Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Декабря 2013 в 01:00, курсовая работа
Цель анализа финансового состояния - дать руководству предприятия картину его действительного состояния, а лицам, непосредственно не работающим на данном предприятие, но заинтересованных в его финансовом состоянии, - сведения, необходимые для беспристрастного суждения, например, о рациональности использования вложенных в предприятия дополнительных инвестиций и тому подобное.
Анализ же хозяйственной деятельности, оценка ее эффективности является важным элементом в системе управления
Введение 3
1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ОАО «Юргахлеб» и теоретические положения финансово-хозяйственного анализа 5
1.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ОАО «Юргахлеб» 5
1.2. Характеристика понятия финансового состояния, цели и задачи его анализа 7
1.3. Показатели анализа хозяйственной деятельности 13
1.4. Анализ финансового состояния 15
1.5. Оценка рентабельности предприятия и эффективности использования его экономического потенциала 16
2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия ОАО «Юргахлеб» за 2012 г 19
2.1. Анализ производства и реализации продукции 19
2.1.1. Анализ динамики выпуска и реализации продукции 19
2.1.2. Анализ уровня освоения производственной мощности 19
2.1.3. Анализ ассортимента и структуры продукции 20
2.1.4. Оценка ритмичности производства продукции 21
2.2. Анализ использования основных средств 21
2.2.1. Анализ состава и структуры основных средств 21
2.2.2. Анализ движения основных фондов 23
2.2.3. 24
2.2.4. Анализ технического состояния основных фондов 24
2.2.5. Анализ эффективности использования основных средств 25
2.3. Анализ использования труда и заработной платы 27
2.3.1. Оценка структуры и динамики персонала 27
2.3.2. Анализ движения трудовых ресурсов 27
2.3.3. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов 28
2.3.4. Анализ динамики заработной платы 29
2.4. Анализ затрат на производство 29
2.4.1. Анализ динамики затрат на 1 руб. товарной продукции 29
2.4.2. Структура затрат по экономическим элементам 30
2.4.3. Факторный анализ затрат 31
2.5. Таблица 2.4.5. – Факторный анализ затрат 31
2.6. Анализ прибыли и рентабельности 32
2.6.1. Анализ показателей прибыли 32
2.6.2. Факторный анализ прибыли от продаж 32
2.6.3. Анализ результатов от прочих и внереализационных операций. 33
2.7. Анализ финансового состояния предприятия 34
2.7.1. Оценка состава и структуры имущества 34
2.7.2. Анализ состава и структуры источников формирования имущества 34
2.7.3. Анализ финансовой устойчивости 35
2.7.4. Анализ показателей ликвидности предприятия 37
Заключение 39
Список использованной литературы 41
Коэффициент ритмичности (КР) рассчитывается по формуле
КР = ДФП / ДПЛ,
где ДФП– фактический выпуск продукции в пределах плана, тыс. руб.; ДПЛ– выпуск продукции по плану, тыс. руб.
Таблица 2.2.1 – Динамика среднегодовой стоимости основных средств, тыс. руб.
Показатели |
2011 |
2012 |
Отклонение | |
+, – |
% | |||
Среднегодовая стоимость ОФ, всего |
||||
Производственные ОФ |
1 782 |
2 277 |
495 |
27,8% |
В том числе: |
||||
– отраслей, производящих товары |
1 532 |
1 958 |
426 |
27,8% |
– отраслей, оказывающих услуги |
249 |
319 |
69 |
27,8% |
Непроизводственные ОФ |
220 |
311 |
90 |
41,0% |
Расчет показателей структуры в разрезе групп и видов основных фондов представлен в табл. 2.2.2.
Таблица 2.2.2. – Наличие и структура ОФ
Группы ОФ |
На начало года, тыс. руб. |
На конец года, тыс. руб. |
Структура, % |
Абс. откл. |
Темп | |
+, –; |
роста, | |||||
На начало года |
На конец года |
тыс. руб. |
% | |||
Основные фонды, всего |
2 002 |
2 588 |
100 |
100 |
586 |
29,2% |
Производственные основные фонды: |
1 782 |
2 277 |
89,0% |
88,0% |
495 |
27,8% |
– здания |
392 |
569 |
19,6% |
22,0% |
177 |
45,2% |
– сооружения |
89 |
114 |
4,5% |
4,4% |
25 |
27,8% |
– машины и оборудование |
1069 |
1435 |
53,4% |
55,4% |
365 |
34,2% |
– транспортные средства |
71 |
91 |
3,6% |
3,5% |
20 |
27,8% |
– инвентарь |
27 |
34 |
1,3% |
1,3% |
7 |
27,8% |
– прочие |
134 |
34 |
6,7% |
1,3% |
-99 |
-74,4% |
Активная часть |
1069 |
1435 |
53,4% |
55,4% |
365 |
34,2% |
Пассивная часть |
713 |
842 |
35,6% |
32,6% |
130 |
18,2% |
Непроизводственные основные фонды |
220 |
311 |
11,0% |
12,0% |
90 |
41,0% |
Коэффициент ввода основных фондов ( ) показывает долю основных фондов, вновь введенных в отчетном периоде в их стоимости на конец периода:
где Фп – стоимость поступивших основных фондов, тыс. руб.; Фк – стоимость основных фондов на конец года, тыс. руб; Ф – среднегодовая стоимость основных фондов:
Ф = (2 002 +2 588 )/2 = 2295
Коэффициент выбытия ( ) основных фондов показывает долю основных фондов, выбывших в отчетном периоде в их стоимости на начало периода:
где Фв – стоимость выбывших основных фондов, тыс. руб.; Фн – стоимость основных фондов на начало года, тыс. руб.
Коэффициент новизны (Кн) показывает долю новых основных фондов, в общей стоимости введенных в отчетном периоде:
где Фнов – стоимость новых основных фондов, тыс. руб.
Коэффициент компенсации выбытия показывает, сколько введенных основных фондов по их стоимости приходится на рубль выбывших ОФ:
Коэффициент прироста основных фондов показывает прирост стоимости основных фондов на рубль их стоимости на начало года:
Таблица 2.2.3. – Показатели движения ОФ
Группы ОФ |
Коэффициенты | ||||
Ввода |
Выбытия |
Новизны |
Компенсации |
Прироста | |
Основные средства, всего |
773 |
317 |
0,560 |
3,15 |
0,297 |
Здания |
197 |
51 |
0,072 |
5,00 |
0,089 |
Сооружения |
23 |
1 |
0,002 |
21,00 |
0,012 |
Машины и оборудование |
528 |
264 |
0,486 |
2,59 |
0,183 |
Транспортные средства |
18 |
1 |
0,001 |
26,00 |
0,010 |
Инвентарь |
7 |
0 |
0,000 |
67,67 |
0,004 |
Активная часть |
528 |
264 |
0,486 |
2,59 |
0,183 |
Пассивная часть |
245 |
53 |
0,075 |
5,93 |
0,115 |
Таблица 2.2.4. – Показатели технического состояния ОФ
Группы ОФ |
На начало года |
На конец года |
Отклонение, | ||||
Первоначальная стоимость, тыс. руб. |
Износ, тыс. руб. |
Коэффициент износа, % |
Первоначальная стоимость, тыс. руб. |
Износ, тыс. руб. |
Коэффициент износа, % |
% | |
Основные средства, всего |
2 002 |
277 |
13,8% |
2588 |
277 |
10,7% |
-3,1% |
Здания |
392 |
44 |
11,3% |
569 |
44 |
7,8% |
-3,5% |
Сооружения |
89 |
1 |
1,4% |
114 |
1 |
1,1% |
-0,3% |
Машины и оборудование |
1069 |
230 |
21,5% |
1435 |
230 |
16,0% |
-5,5% |
Транспортные средства |
71 |
1 |
1,1% |
91 |
1 |
0,9% |
-0,2% |
Инструмент |
27 |
0 |
0,4% |
34 |
0 |
0,3% |
-0,1% |
Активная часть |
1 069 |
230 |
21,5% |
1435 |
230 |
16,0% |
-5,5% |
Пассивная часть |
579 |
46 |
8,0% |
808 |
46 |
5,7% |
-2,3% |
Коэффициент износа показывает, насколько изношены объекты основных фондов на определенную дату:
где И – начисленный износ, тыс. руб.; Пс – первоначальная стоимость основных фондов, тыс. руб.
Коэффициент годности (Кг) показывает степень пригодности основных фондов для дальнейшего использования:
Кг = 100 – Ки = 100 – 10,7% = 89,3%.
Фондоотдача показывает, сколько продукции приходится на каждый рубль стоимости основных фондов:
где ТП – товарная продукция, тыс. руб.; Ф – среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.
Фондовооруженность показывает, сколько основных фондов приходится на одного среднесписочного работника и отражает обеспеченность труда средствами механизации:
где Ч – среднесписочная численность рабочих, чел.
Фондорентабельность показывает, сколько прибыли получено на рубль стоимости основных средств:
где П – прибыль до налогообложения, тыс. руб.
Выполнить методом цепных подстановок
анализ влияния факторов изменения
фондоотдачи и изменения
Таблица 2.2.5. – Показатели использования ОФ
Показатели |
2011 |
2012 |
Отклонение, +, – |
Темп роста, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Товарная продукция, тыс. руб. |
12 430 |
14 042 |
1 612 |
13,0% |
2. Среднегодовая стоимость |
2 002 |
2 588 |
586 |
29,2% |
3. Стоимость активной части ОПФ, тыс. руб. |
1069 |
1435 |
365 |
34,2% |
4. Доля активной части ОФ |
0,534 |
0,554 |
0,020 |
3,8% |
5. Прибыль до налогообложения, |
1 320 |
1 305 |
-15 |
-1,1% |
6. Среднесписочная численность |
829 |
878 |
49 |
5,9% |
7. Фондоотдача, руб. |
6,21 |
5,43 |
-0,78 |
-12,6% |
8. Фондоотдача активной части, |
1,87 |
1,80 |
-0,07 |
-3,7% |
9. Фондовооруженность, тыс. руб./чел. |
2,41 |
2,95 |
0,53 |
22,0% |
10. Фондорентабельность ОФ, % |
65,9% |
50,4% |
-15,5% |
-23,5% |
Алгоритм расчета способом цепной подстановки для данной модели выглядит следующим образом:
ТПп = ФОп·Фп = 6,21·2002 = 12430 тыс. руб.
ТПусл = ФОп·Фф = 6,21·2588 = 10864 тыс. руб.
ТПф = ФОф·Фф = 5,43·2588 = 14042 тыс. руб.
Как видим, второй показатель валовой продукции отличается от первого тем, что при его расчете принята фактическая фондоотдача вместо запланированной. Среднегодовые фонды в том и другом случае плановые. Значит, за счет уменьшения фондоотдачи выпуск продукции понизился на
ΔВПчр = ТПусл-ТПп = 10864-12430 = -1566 тыс. руб. Третий показатель отличается от второго тем, что при расчете его величины среднегодовые фонды приняты по фактическому уровню вместо плановых. Фондоотдача в обоих случаях фактическая. Отсюда за счет увеличения среднегодовых фондов объем валовой продукции повысился на
ΔВПгв = ТПф-ТПусл = 14042-10864 = 3177 тыс. руб.
Таким образом, перевыполнение плана по объему валовой продукции явилось результатом влияния следующих факторов:
а) уменьшение фондоотдачи |
-1566 тыс. руб. |
б) увеличение среднегодовых фондов |
3177 тыс. руб. |
Итого |
1612 тыс. руб. |
Алгебраическая их сумма равна общему приросту результативного показателя.
Таблица 2.3.1. – Обеспеченность трудовыми ресурсами и их структура
Показатели |
2011 |
2012 |
Отклонение, |
Темп роста, % | ||
Чел. |
% |
Чел. |
% |
+, – | ||
Всего |
829 |
100,0% |
878 |
100,0% |
49 |
5,9% |
ППП |
680 |
82,0% |
738 |
84,0% |
58 |
8,5% |
– рабочие |
415 |
50,0% |
457 |
52,1% |
43 |
10,3% |
– служащие |
143 |
17,2% |
155 |
17,6% |
12 |
8,5% |
– специалисты |
82 |
9,8% |
96 |
10,9% |
14 |
17,5% |
– руководители |
41 |
4,9% |
30 |
3,4% |
-11 |
-27,7% |
Непромышленный персонал |
149 |
18,0% |
140 |
16,0% |
-9 |
-5,9% |
Информация о работе Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия