Анализ хозяйственной деятельности ОАО «Марий Эл – Фармация»

Отделы, аптечные сети и другие структурные  подразделения предприятия действуют  в соответствии с положениями, утвержденными  директором предприятия.

Заместитель генерального директора  по административно-хозяйственной  деятельности является полноправным руководителем  и непосредственным организатором  хозяйственного и транспортного  отделов. Обеспечивает рациональную организацию  работ отделов. Несет ответственность  за своевременную поставку и безопасную и гарантированную грузоперевозку ЛС в указанные сети аптек согласно договору. Обеспечивает составление  отчетности о выполнении  планов лекарственного снабжения.

Главный бухгалтер формирует учетную  политику, исходя из необходимости  обеспечения его финансовой устойчивости.  Возглавляет работу в следующих  направлениях: подготовка и принятие рабочего плана счетов, форм первичных  учетных документов, применяемых  для оформления хозяйственных операций; контроль за проведением хозяйственных  операций, соблюдением технологий обработки  бухгалтерской информации и порядка  документооборота.  Обеспечивает: законность, своевременность и правильность оформления документов; правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный  и  местный бюджеты, страховых взносов  в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения.  Осуществляет контроль за:  соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств; расходованием фонда оплаты труда; установлением должностных окладов  работникам предприятия. Участвует  в проведении экономического анализа  хозяйственно-финансовой деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях  выявления внутрихозяйственных  резервов, устранения потерь и непроизводительных затрат.  Принимает меры по предупреждению  недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей.  Обеспечивает составление  баланса и оперативных сводных  отчетов о доходах, расходах средств, об использовании бюджета, другой статистической отчетности, представление их в установленном порядке в соответствующие органы.

 Бухгалтер по заработной  плате осуществляет операции  по приему, учету, выдаче, хранению  денежных средств и ценных  бумаг с обязательным соблюдением  правил, обеспечивающих их сохранность.  Ведет на основе приходных  и расходных документов кассовую  книгу. Сверяет наличие денежных  сумм и ценных бумаг с книжным  остатком. Оформляет документы и  получает денежные средства и  ценные бумаги в учреждениям  банка для выплаты рабочим  и служащим заработной платы,  премий, оплаты командировочных  и других расходов.  Составляет  кассовую отчетность. Принимает  все меры для обеспечения сохранности  вверенных ему денежных средств  и ценных бумаг и предотвращения  ущерба.

Экономист осуществляет экономический  анализ хозяйственной деятельности предприятия и его подразделений.  Оформляет материалы для заключения договоров, следит за сроками выполнения договорных обязательств. Участвует  в проведении маркетинговых исследований и прогнозировании развития производства, осуществляет работу по экономическому планированию на предприятии, направленном на организацию  рациональной хозяйственной  деятельности.  Контролирует правильность расчетов экономической эффективности  внедрения новой техники и  технологии, организации труда, осуществляемых на предприятии.

Заместитель генерального директора  по фармацевтической  деятельности является полноправным руководителем  организационно-методического отдела, заведует складом, а так же отвечает за функционирование аптечных сетей.  Разрабатывает наиболее выгодные стратегии  и методы по выбору наиболее востребованных и высококачественных лекарственных  средств, а так же выбор надежного  партнера и фирм-поставщиков. Несет  ответственность за складской комплекс, оснащенный необходимыми  лекарственными средствами, за закупку и прием  товара от поставщика, а так же хранение, комплектацию лекарственных препаратов и своевременное и точное распределение  ЛС по сети аптек. Отвечает за развитие, работу и модернизацию аптечных сетей. Следит за тем, чтобы на складе был  оптимальный запас лекарственных  средств, в том числе и наркотических, психотропных  веществ, этилового  спирта, а так же является уполномоченным руководителем по поставке ЛС отдельным  категориям граждан в соответствии с ФЗ-122. Несет ответственность  за участие предприятия в реализации приоритетного национального проекта  «Здоровье».  Осуществляет хранение, отпуск вакцин и сывороток в рамках национального календаря прививок и дополнительной иммунизации, а  также в реализации Федеральных  целевых программ России: предупреждение и борьба с заболеваниями социального характера; противотуберкулезные препараты; сахарный диабет; дети России; гипертония.

Отдел кадров ведет учет личного  состава предприятия, его подразделений  в соответствии с формами первичной  учетной документации. Возглавляют  работу по комплектованию предприятия  кадрами требуемых специальностей и квалификаций в соответствии с  профилем предприятия. Обеспечивает сохранность  проходящей служебной документации.

Юрист занимается проверкой юридической  правильности и компетентности составления  договоров, ведет записи о юридически значимых данных физических и юридических  лиц, а именно данные об организации  и фармацевтической законной деятельности. Учитывает все возможные юридические  условия договора и влияние данного  договора на развитие организации в  целом, и дальнейшую перспективу  процветания. 

ОАО «Марий Эл – Фармация» является аптечной сетью, то есть в подчинении главного офиса находятся 23 филиала (аптеки, аптечные пункты). [17].

Сведения  о филиалах компании

Таблица № 2

Номер	Наименование
1	Аптека № 1
2	Аптека № 2
3	Аптека № 35
4	Аптека № 43
5	Аптека № 47
6	Аптека № 54
7	Аптека № 67
8	Аптека № 70
9	Аптека № 73
10	Аптека № 76
11	Аптека № 85
12	Аптека № 9
13	Марифарм
14	Марифарм - 1
15	На Крылова
16	Пеледыш
17	Аптечный пункт № 1
18	Аптечный пункт №2
19	Аптечный пункт № 3
20	Аптечный пункт № 4 Силикатный
21	Аптечный пункт № 5
22	Аптечный пункт № 6
23	Аптечный пункт Визимьяры

 

В компании аптеки и аптечные пункты расположены не только в городе, но и по республике Марий Эл, что  дает несомненное преимущество перед  конкурентами компании.

1.3. Динамика экономических  показателей предприятия

 

Данные о динамике экономических  показателей ОАО «Марий Эл -Фармация»  приведены в таблице 1.

Таблица 1

Динамика  основных экономических показателей  предприятия за 2007. – 2009 гг.

Показатель	Ед. изм.	Годы			2008г. к 2007г., %	2009г. %% к
		2007	2008	2009		2007г.	2008г.
1. Производственная программа
1.1. Выручка от реализации продукции
– в действующих ценах	тыс. р.	224642	388738	435685	173%	194%	112%
– в сопоставимых ценах	тыс. р.	224642	343105,03	353438,46	153%	157%	103%
1.2. Товарная продукция:
– в действующих ценах	тыс. р.	223082	382365	408346	171%	183%	107%
– в сопоставимых ценах	тыс. р.	223082	337480,14	331260	151%	148%	98%
2. Производственные ресурсы
2.1. Среднегодовая стоимость основных средств		11193,00	12296,50	13607,50	110%	122%	111%
2.2. Стоимость активов	тыс. р.	38838,50	46282,50	46607,00	119%	120%	101%
2.2.1. Внеоборотные активы	тыс. р.	8330,00	6807,00	7806,00	82%	94%	115%
из них основные средства остаточная стоимость	тыс. р.	7489,50	6335,00	7742,00	85%	103%	122%
2.2.2. Оборотные активы, в том числе:	тыс. р.	30508,50	39475,50	38801,00	129%	127%	98%
– производственные запасы	тыс. р.	14881,00	18750,00	35965,50	126%	242%	192%
– дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 мес.)	тыс. р.	13923,50	17115,00	20585,50	123%	148%	120%
– Денежные средства	тыс. р.	1699,50	3606,50	3313,00	212%	195%	92%
– Прочие оборотные актиы	тыс. р.	4,50	4,00	2,00	89%	44%	50%
2.3. Источники формирования имущества (пассивы) – всего, в том числе:	тыс. р.	67478,00	87846,00	131009,00	130%	194%	149%
2.3.1. Собственный капитал	тыс. р.	11698,00	17984,00	33759,00	154%	289%	188%
2.3.2. Долгосрочные обязательства	тыс. р.	20,00	104,00	10,00	520%	50%	10%
2.3.3. Краткосрочные обязательства, в  том числе:	тыс. р.	27880,00	34879,00	48620,00	125%	174%	139%
2.3.3.1. Кредиторская задолженность	тыс. р.	27880,00	34879,00	48620,00	125%	174%	139%
2.4 Среднесписочная численность работников, в том числе:	чел.	243,00	230,00	230,00	95%	95%	100%
– рабочие	чел.
– специалисты и служащие	чел.	243,00	230,00	230,00	95%	95%	100%
3. Затраты на производство и  реализацию продукции
3.1. Себестоимость реализованной продукции	тыс. р.	165627	294746	329645	178%	199%	112%
3.2. Расходы по обычным видам деятельности в том числе:	тыс. р.	29852	40270	44605	135%	149%	111%
3.2.1. Материальные затраты	тыс. р.	3088	5497	3919	178%	127%	71%
3.2.2. Затраты на оплату труда	тыс. р.	24560	32278	38681	131%	157%	120%
3.2.3. Амортизация	тыс. р.	2204	2495	2005	113%	91%	80%
3.3. Затраты на 1 р. ТП	коп.	0,74	0,77	0,81	104%	109%	105%
3.4. Затраты на 1 р. РП	коп.	0,74	0,76	0,76	103%	103%	100%
3.5.Потребление электроэнергии – всего	тыс.р.	1335,78	4357,23	1872,36	326%	140%	43%
4. Финансовые результаты
4.1. Валовая прибыль	тыс. р.	59015	93632	106040	159%	180%	113%
4.2. Прибыль от продаж	тыс. р.	5235	13778	22113	263%	422%	160%
4.3. Прибыль до налогообложения	тыс. р.	3154	13647	22575	433%	716%	165%
4.4. Чистая прибыль	тыс. р.	2647	8570	17639	324%	666%	206%
5. Эффективность производственно-хозяйственной  деятельности
5.1. Рентабельность продаж	%	2,33%	3,54%	5,08%	152%	218%	143%
5.2. Рентабельность активов	%	13,48%	29,77%	47,45%	221%	352%	159%
5.3. Рентабельность деятельности (продукции)	%	3,16%	4,67%	6,71%	148%	212%	144%
5.4. Показатели использования трудовых  ресурсов
5.4.1. Производительность труда:
одного работающего	тыс.р.	924,45	1690,17	1894,28	183%	205%	112%
5.4.2. Среднемесячная заработная плата
одного работающего	р.	8422,5	11694,33	14014,86	139%	166%	120%
5.4.4. Рентабельность использования трудовых  ресурсов	тыс.р./ чел.	10,893	37,261	76,691	342%	704%	206%
5.5. Показатели использования основных  средств
5.5.1. Рентабельность основных производственных  средств	%	28,18%	110,98%	165,90%	394%	589%	149%
5.5.2. Фондоотдача ОПФ	р./р.	20,07	31,10	30,01	155%	150%	97%
5.6. Показатели использования оборотных  средств
5.6.1. Рентабельность оборотных средств	%	8,68%	21,71%	45,46%	250%	524%	209%
5.6.2. Оборачиваемость оборотных средств	обороты	7	10	11	132%	144%	109%
5.6.3. Длительность оборота оборотных  средств	дни	62	43	39	69%	62%	90%
6. Интенсивность производственно-хозяйственной  деятельности
6.1. Трудоемкость производства	чел.-дн /тыс.р	239	131	117	55%	49%	89%
6.2. Фондоемкость продукции	р./р.	0,05	0,03	0,03	63%	63%	99%
6.3. Фондовооруженность труда	тыс.р/чел	46,06	53,46	59,16	116%	128%	111%
6.4. Энергоемкость продукции	квт.ч./т.р.	0,0059	0,0112	0,0043	188%	72%	38%

 

Согласно постановлению  Правительства РФ от 22.07.2008 N 556 "О  предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для  каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства" ОАО «Марий Эл - Фармация» можно  отнести к категории средних  предприятий, так как выручка  от реализации товаров  не превышает  предельное значение: 600 млн. р.

По динамике экономических  показателей ОАО «Марий Эл - Фармация»  можно отметить, что в рассматриваемом  трехлетнем периоде предприятие  находится на стадии развития. Максимальные значения показателей приходились  на 2009 г.

Выручка от реализации продукции  увеличилась почти в 2 раза, во-первых, это связано с инфляцией, во-вторых, с увеличение рынка сбыта, в-третьих, в этот период времени появились  различные эпидемии гриппа, то есть возрос спрос на продукцию предприятия.

Показатели товарной продукции  и реализованной продукции на данном предприятии отличаются на сумму  запаса. Среднегодовая стоимость  основных средств в 2009г. составила 13,6 млн. р., это на 11% больше, чем в 2008г. и на 22 % больше, чем в 2007г. В том  числе происходит увеличение арендованных основных средств.

Таким образом, предприятие  активно наращивает свои мощности, что позволяет ему уверенно смотреть в будущее.

Уменьшение оборотных  средств в 2009 г. по сравнению с 2008 г. произошло на 2 %, но общая величина активов снизилась всего на 3%, так как увеличилась стоимость  внеоборотных активов на 1%. Таким  образом предприятие продолжало наращивать внеоборотный капитал.

Дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев, в 2009г. стала  в 2 раза выше, чем в 2007 году.

Нераспределенная  прибыль предприятия в 2009 году выросла  в 2 раза. Долгосрочные обязательства  предприятия были резко увеличились  в 2008 году, но в 20009 году они снова  сократились. Краткосрочные обязательства  организации увеличились по сравнению  с 2008 годом на 44 %.

 Краткосрочные  обязательства в 2009г. составили  48620 тыс. р. Это на 14% больше чем  в 2008г.  и на 74% больше чем  в 2007г.

На предприятии  наблюдается снижение долгосрочной кредиторской задолженности, что благоприятно влияет на развитие персонала.

Кредиторская  задолженность превышает дебиторскую  задолженность в 1,5 раза в 2008 г. и  в 2 раз в 2009 г., что является отрицательной  тенденцией в развитии предприятия.

Производительность  труда на предприятии высокая, количество работников стабильное. В 2007 году было уволено 2 человек по собственному желанию  и 11 человек по достижению пенсионного  возраста. После состав работников на предприятии не менялся. Производитель  труда возросла с 2007 года в 2 раза, что  связано с благоприятной ситуацией  в коллективе. За успешное выполнение заданий, работники получают ежемесячную  премию, и награждаются путевками  в различные страны. Также работники  проходят обязательное повышение квалификации раз в год.

Себестоимость реализованной  продукции в 2009 г. по сравнению с 2008г. и 2007 г. ниже на 99 % и 12% соответственно. На увеличение себестоимости оказало  влияние возрастание управленческих расходов и объемов продукции.

Общая величина расходов по обычным видам деятельности в 2009 г. по сравнению с 2008 г.  увеличилась на 11%. Материальные затраты в 2009 году снизились по сравнению с 2008 годом на 29%. Затраты на оплату труда рабочих возросли по сравнению с 2008 годом на 20%, это связано с увеличением объема товара.

Затраты на 1 рубль  товарной продукции в 2008 г. по сравнению  с 2007 г. увеличились на 4 % и в 2009 г. по сравнению с 2008 увеличились на 5 %.

Увеличение объемов  производства продукции в 2009 г. и  с переездом предприятия на новый  адрес, и открытием новых филиалов, соответственно это издержки по ремонту  зданий, что явилось причиной увеличения потребления электроэнергии на 88%, по сравнению с 2007 годом.

В  части финансовых результатов валовая прибыль  в 2009 г. по сравнению с 2008г. увеличилась  на 13% и на 80% выше уровня 2007 г. Ее увеличение связано возрастанием выручки от реализации продукции и увеличением  расходов на 1 рубль реализованной  продукции. Это также, безусловно связано  со увеличением объемов производства продукции.

Увеличение прибыли  в 2009 году по сравнению с 2007 годом  возросло на 422%, по сравнению с 2008 годом  – 160%.

Анализируя эффективность  производственно-хозяйственной деятельности, можно сделать вывод о том, что рентабельность продаж, активов  и деятельности в 2009г. возросли по сравнению  с предыдущим годом. Это связано  с увеличением прибыли от продаж. В то же время наблюдается увеличение выручки от реализации продукции  и увеличение  активов.

Производительность  труда одного работающего в 2009 г. увеличилась по сравнению с 2008 г. на 12%. Это связано со увеличением  выручки от реализации продукции.

Среднемесячная  заработная плата как одного работающего  увеличивалась на протяжении трех лет. Она возросла на 20% по сравнению с 2008 годом.

Рентабельность  использования трудовых ресурсов в 2008 г. увеличилась по сравнению с 2007 г. на 342 % и в 2009 г. по сравнению  с 2008 г. увеличилась на 206 %. На увеличение рентабельности повлияло увеличение прибыли от продаж.

Показатель рентабельности основных производственных средств в 2009г. возрос  и составил 206 %. Фондоотдача ОФ в 2009г. составила 32,2. Она увеличилась как за счет  снижения выручки от реализации продукции, так и снижения среднегодовой стоимости основных средств.

Рентабельность оборотных  средств в 2008г. увеличилась на 250%, а в 2009г. к уровню 2008 г. она возросла на 209%.  Значения оборачиваемости оборотных средств и длительности 1 оборота снижались с 2007 года.