Анализ хозяйственной деятельности предприятия

 

Выводы:

 

Как видно из таблицы, существенное влияние на уменьшение фондоотдачи основных средств оказало  изменение удельного веса их активной части. Под воздействием этого фактора  фондоотдача уменьшилась на 25 руб.29 копеек. Из-за этого, фондоотдача в целом уменьшилась на 24 копеек. Предприятие не получает доходов от вложений в основные фонды.

Из факторов второго  порядка изменения фондоотдачи  основных средств наибольшее влияние  оказали изменение количества дней работы единицы оборудования (возросла на 41,1 копейки), изменение среднечасовой выработки единицы оборудования (возросла на 2,95 копейки) изменение количества единиц оборудования (уменьшилась на 3,95 копейки), но самым негативным моментом, является изменение продолжительности смены (уменьшение на 38,28 копеек).

 

Таблица 25 Расчет влияния изменения основных средств на объем производства товаров

Факторы	Расчет уровня влияния		Уровень влияния, тыс. руб.	К объему производства продукции предыдущего периода
	алгоритм	расчет
1.Изменение стоимости основных средств	∆CОС* FОСПП	70067 * 1,77	124018,59	0,5468
2.Изменение фондоотдачи	∆FОС* CОСТП	(-0,24)* 198524	-47645,76	-0,21
Итого:	VТП - VПП	304500 - 226800	77700	0,3429
2.1.Изменение удельного  веса активной части	(FА ПП*УТП - - FОСПП)* CОСТП	(3,003 * 0,509- - 1,77) * 198524	-47938,186	-0,2415
2.2.Изменение отдачи  активной части	(FОСТП - FАПП * * УТП) * CОСТП	(1,53 -3,003* * 0,509) * 198524	292,4259	-0,7498
Итого:	∆FОС * CОСТП	(-0,24) * 198524	-47645,760	-0,2100

 

Выводы:

 

Как видно из данных таблицы, за текущий период значение практически всех рассматриваемых факторов ухудшилось, что отрицательно сказалось на объеме производства продукции. Наиболее значимыми факторами оказались изменение стоимости основных средств (уровень влияния 124018,59 тыс.руб.) Суммарное влияние всех факторов показывает наличие резерва, обеспечивающего дополнительный выпуск продукции на 30141,72 тыс. руб. [0,1329 * 226800 тыс.руб.], но эти возможности были упущены.

 

Таблица 26 Исходные данные для анализа влияния изменения объемов производства на фондоотдачу и фондовооруженность

Показатели	Отчетные данные,		Удельный вес, У		Индекс  Измене-ния, I
	Предыду-щий период	текущий период	предыдущий период (ПП)	текущий период (ТП)
А	1	2	3	4	5
Объем производства продукции, всего, тыс.руб., V	226800	304500	1,0000	1,0000	1,3426
Среднегодовая стоимость  основных производственных средств, тыс.руб.	128457	198524	1,0000	1,0000	1,5456
в том числе активных	75533,85	101112,3	0,588	0,509	1,1161
пассивных	52923,15	97411,7	41,2	49,1	1,0863
Фондоотдача, F	1,77	1,53	-	-	0,8644
Фондоемкость, Fe	0,566	0,652	-	-	1,1519
Фондовооруженность, Fв	2378,83	4135,917	-	-	1,7386

 

Выводы:

 

Факторные изменения  объема производства показали следующее:

Уровень влияния всей продукции – 0,3847(1,77*(0,8644-1/1,5456)

Таким образом, анализ влияния  различных факторов на эффективность  использования основных средств  позволяет исследовать влияние  как каждого из них на фондоотдачу, фондоемкость и фондовооруженность, так и оценить их комплексное  воздействие на результирующие показатели. Методики экономического анализа помогают повысить обоснованность решений по управлению основными средствами организации.

 

2.4 Анализ состояния  и использования трудовых ресурсов  организации

 

Под трудовыми ресурсами  организации понимают численность и состав её персонала. От обеспеченности организации трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объём, качество и своевременность выполнения производственных задач, эффективность использования машин, механизмов, оборудования, которые, в свою очередь, влияют на объём производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других финансово-экономических показателей.

Основными задачами анализа  использования трудовых ресурсов являются:

• изучение и оценка состава и структуры работников организации;
• анализ использования рабочего времени.
• определение и изучение производительности труда и факторов ее определяющих;
• анализ влияния использования труда рабочих на объем выпуска продукции;
• изучение влияния на производительность труда рабочих экстенсивных и интенсивных факторов.
• выявление резервов более полного и эффективного использования трудовых ресурсов.

 

2.4.1 Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами

Трудовые ресурсы организации  подразделяются на промышленно-производственный и непромышленный персонал.

По характеру выполняемых  функций промышленно-производственный персонал (ППП) подразделяется на рабочих  и служащих.

Рабочие - это работники, непосредственно занятые производством  продукции (услуг), ремонтом, перемещением грузов и т.п. В зависимости от характера участия в производственном процессе рабочие, в свою очередь, делятся на основных (производящих продукцию) и вспомогательных (обслуживающих технологический процесс)

В состав служащих включают руководителей, специалистов и технических исполнителей.

Количество работающих на конкретный момент времени оценивается  тремя показателями: списочной численностью, явочной численностью и числом фактически работающих.

 

Таблица 27 Формулы расчета показателей средней численность

Показатель	Формула расчета
Среднесписочная численность, RCC
Среднеявочная численность, RCЯ
Среднее число  фактически  работающих, RCФ

 

Анализ трудовых ресурсов следует начинать с изучения их структуры  и укомплектованности организации необходимыми кадрами работников соответствующей специальности и квалификации.

 

Таблица 28 Состав и структура работников организации

№	Показатель	Отчет, чел		Структура, %		Темп роста, %
		Преды-дущий период	Текущий период	Преды-дущий период	Текущий период
1	2	3	4	5	6	7
1	Среднесписочная числен-ть работ-в	54	48	100	100	88,89
2	Основной вид деятельности, в том числе:	44	38	100	100	86,36
3	рабочие	32	29	72,73	76,32	90,63
4	служащие	12	9	27,27	23,68	75

 

 

Рисунок 11 Состав и структура работников организации, графически

 

Общая численность работников производства уменьшилась на 6 человек по сравнению с предыдущим периодом. Уменьшение численности произошло по всем категориям рабочих на 3 человек или 9,37 %, численность служащих, тоже на 3 человека.

Вертикальный анализ структуры работников показывает, что 72,730 % и 76,32 % приходится на категорию рабочих и 27,27% и 23,68% на категорию служащих в предыдущем и текущем периодах соответственно, по основному виду деятельности.

Изменения в объемах  производства, технике и технологии, в ассортименте продукции влияют не только на общую численность, но и на профессионально-квалификационную структуру рабочих. Оценка квалификации работников делается на основе их аттестации в порядке, установленном в организации, это могут быть коэффициенты квалификационного уровня или тарифные разряды и др.

 

 

Таблица 29 Структура изменения численности и фонда оплаты труда

№	Показатели	Преды-дущий год	План	Факт	Структура относительно плана		Структура относительно предыдущего года
					Абсолютное (+ -)	Относительное %	Абсолютное (+ -)	Относительное %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Среднегодовая численность  ППП, чел.,	54	56	48	-8	85,71	-6	88,89
1.1	в т.ч. рабочие	32	30	29	-1	96,66	-3	90,63
2	Фонд заработной платы  всего персонала	27216000	28561000	30256200	1695200	105,94	3040200	111,17
2.1	в т.ч. фонд заработной платы  рабочих	16128000	15300535,71	18279787,5	2979251,8	119,47	2151787,5	113,34
3	Средняя годовая заработная плата одного рабочего	504000	510017,86	630337,5	120319,64	123,59	126337,5	125,067