГЗП (31)
Прибыль от реализации на рубль зарплаты кроме названных факторов зависит и от уровня рентабельности продаж (отношения прибыли к выручке):
П/ФЗП = Rрп х УТ х ЧВ х ПД х Д х Уд / ГЗП (32)
При анализе размера чистой прибыли на рубль заработной платы добавляется еще такой фактор, как доля чистой прибыли в общей сумме валовой прибыли (Дчп):
ЧП/ФЗП = Дчп х Rрп х УТ х ЧВ х ПД х Д х Уд / ГЗП (33)
Экономия средств на оплату труда достигается, прежде всего, в результате снижения трудоемкости производственного процесса, пересмотра устаревших норм выработки и расценок, проведения других мероприятий, обеспечивающих повышение производительности труда.
2 АНАЛИЗ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА НА ПРИМЕРЕ ООО «КАМЕЛИЯ»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Камелия» (в дальнейшем Общество), создано путем приведения в соответствие с Законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» учредительных документов ООО «Камелия», зарегистрированного Постановлением Главы администрации Серовского Городского округа № 153 от 05.05.1998 г.
Общество является юридическим лицом, вправе от своего имени заключать договоры, приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности. Общество имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный счет в банке, круглую печать, штампы и бланки со своим наименованием и другие реквизиты.
Полное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью «Камелия». Сокращенное наименование Общества: ООО «Камелия». Местонахождение Общества: 624980, Российская Федерация, Свердловская область, г. Серов, ул. Кирова, 49.
Общество создано в целях:
– создания конкурентоспособных товаров, работ и услуг, насыщения ими рынка, организация при этом дополнительных рабочих мест;
– коммерческой деятельности и получения на этой основе прибыли для осуществления своих целей.
Основными видами деятельности ООО «Камелия» согласно Уставу являются:
– производство мягкой корпусной мебели;
– розничная и оптовая торговля.
В соответствии с целями своей деятельности ООО «Камелия» осуществляет:
– взаимоотношения с юридическими и физическими лицами на основе договоров на изготовление и поставку продукции, оказание услуг, выполнение работ, а также иных договоров;
– самостоятельно финансово-хозяйственную деятельность на основе устанавливаемых учредителем экономических и иных показателей, доведенных до него официально;
– эффективное использование материальных ресурсов, денежных средств;
– надлежащий учет результатов своей деятельности, оперативный бухгалтерский учет и отчетность в установленном порядке.
Хозяйственные связи ООО «Камелия» достаточно устойчивы, что обеспечивает проверенную надежность и качества товара. Приемку товара по качеству осуществляет группа контроля качества, состоящая из опытных экспертов. Реализуя товар оптовым и индивидуальным покупателям, ООО «Камелия» практикует доставку товара, прием заказов по телефону, факсу и электронной почтой. Предоставляет отсрочки платежа и кредиты клиентам.
Структура ООО «Камелия» – производственный и вспомогательный цеха, которые обеспечивают полный цикл производства мягкой мебели – от первичной заготовки до склада готовой продукции с отгрузкой потребителю и контролем качества на каждом этапе производства.
На складе хранятся все необходимые материалы и инструменты, которые могут понадобиться при изготовлении мебели.
В торговом зале находятся выставочные образцы продукции предприятия, где заказчики наглядно могут видеть мебель и судить о качестве изготовления. Также здесь находится приемщик заказов и консультант в одном лице, который может предоставить всю необходимую информацию и ответить на любые поставленные заказчиком вопросы, чтобы тот в свою очередь имел полное представление о продукции предприятия.
Рабочие места,
административно-бытовые помеще
Главные задачи, которые ставятся при управлении предприятием, заключается в том, чтобы производить продукцию высокого качества, в объемах и ассортименте, соответствующих спросу, по приемлемым для целевой группы потребителей ценам, экономически выгодную для предприятия. Система управления ООО «Камелия» включает в себя две подсистемы: управляющую и управляемую. В состав управляющей системы входят руководители функциональных подразделений и специалисты, возглавляемые директором предприятия. В качестве управляемой системы выступают основные и вспомогательные подразделения, обеспечивающие производственные процессы.
Директор предприятия определяет политику и стратегию управления предприятием, осуществляет функции планирования, координацию действий вторичного звена управления, решение общих организационных вопросов.
Заместитель директора по экономической части управляет финансовыми потоками, занимается планированием (распределением) денежных средств на издержки и другие нужды, следит за своевременностью оплат, как со стороны предприятия, так и со стороны покупателей.
Заместитель директора по хозяйственной части отвечает за состояние складского хозяйства, выполняет функции кладовщика: выдает инструмент и необходимые материалы по надлежащим первичным документам.
Начальник цеха следит за
правильностью и своевременност
Технико-экономические
показатели деятельности ООО «Камелия» за
2007 – 2009 годы представлены в следующей
таблице.
Таблица 1 – Технико-экономические показатели деятельности ООО «Камелия»
Показатели |
2007 год |
2008 год |
2009 год |
Абсолютное отклонение 2009 г. от |
Относительное отклонение 2009 г. от | ||
2007 |
2008 |
2007 |
2009 | ||||
1. Выручка от продаж, тыс. руб. |
16585,5 |
18235,3 |
20148,8 |
+3563,3 |
+1913,5 |
+21,5 |
+10,5 |
2. Себестоимость продаж, тыс. руб. |
14592,6 |
15881,3 |
17336,8 |
+2744,2 |
+1455,5 |
+18,8 |
+9,2 |
3. Валовая прибыль, тыс. руб. (стр. 1 – стр. 2) |
1992,9 |
2354,0 |
2812,0 |
+819,1 |
+458 |
+41,1 |
+19,4 |
4. Чистая прибыль, тыс. руб. |
1594,3 |
1883,2 |
2249,6 |
+655,3 |
+366,4 |
+41,1 |
+19,4 |
5. Стоимость основных фондов, тыс. руб. |
9175,0 |
9823,5 |
10456,0 |
+1281 |
+632,5 |
+13,9 |
+6,4 |
6. Фондоотдача, тыс. руб. (стр. 1 / стр. 5) |
1,81 |
1,86 |
1,93 |
+0,05 |
+0,07 |
+6,6 |
+3,8 |
7. Фондоемкость тыс. руб. (стр. 5 / стр. 1) |
0,55 |
0,54 |
0,52 |
-0,03 |
-0,02 |
-5,4 |
-3,7 |
8. Среднесписочная численность человек - в том числе рабочих |
117 80 |
112 79 |
115 75 |
-2 -5 |
+3 -4 |
-1,71 -6,25 |
+2,68 -5,06 |
9. Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
6131 |
6386 |
6582 |
+451 |
+196 |
+7,36 |
+3,07 |
10. Средняя заработная плата на 1 чел., тыс.руб. (стр. 9 / стр. 8) |
52,4 |
57,02 |
57,23 |
+4,83 |
+0,21 |
+9,22 |
+0,37 |
11. Фонд оплаты труда к выручке, % (стр. 9 / стр. 1) |
36,96 |
35,02 |
32,67 |
-4,29 |
-2,35 |
-11,6 |
-6,7 |
12. Производительность труда 1 работника, тыс. руб. (стр. 1 / стр. 8, в том числе рабочих) |
141,76 |
162,82 |
175,21 |
+33,45 |
+12,39 |
+23,6 |
+7,61 |
13. Рентабельность продаж, % (стр. 4 / стр. 1) |
10 |
10,3 |
11,0 |
+1,0 |
+0,7 |
+1,1 |
+6,8 |
14. Рентабельность основных (стр. 4 / стр. 5) |
17,4 |
19,2 |
21,5 |
+4,1 |
+2,3 |
+23,6 |
+11,9 |
Из таблицы 1 видно, что выручка от реализации продукции в 2009 году по сравнению с 2008 годом возросла на 1913,5 тыс. руб., или на 10,5%, в связи с увеличением количества заказчиков. Себестоимость при этом возросла на 1455,5 тыс. руб., или на 9,2%. Превышение темпа роста выручки над себестоимостью привело в 2009 году к увеличению показателя прибыли от продаж на 19,4 %, а также к увеличению рентабельности продаж на 6,8%.
Одновременно наблюдается увеличение производительности труда 1 работника и рост рентабельности персонала. Повышение производительности труда ведет к ежегодному увеличению фонда оплаты труда.
Анализ имущества
предприятия проводится для выяснения
общих тенденций изменений
Таблица 2 – Структура имущества ООО «Камелия» за 2007 – 2009 гг.
Показатели |
2007 год |
2008 год |
2009 год |
Отклонение в структуре 2009г. к 2007 г. (+/-), % | |||
Сумма, тыс.руб. |
% |
Сумма, тыс.руб. |
% |
Сумма, тыс.руб. |
% | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Всего имущества |
33581 |
100 |
32668,5 |
100 |
34067 |
100 |
х |
1 Внеоборотные активы (с учетом дебиторской задолженности свыше 12 мес.) |
20165 |
60,05 |
21396,5 |
65,5 |
22638 |
66,45 |
+6,4 |
1.1 Основные средства |
19175 |
57,1 |
19823,5 |
60,68 |
20456 |
60,05 |
+2,95 |
1.2 Долгосрочные фин. вложения |
990 |
2,95 |
1573 |
4,82 |
2182 |
6,4 |
+3,45 |
1.3 Дебиторская задолженность свыше 12 мес. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2 Оборотные активы |
13416 |
39,95 |
11272 |
34,5 |
11429 |
33,55 |
-6,4 |
2.1 Запасы |
7178 |
21,38 |
8729 |
26,72 |
7240 |
21,25 |
-0,13 |
2.2 Дебиторская задолженность до 12 мес. |
250 |
0,74 |
1270 |
3,89 |
994 |
2,92 |
+2,18 |
2.3 Краткосрочные финансовые вложения |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2.4 Денежные средства |
5920 |
17,63 |
1263 |
3,86 |
3180 |
9,33 |
-8,3 |
2.5 Прочие оборотные активы |
68 |
0,2 |
10 |
0,03 |
15 |
0,05 |
-0,15 |
Из таблицы 2 видно, что структура имущества ООО «Камелия» за 2007 – 2009 гг. претерпела незначительные изменения. В 2007 г. 39,95% активов организации были представлены оборотными средствами, в т.ч. доля запасов составляла 21,38 %, а доля краткосрочной дебиторской задолженности – 0,74%.
Наибольший удельный вес в структуре имущества в 2009 г. занимают внеоборотные активы – 66,45%.
За анализируемый период наблюдается незначительное увеличение основных средств предприятия на 2,95%.
2.2 Анализ структуры и состава фонда заработной платы
Рассмотрим анализ обеспеченности предприятия рабочей силой в 2009 году.
Таблица 3 – Анализ обеспеченности ООО «Камелия» рабочей силой в 2009 году
Показатели
|
По плану
|
Фактически
|
Изменение (+/-) | |||
Абсолютное |
Удельного веса % | |||||
чел. |
% |
чел. |
% | |||
1. Всего ППП |
106 |
96,26 |
107 |
96,28 |
+1 |
+0,02 |
в том числе – рабочих |
71 |
73,83 |
75 |
75,35 |
+4 |
+2,06 |
– служащих |
17 |
9,35 |
15 |
8,36 |
-2 |
-10,59 |
– специалистов |
11 |
9,81 |
10 |
9,3 |
-1 |
-5,2 |
– руководителей |
7 |
3,27 |
7 |
3,27 |
- |
- |
2. Непромышленный персонал |
7 |
3,74 |
8 |
3,72 |
+1 |
-0,53 |
3. Всего численность персонала |
113 |
100 |
115 |
100 |
+2 |
+0,94 |