Анализ формирования и использования фонда оплаты труда

Становление и развитие ООО «Никс» неразрывно связано с ростом и развитием промышленности Дальневосточного бассейна.

На данном этапе развития рынок сбыта продукции ООО «Никс» составляют рыбообрабатывающие предприятия Дальневосточного региона: Приморского, Хабаровского края, Камчатской, Сахалинской и Магаданской областей. Доля рынка составляет порядка 80%.

Среди основных поставщиков предприятия можно выделить Барнаульский завод резинотехнических изделий, Новолипецкий металлургический завод и Владивостокская металлобаза.

ООО «Никс» включает в себя несколько производственных подразделений: участки термической обработки металлов, пластмассового литья, полиамидный, литейный участок; склад товаров народного потребления; ремонтно-механический участок; кузница; гараж; инженерно-бытовой и производственно-административный корпуса; трансформаторные подстанции №1 и №2; склад горюче-смазочных материалов; столярный участок; центральный склад; заготовительный участок; компрессорная; склад ТМЦ; отдел технического контроля; планово-экономическое бюро; охрана.

На территории предприятии  также расположены типография, склад,  опытно-конструкторский аналитический центр по механизации добычи и обработке гидробионтов.

ООО «Никс» является юридическим лицом – коммерческой организацией, имеющей собственную печать, штампы, товарный знак, эмблему, бланки со своим наименованием, и другие средства визуальной идентификации.

Предприятие  обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банковских учреждениях, как в рублях, так и в валюте.

Для того чтобы получить полное представление о деятельности предприятия необходимо проанализировать его основные технико-экономические показатели в разрезе нескольких лет. Технико-экономические показатели деятельности ООО «Никс» за 2007–2009 гг. представлены в таблице 1.

Анализ деятельности предприятия лучше всего проводить в сопоставимых ценах, поскольку именно они дают наиболее точную оценку экономических показателей и учитывают такой важный фактор как инфляция.

Таблица 1

Основные технико-экономические показатели ООО «Никс», 2007–2009 гг.

Продолжение табл. 1

Окончание табл. 1

Изучив технико-экономические показатели ООО «Никс» за 2007–2009 гг. можно заметить, что в 2008 г. произошло значительное увеличение практически всех показателей, однако в 2009 г. рост показателей уже не наблюдается и даже в некоторых случаях происходит снижение по сравнению с базисным 2007 годом (рисунок 1).

Рис. 1. Темпы роста основных технико-экономических показателей ООО «Никс» в 2008–2009 гг. по сравнению с 2007 г., в % к 2007 году

Наибольший темп роста в 2008 году наблюдается у такого показателя как фондоотдача. Объяснить это можно тем, что в 2008 г. произошло существенное увеличение производства товарной продукции и снижение среднегодовой стоимости основных средств. Объем выпуска товарной продукции в 2008 г. увеличился более чем в 1,5 раза, возможно, это было связанно с получением крупного заказа или же открытием какой-либо новой производственной линии, или с выходом на новый рынок.

С увеличением объема выпуска продукции выросла и себестоимость продукции. По сравнению с 2007 г. в 2008 себестоимость выросла на 86%. Это довольно резкое увеличение себестоимости, которое, вероятно, было продиктовано большими затратами предприятия. Если посмотреть на затраты на 1 рубль товарной продукции, то можно увидеть, что с 82 копеек они увеличились до 95.

Несмотря на увеличение объема выпускаемой продукции, численность промышленно-производственного персонала на предприятии сократилась. Причем произошло сокращение, как рабочих, так и управленческого персонала. Соответственно значительно увеличилась и выработка продукции на одного работника. Так в 2008 г. выработка продукции на одного работника выросла практически на 72%.

Фонд оплаты труда в 2008 г. увеличился на 20 %, также выросла среднемесячная заработная плата работников, практически на 16%.

В целом в 2008 г. деятельность предприятия оказалась прибыльной. Прибыль выросла на 42% по сравнению с 2007 г. Однако рентабельность предприятия значительно снизилась. В 2008 г. произошло снижение рентабельности с 15% до 3%. Одной из причин снижения рентабельности могло стать увеличение затрат предприятия, связанных с выпуском и реализацией продукции.

Деятельность предприятия в 2009 году характеризуется снижением практически всех показателей. Возможно, это было связано с развитием экономического кризиса в России, со снижением количества заказов предприятия, увеличением затрат, явившихся следствием расширения выпуска товарной продукции в 2008 году. Так, затраты на 1 рубль товарной продукции стали составлять в 2009 г. 1 руб. 5 коп.

Однако, несмотря на спад всех технико-экономических показателей в 2009 г., прибыль по сравнению с 2008 г. также снизилась, но осталась выше уровня прибыли 2007 г. Кроме того, рентабельность предприятия выросла по сравнению с 2008 годом до 6%.

Таким образом, можно сделать вывод о достаточно успешном функционировании предприятия. Однако более полное представление о финансово-экономическом состоянии предприятия можно получить, только имея полную информацию обо всех внутренних и внешних составляющих организации.

2.2. Анализ состава  и динамики фонда заработной  платы

Анализ формирования и использования фонда оплаты труда предприятия необходимо начинать с изучения динамики, состава и структуры фонда заработной платы.

Анализ структуры и состава оплаты труда позволят вскрыть причины образования перерасхода средств и выявить резервы сокращения расходов на оплату труда. Фонд заработной платы анализируется по категориям и видам выплат.

В состав фонда заработной платы включаются:

• суммы оплаты труда в денежной и натуральной формах за отработанное и неотработанное время;
• компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда;
• стимулирующие доплаты и надбавки;
• премии, единовременные поощрительные выплаты;
• оплата питания, жилья, топлива, носящая системный характер [2].

Важной составной частью фонда оплаты труда являются различные доплаты и надбавки, выплаты которых обусловлены спецификой трудовой деятельности работников.

Компенсационные выплаты вызваны необходимостью возмещения работнику трудозатрат, связанных с особыми, специфическими условиями труда, отличающимися от обычных. Минимальный размер большинства таких выплат гарантирован государством, а, следовательно, и предприятием. К компенсационным выплатам, связанным с режимом работы и условиями труда относятся:

• выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда;
• доплаты за работу во вредных или опасных условиях;
• доплаты за работу в ночное время;
• оплата работы в выходные и праздничные дни;
• оплата сверхурочной работы;
• выплаты за вынужденные простои, произошедшие не по вине работника и др.

Стимулирующие выплаты, в отличие от компенсационных, не носят обязательного характера и устанавливаются предприятием самостоятельно, исходя из своих возможностей, а также с учетом деятельности конкретного работника и результатов его труда. Такие выплаты включают надбавки и доплаты за профессиональное мастерство, стаж работы, совмещение профессий и должностей, допуск к государственной тайне, руководство или заведывание отделом и т.п. [14, с. 291–293].