Анализ хозяйственной деятельности предприятия

 

Выводы:

 

• за 5 лет объем производства продукции в сопоставимых ценах вырос в 1,3 раза, а реализация в 1,4 раза;
• из таблицы видно, что с 2005 года по 2007 год объем производства и реализации продукции имел тенденцию к увеличению, производство увеличилось на 16,02%, а реализация на 28,1%;
• в связи с финансовым кризисом 2008 года, объем производства и реализации готовой продукции в данном году уменьшился по сравнению с 2007 годом: производство на 1,72%, а реализация на 9,45%;
• итого за 5 лет объем производства увеличился на 33,12%, а реализация продукции на 44,6%, основное увеличение объема реализации произошло, в 2009, с 2008 года по 2009 год объем реализованной продукции увеличился на 24,63%.

Увеличение реализации продукции произошло в ходе проведения антикризисных мероприятий, проведенных в конце 2008 года.

Руководители предприятия ОАО «Сода», провели ряд антикризисных мероприятий и методов по разработке и реализации комплекса специальных управленческих решений, направленных на предупреждение и преодоление финансового кризиса на предприятии, а также минимизацию их негативных финансовых последствий.

1. Проведение ограниченного маркетингового исследования. Основная цель исследования - определение емкости рынка, оценка возможности увеличения объемов продаж и отпускных цен. Выявление потребительских предпочтений, то есть ранжировать по степени значимости те характеристики товара, на которые обращают внимание покупатели. Это позволило отказаться от невостребованных товаров, следовательно, сократить затраты.

2. Пересмотрена ассортиментная и ценовая политика компании. Проведена оценка точки безубыточности для каждой категории товаров и сопоставление ее с данными об объемах продаж, за предыдущие периоды, если точка безубыточности выше объемов продаж какого-либо из наименований продукции, была изменена ценовая политика в отношении этого товара и проанализирована возможность снятия его с производства.

Принятые меры увеличили  реализацию, но не увеличили объемов  производства, это негативная тенденция, что в последствии может привести к дефициту продукции и понижению  реализации.

Для большей наглядности  динамику производства и реализации продукции можно изобразить графически (рисунок 2).

 

Рисунок 2 Динамика производства и реализации продукции

 

Таблица 5 Анализ роста и прироста производства и реализации продукции, %

№	Годы	Темп роста объема производства по отношению к предыдущему году (цепные)	Темп роста объема реализации по отношению к предыдущему  году (цепные)
1	2	3	4
1	2005	100	100
2	2006	108,33	119,5
3	2007	107,1	107,2
4	2008	98,28	90,55
5	2009	116,75	124,63
6	Сумма	530,46	541,88
7	Среднеарифметическое (Тсра)	106	108
8	Среднее значение	106,09	108,38
9	Прирост (Тпр)	6,09	8,38

 

Рисунок 3. Динамика роста и прироста производства и реализации продукции, %

 

Выводы:

 

Из данных таблицы следует, что среднегодовое значение цепных темпов роста объемов реализации, выше темпов роста объема производства. Среднеарифметическое значение также показывает превышение темпов роста объема реализации над темпами роста объемов производства на 2%.

Это еще раз доказывает, что – тревожная ситуация, и данные говорят о наличии у предприятия проблем в производственной сфере. Эти же выводы подтверждаются и показателями прироста, а так же свидетельствует о том, что в ближайшее время производство не сможет выпустить требуемое количество продукции, для ее реализации, нужны координальные изменения в управлении производства.

 

2.2.2 Анализ ассортимента продукции

Ассортимент - это группа товаров тесно связанных между собой в силу схожих функций, или тем, что их продаются одним и тем же клиентам, или в рамках одного и того же диапазона цен, с указанием объемов по каждому виду (ассортиментной группе).

С аналитическими целями выделяют ассортиментные группы: полный, групповой и внутригрупповой  ассортимент; обязательный (профилирующий) и другой ассортимент и т.д.

Номенклатура – это систематизированный перечень наименований изделий, выпускаемых предприятием с указанием их кодов по ОКПП, а также шифров изделий.

Структура – это соотношение отдельных видов продукции (ассортиментных групп) в общем её выпуске.

Целью анализа ассортимента и структуры продукции предприятия является установление их оптимальности в интересах максимизации прибыли.

Анализ ассортимента продукции предприятия включает:

• Оценку выполнения плана в натуральном и стоимостном измерении;
• Изучение динамики выпуска и реализации отдельных видов продукции;
• Разработку конкретных мероприятий, направленных на формирование оптимального ассортимента.

Оценка выполнения плана  по ассортименту основывается на сопоставлении планового и фактического выпуска продукции и её реализации по ассортиментным группам.

Выполнить план по ассортименту означает выпустить продукцию по заданной номенклатуре. Продукция изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом в выполнение плана по ассортименту не засчитывается.

В таблице 6 дадим оценку выполнению плана по ассортименту в ходе производства продукции за отчетный период, по кварталам и полугодиям, в таблице 7 оценку плана по ассортименту реализации продукции, по кварталам и полугодиям.

Для большей наглядности  покажем оценку выполнению плана  по ассортименту в ходе производства продукции за отчетный период, по кварталам и полугодиям, на рисунках 3, 4, оценку плана по ассортименту реализации продукции, по кварталам и полугодиям, на рисунках 5, 6.

 

хозяйственный трудовой управление продукция

 

 

Таблица 6 Анализ соотношения планового и фактического объема производства продукции

№		I квартал						II квартал							Итого I полугодие
		План		Факт		Откло-нение (+,-)	Выпол-нение плана в %	План		Факт		Отклонение(+,-)	Выпол-нение лана в %		План		Факт	Отклонение(+,-)		Выпол-нение плана в %
1	2	3		4		5	6	7		8		9	10		11		12	13		14
1	Техническая сода марки  А (гранулированная) (58)	21819,6		21193,2		-626,4	97.13	43645		51216,9		+7571,9	117,35		65464,6		72410,1	+6945,5		110,61
2	Техническая сода марки  Б (порошкообразная) (42)	15800,4		15346,8		-453,6	97,13	31605		37088,1		+5483,1	117,35		47405,4		52434,9	+5029,5		110,61
3	Итого (100)	37620		36540		-1080	97,13	75250		88305		+13055	117,35		112870		124845	+11975		110,61
№			III  квартал					IV квартал							Итого II полугодие
			План		Факт	Отклонение (+,-)	Выполнение плана в %	План	Факт		Отклонение (+,-)			Выполнение плана в %	План	Факт			Отклонение (+,-)	Выполнение плана в %
1	2		3		4	5	6	7	8		9			10	11	12			13	14
1	Техническая сода марки А (гранулированная) (58)		50912,4		65345,7	+14433,3	+128,35	29087	38854,2		+9767,6			133,58	79999,4	104199,9			+24200,5	130,25
2	Техническая сода марки  Б (порошкообразная) (42)		36867,6		47319,3	+10451,7	+128,35	21063	28135,8		+7072,8			133,58	57930,6	75455,1			+17524,5	130,25
3	Итого (100)		87780		112665	+24885	+128,35	50150	66990		+16840			133,58	137930	179655			+41725	130,25

 

 

 

Таблица 6.1

№		Итого год по объему производства
		План	Факт	Отклонение (+,-)	Выполнение плана в %
1	2	3	4	5	6
1	Техническая сода марки  А (гранулированная) (58)	145464	176610	+31146	121,41
2	Техническая сода марки  Б (порошкообразная) (42)	105336	127890	+22554	121,41
3	Итого (100)	250800	304500	+53700	121,41

 

Оценка выполнения плана  по ассортименту в ходе производства продукции по кварталам (Марка А и Марка Б)

 

Рисунок 4 Марка А

 

Рисунок 5Марка Б

 

Рисунок 6 Динамика выполнения плана объема производства

 

Выводы:

 

Выполнение плана по ассортименту производства продукции  составляет:

• Единственный квартал в котором не был выполнен план это – I квартал, отклонения от плана составили – 2,87%, это было ввиду не допоставки сырья и материалов, в конце 2008 года поставщиками;
• Отклонений план/факт по ассортименту в течение анализируемого года, не выявлено, выпуск продукции: техническая сода марки А (гранулированная) – составляет 58 %, от всего выпуска в плановых показателях и в фактических, техническая сода марки Б (порошкообразная)- составляет 42%, от всего выпуска, как в плановых, так и в фактических показателях;
• Основной вывод по анализу можно сделать следующий: по итогам года перевыполнение плана составляет 121,41%;
• Анализ показывает, что присутствуют как ошибки планирования в сторону занижения планов производства в III и IV кварталах, так и нарушения плановой дисциплины.

 

 

 

Таблица 7 Анализ соотношения планового и фактического объема реализации продукции в сопоставимых ценах

№		I квартал				II квартал				Итого I полугодие
		План	Факт	Откло-нение (+,-)	Выполне-ние плана в %	План	Факт	Отклоне-ние (+,-)	Выполне-ние плана в %	План	Факт	Отклоне-ние (+,-)	Выполне-ние плана в %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Техническая сода марки А (гранулированная) (58)	21571,65	20827,8	-743,85	96,55	43143,3	57456	+14316,7	133,17	64714,95	78283,8	+13568,85	120,97
2	Техническая сода марки  Б (порошкообразная) (42)	15620,85	15082,2	-538,65	96,55	31241,7	38304	+7062,3	122,6	46862,55	53386,2	+6523,65	113,92
3	Итого (100)	37192,5	35910	-1282,5	96,57	74385	95760	+21375	128,74	111577,5	131670	+20092,5	118
№		III  квартал				IV квартал				Итого II полугодие
		План	Факт	Откло-нение (+,-)	Выполне-ние плана в %	План	Факт	Отклоне-ние (+,-)	Выполне-ние плана в %	План	Факт	Отклоне-ние (+,-)	Выполне-ние плана в %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Техническая сода марки А (гранулированная) (58)	50333,85	64817,55	+14483,7	128,78	28762,2	31780,35	3018,15	110,49	79096,05	96597,9	+17501,85	122,13
2	Техническая сода марки Б (порошкообразная) (42)	36448,65	48897,45	+12448,8	134,15	20827,8	22084,65	+1256,85	106,03	57276,45	70982,1	+13705,65	123,28
3	Итого (100)	86782,5	113715	+26932,5	131,03	49590	53865	+4275	108,62	136372,5	167580	+31207,5	122,88