Анализ хозяйственной деятельности предприятия

 

 

 

 

Продолжение Таблица 7

№		Итого год по объему производства
		План	Факт	Отклонение (+,-)	Выполнение плана в %
1	2	3	4	5	6
1	Техническая сода марки  А (гранулированная) (58)	143811	174881,7	+31070,7	121,6
2	Техническая сода марки  Б (порошкообразная) (42)	104139	124368,3	+20229,3	119,43
3	Итого (100)	247950	299250	+51300	120,69

 

Оценка выполнения плана  по ассортименту в ходе реализации продукции по кварталам (Марка А  и Марка Б)

 

Рисунок 7 Марка А

 

Рисунок 8Марка Б

 

Рисунок 9 Динамика выполнения плана реализации продукции по ассортименту

 

Выводы:

 

Выполнение плана по ассортименту производства продукции составляет:

• Единственный квартал в котором не был выполнен план это – I квартал, отклонения от плана составили – 3,45%.
• Представленные данные позволяют сделать вывод, о том, что организация в целом успешно справляется с планами реализации продукции.

Главный вывод по анализу  ассортимента в отношении план/факт, можно сделать следующий:

• Неубедительной представляется вся система плановых показателей, поскольку они значительно ниже фактических. Руководству организации следует обратить внимание на повышение обоснованности планирования производства и реализации, поскольку занижение этих плановых показателей влечет за собой дефицитность планирования всех ресурсов, необходимых для реального обеспечения производства и реализации продукции.

 

 

2.2.3 Анализ влияния структуры  и структурных сдвигов  на

производство товаров

Структура товаров – это соотношение отдельных видов товаров в общем объеме их выпуска. Неравномерное выполнение плана по выпуску отдельных товаров приводит к отклонениям от плановой структуры, нарушая тем самым условия сопоставимости всех экономических показателей. Увеличение выпуска по одним видам товаров и сокращение по другим приводит к изменению структуры, т.е. меняется соотношение отдельных товаров в общем их выпуске. Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске запланированные соотношения отдельных видов товаров.

Для исследования влияния  структурных сдвигов на экономические  показатели используются методы факторного анализа.

Метод прямого счета по всем изделиям позволяет определить влияние изменения удельного веса каждого изделия на объем выпуска товаров в плановом и текущем периодах.

Влияние структурных  сдвигов на объем выпуска товаров  определяется как разность между  условным объемом производства товаров при фактическом выпуске, фактической структуре и плановой цене (V₂) и условным объемом производства товаров при фактическом выпуске, плановой структуре и плановой цене (V₁):

 

,

                     (2.2.3.(1))

,

или

 

где ∆Vстр– изменения объема производства товаров за счет изменения структуры;

Q^ф – общий объем выпуска всех товаров в текущем периоде, шт.;

У_i^пл , У_i^ф– удельный вес i-ого вида товара в общем объеме выпуска в плановом и текущем периодах соответственно;

Р_i^пл– цена i-ого вида товара в плановом периоде.

Метод средних цен основан на определении средневзвешенных цен при плановой и фактической структуре и умножении разницы полученных величин на фактический выпуск товаров:

 

              (2.2.3.(1))

или     :

 

Анализ структуры товаров  предполагает изучение удельного веса каждого вида товаров в плановом и фактическом их объеме, то есть плановой и фактической структуры выпускаемых товаров, степени выполнения плана по структуре (Таблица 8).

 

Таблица 8 Анализ структуры товаров

№	Вид продукции	Выпуск продукции, тыс. тонн		Выполнение плана, %	Структура выпуска продукции, %
		План	Факт		План	Факт
1	2	3	4	5	6	7
1	Техническая сода марки  А (гранулированная)	765,6	841	109,85	58	58
2	Техническая сода марки Б (порошкообразная)	554,4	609	109,85	42	42
3	Итого	1320	1450	109,85	100	100

 

 

Вывод:

Так как структура выпуска по отношению плана – факта не изменилась, то проводить анализ структуры не целесообразно.

 

2.2.4 Анализ показателей качества продукции

Качество продукции – это совокупность свойств, характеризующая её параметрические, эксплуатационные, потребительские, технологические, дизайнерские стороны.

Повышение качества это одна из форм конкурентной борьбы: обеспечение экономии материальных, трудовых и финансовых ресурсов; повышение прибыльности работы предприятия.

Направления анализа  качества продукции:

• Оценка выполнения плана по качеству;
• Оценка динамики показателей качества;
• Определения влияния изменения качества продукции на стоимостные показатели работы предприятия (объем производства и реализации, прибыль и т.д.);
• Выявление причин изменения качества продукции;
• Разработка практических мероприятий по повышению качества продукции предприятия.

Бальный метод оценки качества:

• определяют средневзвешенный балл качества продукции;
• определяют процент выполнения плана по качеству;
• рассчитывают средневзвешенную цену продукции.

Оценка качества сортами или кондицией:

• рассчитывается доля продукции каждого сорта (кондиции) в общем объеме производства;
• определяется средний коэффициент сортности (К сорт.), как отношение стоимости продукции всех сортов (S qi x pi) к стоимости продукции, исчисленной по первому сорту (S q i x P 1сорта):

 

К сорт. = (S qi x Pi) : (Sqi x P 1 сорта)  (2.2.4.(1))

 

• Рассчитывается, как средневзвешенная, цена изделия в сопоставимых условиях.

Анализ качества товара целесообразно представить в  виде таблицы 

 

Таблица 9 Анализ обобщающих показателей качества товара

Показатель	Прошлый период	Отчетный  период
		план	факт
Средневзвешенный балл качества продукции	0,85	0,9	0,95
Удельный вес, % а) продукции высшей категории качества б) экспортируемой продукции в) бракованной продукции г) рекламационной продукции	60 23.5 1 0,5	65 24 0,4 0,6	70 24 0,3 0,7
Потери от брака, тыс.руб.	2268	1003,2	913,5

 

Выводы:

 

Оценки, приведенные в таблице, показывают, что за отчетный период предприятие провело определенную работа по улучшению качества продукции, о чем свидетельствует увеличение удельного веса продукции высшей категории качества на 10 % по сравнению с прошлым периодом, а также повышение удельного веса экспортируемой продукции. Уменьшению доли бракованной продукции способствовало снижению потерь брака на 1354,5 тыс.руб. Отрицательным фактором является рост рекламаций от потребителей товаров.

 

2.2.5 Анализ ритмичности производства и реализации продукции

Ритмичность, с точки  зрения предприятия-производителя – это равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком, хотя сам график может быть и неравномерным, в объёме и ассортименте предусмотренных планом (без сбоев, простоев, авралов).

Ритмичность, с точки  зрения предприятия-продавца – это показатели, характеризующие бесперебойность реализации выпущенной продукции оптовым покупателям.

Анализ ритмичности  работы предприятия и его подразделений  проводится по данным оперативного учета выпуска продукции за смену, сутки, декаду, месяц, квартал, год.

Показатели, характеризующие  ритмичность работы предприятия:

Прямые показатели:

• Коэффициент ритмичности;
• Коэффициент аритмичности;
• Коэффициент вариации;

Удельный вес продукции  за I-тый период в определенном объёме производства.

II. Косвенные показатели

• Наличие доплат за сверхурочные работы;
• Оплата простоев по вине предприятия;
• Потери от брака и т.п.

Коэффициент ритмичности (К ритм.) определяется как удельный вес продукции, выработанной предприятием в пределах плана, Чем он ближе к 1,0 (к 100%), тем ритмичнее работа предприятия.

 

К ритм. = (S Q пл - S DQ ) : S Q пл. (2.2.5.(1))

 

Где: S Q пл – сумма плановых заданий в анализируемом периоде;

S D Q - суммарное перевыполнение планового задания за анализируемый период.

Коэффициент аритмичности характеризует удельный вес продукции не выработанной предприятием в пределах плана, т.е.:

К аритм. = 1 – К ритм. (2.2.5.(1))

 

Чем менее ритмично работает предприятие, тем больше коэффициент аритмичности.

Коэффициент вариации показывает величину среднего отклонения фактического выпуска продукции от планового выпуска.

Он определяется как  отношение среднеквадратического  отклонения фактического выпуска продукции  от плана за анализируемый период к среднему плановому выпуску продукции за этот же период.

 

    (2.2.5.(1))

 

где V_Ф и V_ПЛ – фактический и плановый объем производства соответственно, n – число суммируемых плановых заданий.

На основании данных оперативно-технической отчетности рассчитаем три обобщающих показателя ритмичности работы предприятия и сделаем выводы.

 

Таблица 10 Анализ ритмичности производства продукции

№	Декада	План		Факт		По факту в пределах плана	Коэф-фициент ритмич-ности	Числа аритмичности
		Сумма тыс. руб.	Структура, %	Сумма тыс. руб.	Структура, %
								Абсолютное отклонение		Относит. отклонение, %
								+	-	+	-
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	1-я	5182	30,9	7714	38	5182	1	+2532		+48,9
2	2-я	5851	35	5684	28	5684	0,971		-167		-2,9
3	3-я	5684	34,1	6902	34	5684	1	+1218		+21,4
4	Итого	16717	100	20300	100	16550	0,99	+3750	-167	+70,3	-2,9