Анализ хозяйственной деятельности ОАО «Марий Эл – Фармация»

4. Анализ трудовых  ресурсов, их использования и  заработной платы

4.1. Анализ динамики, структуры и движения трудовых  ресурсов предприятия

Трудовые ресурсы –  часть населения страны, располагающая  совокупностью физических и духовных способностей, которая может принять  участие в трудовом процессе. От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования зависит объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Рассмотрим состав и  структуру трудовых ресурсов на предприятии за 2007 – 2008 годы.(табл.14)

Таблица 14

Структура и динамика численности  работников предприятия

Категория работников	2007г.		2008г.		2009г.		2008г. к 2007г.
	тыс. р.	% к итогу	тыс. р.	% к итогу	Тыс.р.	% к итогу	+, -, тыс. р.	+, -, %
Специалисты и служащие	243	100	230	100	230	100	230	100
ИТОГО среднесписочная численность  работников	243	100	230	100	230	100	230	100

 

Рассматривать структуру  и динамику 2008 и 2009 года не имеет  смысла. Так количество работников на предприятии оставалось постоянным, следовательно, изменений по структуре  не будет. Следовательно, рассмотрим 2007 и 2008 год.

Движение трудовых ресурсов
			Таблица 15
Показатель	2007г.	2008г.	2008г. к 2007г.
			+, -	%
1. Численность на начало года	243	230	-13	94,65%
2. Принято работников	0	0	0	0
3. Выбыло работников	0	13	13
4. Численность на конец года	230	230	0	100,00%
5. Среднесписочная численность	237	230	-7	97,25%

С предприятия было уволено 13 человек, это было связано с  выходом на пенсию сотрудников. Отсутствие текучести кадров. Текучесть кадров - в управлении персоналом норма, показывающая, как часто работник приобретает  и теряет работу. Проще говоря, она  показывает, как долго работник находится  на своем работе, ее еще называют «индексом крутящихся дверей». Текучесть  кадров измеряется индивидуальными  компаниями для целой индустрии. Если работник имеет более высокий  показатель текучести по сравнению  с коллегами, это означает, что  работник данной компании имеет меньший  средний срок пребывания в должности, чем те же работники из другой компании или его коллеги. Высокий коэффициент  текучести кадров может быть вреден для деятельности компании, если высококвалифицированные  рабочие часто увольняются, и  появляется много новых кадров.

Показатели движения кадров
		Таблица 16
Показатели	2007г.	2008г.	2008г. к 2007г.,+0-
Коэффициент оборота по приему рабочих	0	0	0
Коэффициент оборота по выбытию	0	5,65%	5,65%
Коэффициент текучести кадров	0	5,65%	5,65%
Коэффициент постоянства состава  работников	0	94,35%	94,35%

 

Коэффициент оборота по приему персонала – это отношение численности принятых работников к среднесписочной численности работников за отчетный период. Данный показатель в отчетном периоде составил  0.

Коэффициент оборота по выбытию - это отношение всех выбывших работников к среднесписочной численности работников за отчетный период. В 2008г. по сравнению с 2007г. данный коэффициент возрос на 5,65.

Коэффициент текучести  кадров – отношение числа уволенных работников предприятия, выбывших за данный период по причинам текучести (по собственному желанию, за прогулы, за нарушение техники безопасности, причинам, не вызванным производственной или общегосударственной потребностью) к среднесписочной численности за тот же период. Данный показатель в 2008г. составлял 5,65.

Коэффициент постоянства  состава работников – отношение  количества работников, поработавших весь год к среднесписочной численности персонала. В 2008г. он составил 94,35.

Итак, показатели движения кадров свидетельствуют о низкой текучести кадров.

4.2. Анализ использования фонда  рабочего времени

Полноту использования персонала  можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а  также по степени использования  фонда рабочего времени.

Фонд рабочего времени  зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним  рабочим в среднем за год и  средней продолжительности рабочего дня. Показатели использования ФРВ  представлены в таблице 17.

Таблица 17

Показатели использования фонда  рабочего времени

Показатель	2008г.	2009г.	2009г. к 2008г.
			+, -	%
1. Среднесписочная численность рабочих  ППП	230	230	7	100,00%
2. Отработано 1 рабочим за год, дней	249	250	1	100,40%
3. Средняя продолжительность рабочего  дня, час.	8	8	0	100,00%
4. Фонд рабочего времени, тыс.  час.	458160	460000	1840	100,40%

 

Увеличение фонда рабочего времени  связано с увеличением количества рабочих дней. Отсюда можно сделать  вывод, что предприятие эффективно использует свои трудовые ресурсы.

4.3. Анализ производительности труда  и его эффективности

Для оценки уровня интенсивности  использования персонала применяется  система обобщающих, частных и  вспомогательных показателей производительности труда. К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или один человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных  работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем  производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих,  но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала,  а также от количества отработанных ими дней  и продолжительности рабочего дня. Анализ производительности труда представлен в таблице 18.

Таблица 18

Анализ  выработки 

 

Показатель	2008г.	2009г.	2009г. к 2008г.
			+,-	%
1. Выпуск товарной продукции в  стоимостном выражении, тыс. р.	388738	435685	46947	112,08%
2. Численность рабочих в ППП, чел.	230	230	0	100,00%
3. Отработано
всеми работающими, ч	458160	460000	1840	100,40%
одним рабочим, ч	1992,00	2000	8,00	100,40%
4. Среднегодовая выработка одного  работающего, тыс. р.	1690,17	1894,28	204,12	112,08%
5. Среднечасовая выработка продукции  рабочим, р./ч.	195,1495984	217,8425	22,69	111,63%

 

Количество рабочих на предприятии постоянное. Количество отработанного времени увеличивается. Выработка работающих по сравнению  с 2008 годом увеличилась на 22,69 р/ч и на 11,63%.

4.4. Анализ фонда заработной платы

Выпуск продукции зависит от труда, затраченного на производство, который определяется количеством  рабочего времени и эффективностью его использования. Поэтому анализ использования трудовых ресурсов проводится по двум направлениям:

1) анализ фонда рабочего времени;

2) анализ эффективности использования  персонала.

Как используются трудовые ресурсы (анализ экстенсивности) можно оценить по количеству отработанных одним работником дней и часов (по каждой категории  работников и по каждому производственному  подразделению). Для этого составляется баланс рабочего времени.

Эффективность использования рабочего времени определяется сопоставлением фактического и планового, фактического и прошлого баланса рабочего времени.

Причинами отклонения от планового  рабочего времени являются потери рабочего времени, которые могут быть вызваны  разными объективными и субъективными  обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками, временной нетрудоспособностью в связи с заболеванием, прогулами, простоями и т.д. Структура и динамика ФЗП представлена в таблице 19.

Таблица 19

Структура и динамика фонда заработной платы  работников предприятия

Показатель	2008г..	2009г.	2009г. к 2008г.
			+, -	%
1.Фонд заработной платы (ФЗП)  – всего, тыс.р.	32278	38681	6403	119,84%
2. Среднесписочная  численность,  чел.	230	230	0	0
3. Среднемесячная заработная плата  работников предприятия	11 694,93р.	14 014,86р.	2 319,93р.	119,84%

 

По данным таблицы 17, в 2009 г. по сравнению с 2008 г. фонд заработной платы увеличился на 6403 тыс.р. или  на 19,84%.

Среднемесячная заработная плата работающих увеличилась на 2319,93 тыс.р. или на 19,84%.

Таблица 18

Расчет  показателей эффективности фонда  заработной платы

Показатели	2008г..	2009г.	2009г. к 2008г.
			+,-	%
1. Товарная продукция/ФОТ, р./р.	11,85	10,56	-1,29	89,12%
2. Прибыль от реализации/ФОТ	0,43	0,57	0,14	133,93%
3. Чистая прибыль/ФОТ	0,27	0,46	0,19	171,75%

По данным анализируемого предприятия ОАО «Марий Эл -Фармация» можно сделать вывод, что чистая прибыль на рубль заработной платы увеличилась на 0,46 р. Это произошло вследствие увеличения среднечасовой выработки рабочих на 22,69 р.

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала).

В таблице 22 представлены данные, необходимые для факторного анализа  рентабельности персонала

Таблица 19

Данные  для факторного анализа рентабельности персонала

Показатель	2008г..	2009г.	2009г. к 2008г.
			+,-	%
1.Прибыль от реализации продукции,  тыс. р.	13778	22113	8335	160,49%
2.Выручка от реализации продукции,  тыс. р.	388738	435685	46947	112,08%
3.Среднесписочная численность работников, чел.	230	230	0	100,00%
4.Рентабельность продаж, %	3,54%	5,08%	1,53%	143,20%
5.Среднегодовая выработка продукции  одним работником, тыс. р.	1 690,17	1 894,28	204,12	112,08%
6.Прибыль на одного работника,  тыс. р.	59,90	96,14	36,24	160,49%

В таблице 20 показан факторный анализ моделей по использованию трудовых ресурсов.

Таблица 20

Факторный анализ

Наименование	Годы		Прирост
	2008	2009
Rперсонала= УдРПвп*ПТ*Rпродаж (интегральный метод)
Объём производства в текущих ценах  отчетного года, тыс. р.	382365	408346	25981
Выручка от реализации продукции, тыс. р.	388738	435685	46947
Среднегодовая выработка продукции  одним работником, тыс. р.	1662,45652	1775,417	112,9608696
Рентабельность продаж,	3,54	5,08	1,54
Рентабельность персонала, тыс.р./чел	37,26	76,69	39,43
УдРПвп	1,02	1,07	0,05
Rпесонала08= УдРПвп08*ПТ08*Rпродаж08	5983,18487
Rпесонала09= УдРПвп09*ПТ09*Rпродаж09	9622,955652
ΔRпесоналаУдРП вп=1/2*ΔУдРПвп(ПТ08*Rпродаж09+ +ПТ09*Rпродаж08)+1/3*ΔУдРПвп*ΔПТ*Δ Rпродаж	373,2583863
ΔRпесоналаПТ=1/2*ΔПТ*(УдРПвп08*Rпродаж09+ +УдРПвп09* Rпродаж08)+1/3*ΔУдРПвп*ΔПТ*Δrпродаж	507,9454473
ΔRпесонала Rпродаж =1/2*ΔRпродаж* *(УдРПвп08*ПТ09+ УдРПвп09* ПТ08)+1/3*ΔУдРПвп*ΔПТ*Δ Rпродаж	2758,566949
Результаты факторного анализа
ΔRперсонала общ= ΔRпесоналаУдРП вп+ ΔRпесоналаПТ+ ΔRпесонала Rпродаж
3639,77=373,25+507,95+2758,57
Результаты анализа показали, что  на увеличение рентабельности персонала  наибольшее влияние имел фактор рентабельность продаж – при его увеличении на 1,54% рентабельность использования трудовых ресурсов увеличилась на 2758,57 тыс.р/чел. Влияние двух других факторов положительно, но незначительно увеличивают рентабельность персонала
ФРВ=Ч*Др*Тсм (методом абсолютных разниц)
Среднесписочная численность персонала,чел	230	230	0
Отработано 1 рабочим за год, дней	249	250	1
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	8	8	0
Фонд рабочего времени, час.	458160	460000	1840
ΔФРВобщ=ΔФРВЧ+ΔФРВДр+ΔФРВТсм
ΔФРВЧ=ΔЧ*Др08*Тсм08		0
ΔФРВДр=Ч09*ΔДр*Тсм08		1840
ΔФРВТсм= Ч09*Др09*ΔТсм		0
Результат факторного анализа
1840=1840
На изменение фонда рабочего времени  влияет только один фактор - количество отработанных дней за год.
ПТгод=Др*Тсм*Птчас (метод относительных разниц)
Отработано 1 рабочим за год, дней	249	250	1
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	8	8	0
Часовая производительность труда, тыс.р/чел	6,67653222	7,10167	0,425137349
Годовая производительность труда, тыс.р/чел	1662,45652	1775,417	112,9608696
ΔПТДр год=(ПТ08год*ΔДр)/ Др 08		6,676532216
ΔПТТсм год=((ПТ08+ ΔПТДр)* ΔТсм)/Тсм08		0
ΔПТПТчас год=((ПТ08+ ΔПТДр +ПТПТ час)* ΔПТчас)/ПТчас 08		106,2843373
Результат факторного анализа
112,96=106,28+6,68
На увеличение годовой производительности труда положительное влияние  имеют два других фактора, а наибольшее влияние имеет фактор часовая  производительность труда -  он увеличивает  данный показатель на 106,28 тыс.р./чел
ПТ=Фв*Фо (индексный метод)
Фондовооруженность труда, тыс.р./чел	53,46	59,16	1,11
Фондоотдача р./р	31,61	32,02	1,01
Производительность труда тыс.р./чел	1662,45652	1775,417	1,07
ПТ08 = Фв08*Фо08	1689,87
ПТ09 = Фв09*Фо09	1894,30
Iпт = Фв09*Фо09/Фв08*Фо08	1,12
Iпт = Iфв*Iфо	1,12
Результаты факторного анализа
1,12=1,12
ТП=Чр*Птгод (метод цепных подстановок)
Товарная продукция (ТП), тыс.р	382365	408346	25981
Численность персонала (Чр), чел	230	230	0
Производительность труда (ПТ), тыс.р/чел	1662,45652	1775,417	112,9608696
ΔТПобщ=ТП09-ТП08		25981
ТП08=Чр08*ПТ08		382365
ТПусл=Чр09*ПТ08		382365
ΔТПЧр=ТПусл - ТП08		0
ТП09=Чр09*ПТ09		408346
ΔТППТ =ТП09 -ТПусл		25981
Результаты факторного анализа
ΔТПобщ= ΔТПЧр+ ΔТППТ
25981=0+25981
Увеличение производительности труда  на предприятии увеличило товарную продукцию на 25981 т.р.
В=ТП/Ч (интегральный метод)
Товарная продукция (ТП), тыс.р	382365	408346	25981
Численность персонала (Чр), чел	230	230	0
Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс.р	1662,45652	1775,417	112,9608696
В08=ТП08/Ч08		1662,456522
В09=ТП09/Ч09		1775,417391
ΔВобщ= В09- В08		112,9608696
ΔВтп=ΔТП/ΔЧ*ln(Ч09/Ч08)		0
ΔВЧ=ΔВобщ- ΔВТП		112,9608696
Результаты факторного анализа
112,96=112,96
Видим, что на увеличение выработки  продукции одним работником влияние  имел фактор- увеличение товарной продукции  на 25981 тыс.р.
ФЗП= Чр*Др*Тсм*ЧЗП (метод абсолютных разниц)
Среднесписочная численность персонала, чел	230	230	0
Отработано 1 рабочим за год, дней	249	250	1
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	8	8	0
Среднечасовая зарплата одного работника, тыс.р/ч	0,07	0,08	0,01363776
Фонд заработной платы, тыс.р	32278	38681	6403
ФЗП08= Чр08*Др08*Тсм08*ЧЗП08	32278
ФЗП09= Чр09*Др09*Тсм09*ЧЗП09	38681
ΔФЗПобщ=ΔФЗПЧ+ΔФЗПДр+ΔФЗПТсм+ ΔФЗПЧЗП
ΔФЗПЧ=ΔЧ*Др08*Тсм08*ЧЗП08		0
ΔФЗПДр=Ч09*ΔДр*Тсм08* ЧЗП08		129,6305221
ΔФЗПТсм= Ч09*Др09*ΔТсм *ЧЗП08		0
ΔФЗПЧЗП= Ч09*Др09*Тсм09*ΔЧЗП		6273,369478
6403=6273,37+129,63
Влияние факторов на увеличение фонда  заработной платы в течение рассматриваемого года следующее: Увеличение отработанных дней соответственно увеличивает ФЗП  на 129,63 тыс.р; наибольшее влияние на рост ФЗП имеет фактор среднечасовой зарплаты: при его увеличении на 13,64 руб/ч ФЗП увеличивается на 6273,37 тыс.р
Эчп= Ч09 -Ч08*Iтп
Среднесписочная численность персонала, чел	230	230	0
Товарная продукция в действующих це-нах (ТПд.ц)	382365	408346	1,067948165
Эчп= Ч09 -Ч08*Iтп		0
Что свидетельствует о рациональном использовании труда