Анализ и диагностика финансовых результатов и оценка имущественного состояния предприятия транспорта

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Января 2014 в 17:26, курсовая работа

Описание работы

Цель курсовой работы (проекта) – приобретение студентами теоретических знаний и навыков использования рабочих приемов анализа и диагностики результатов деятельности предприятия в условиях рыночной экономики и конкуренции.
В задачи курсовой работы (проекта) входят:
- овладение организационными основами проведения экономического анализа и диагностики;
- овладение методологией анализа качественных результатов по использованию ресурсов производства;
- приобретение навыков по экономическому анализу эффективности труда и общей эффективности предприятия;
- приобретение умения и навыков в оценке финансовых результатов и финансового состояния предприятия.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………...3
Раздел 1. Теоретические и организационные основы кономического анализа и диагностики хозяйственно-экономической деятельности предприятия. Задачи и методика экономического анализа и диагностики финансовых показателей.……………………………………………………............................5
Раздел 2. Анализ и диагностика общих оценочных показателей по объему производства и экономическим результатам……………………………………9
Раздел 3. Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния по отчетному бухгалтерскому балансу…………………………………………..23
Заключение………………………………………………………………………35
Список литературы………………………………………………………………36

Скачать архив (162.33 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

ekk_an_sima.docx

— 169.34 Кб (Скачать файл)

А1 £ П1, это свидетельствует о не платежеспособности организации на момент составления баланса. У организации не достаточно денежных средств для покрытия наиболее срочных обязательств. (А1-денежные средства, стоимость краткосрочных инвестиций, П1-обязательства с истекшими сроками платежей)

А2 ³ П2, быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит. (А2-краткосрочные инвестиции и дебиторскую задолженность, П2-охватывает текущие обязательства, срок оплаты которых не истёк)

А3 > П3 , в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса. (А3 - объединяет медленно реализуемые активы, к которым относятся товарно-материальные запасы, другие текущие активы, П3 - объединяет долгосрочные обязательства)

A4<П4, выполнение этого условия свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств. (А4 - это трудно реализуемые активы: долгосрочные нематериальные, материальные и финансовые активы, прочие долгосрочные активы, П4 - включает собственный капитал.)

Таблица 13

Сводные оценочные показатели финансового состояния и эффективности деятельности предприятия

Показатели

Формула

На начало года

На конец года

Динамика за год, ± D

Пороговое значение (критерий)

Выручка и ее распределение

1.1

Валовая выручка- нетто, тыс. руб.

Стр.010 ф№2

295318

322302

26984

1.2

Выручка брутто, тыс. руб.

Вб = В х nдс

348475,24

380316,36

31841,12

1.3

Среднемесячная выручка, тыс. руб.

К1 = Вб/12

29039,60

31693,03

2653,43

1.4

Чистая прибыль, тыс. руб.

Стр.190 ф№2

53455

56339

2884,00

.15

Норма чистой прибыли, коп./руб.

0,18

0,17

-0,01

1.6

Чистые активы (ЧА), тыс. руб.

ВБ – (стр.590+стр.690)

231795

234372

2577

1.7

Оценка динамики валюты баланса, выручки и чистой прибыли

T_ЧП>TВыр.> TВБ

Показатели

Формула

На начало года

На конец года

Динамика за год, ± D

Пороговое значение (критерий)

Оценка платежеспособности

2.1

Коэффициент текущей ликвидности

4,53

2,99

-1,54

≥ 2

2.2

Коэффициент критической ликвидности

4,36

2,73

-1,63

≥ 1

2.3

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,20

0,25

0,05

≥ 0,2 – 0,5

2.4

Коэффициент восстановления текущей ликвидности

2.5

Коэффициент общей платежеспособности

А1+0,5А2+0,3А3
П1+0,5П2+0,3П3

3,04

1,76

-1,28

≥ 1

2.6

Коэффициент обеспечения (покрытия) запасов собственными источниками К_ОБС, руб./руб.

19,94

7,52

-12,41

≥ 0,1

Показатель деловой активности предприятия

3.1

Среднемесячный расчетный модуль коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности К_об.ДЗ

2,80

2,49

-0,31

Период оборота, сут.

К_об.ДЗ ´ 30,5

-9

3.2

Среднемесячный расчетный модуль коэффициента оборачиваемости запасов Кобдз

0,12

0,27

0,15

Период полного оборота запасов, сут.

К_об.З ´ 30,5

3.3

Среднемесячный расчетный модуль коэффициента оборачиваемостикредзадолжн Кобкрз

0,36

0,79

0,43

Период оборота кредиторской задолженности, сут.

К_об.КЗ ´ 30,5

3.4

Среднемесячный расчетный модуль коэф оборачиваемости кред задолжн КобКз

0,31

0,22

-0,10

Показатели

Формула

На начало года

На конец года

Динамика за год, ± D

Пороговое значение (критерий)

Время оборота займов и кредитов, сут.

К_{об.З
и К} ´ 30,5

-3

Оценка структуры активов и пассивов

4.1

Коэффициент мобильности активов

0,546

0,559

0,014

≥ 0,1 ÷ 0,3

4.2

Коэффициент маневренности активов

0,298

0,271

-0,027

4.3

Коэффициент производственного потенциала предприятия, доля

0,647

0,641

-0,006

≥ 0,5

4.4

Коэффициент автономии

0,922

0,880

-0,042

≥ 0,5

4.5

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

0,084

0,136

0,052

≤ 1

4.6

Коэффициент обремененности капитала

0,085

0,136

0,052

≤ 1

4.7

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

0,128

0,404

0,276

Оценка эффективности деятельности предприятия

5.1

Рентабельность продукции, %

29,32

28,43

-0,88

5.2

Рентабельность обычных видов деятельности, %

Стр140(ф2)*100/Ri

227925,56

247690,62

19765,06

5.3

Рентабельность всех активов, %

21,26

21,15

-0,11

5.4

Рентабельность чистых активов, %

23,06

24,04

0,98

5.5

Эффективность труда, %

0,0017

0,0016

-0,0001

Вывод: Из этой таблицы мы можем сделать вывод, что все показатели, кроме Коэффициента мобильности активов (который выше нормы), находятся в норме на дату составления отчета.

Коэффициены, которые понизились относительно начала года, но в пределах нормы:

Коэффициент текущей ликвидности он находится в пределах нормы, но от него зависит платежеспособность предприятия(если ≥2 , тем лучше платежеспособность предприятия. Этот показатель учитывает, что не все активы можно реализовать в срочном порядке.).

Коэффициент критической ликвидности (в отличии от текущей ликвидности в составе активов не учитываются материально-производственные запасы, так как при их вынужденной реализации убытки могут быть максимальными среди всех оборотных средств). Этот коэффициент показывает что предприятию будет тяжело погасить текущие обязательства. Если показатель упадет ниже нормы, то это будет означать. что денежных средств, легко реализуемых ценных бумаг и дебиторской задолженности, все равно будет не достаточно по отношению к текущими обязательствам.

Коэффициент общей платежеспособности - показывает, что наше предприятие способно покрыть все обязательства (краткосрочные и долгосрочные) всеми его активами.

Коэффициент обеспеченности запасов источниками собственными источниками, показывает,что наша организация не зависит от заемных источников средств при формировании своих оборотных активов. Если показатель упадет ниже нормы, то необходимо будет оценивать и следить, как, в какой мере собственные оборотные средства покрывают хотя бы производственные запасы и товары, как они обеспечивают бесперебойность деятельности организации.

Коэффициент производственный потенциал предприятия – для повышения производственного потенциала промышленного предприятия необходимо повышать эффективность использования производственных ресурсов, характеризующих производственный потенциал.

Коэффициент автономии (коэффициент финансовой независимости) характеризует отношение собственного капитала к общей сумме капитала (активов) организации. организация независима от кредиторов у нас устойчивое финансовое положение.

Коэффициент мобильности активов - коэффициент характеризует потенциальную возможность преобразовать активы и ликвидные средства, так как у нас он выше нормы, то можно сделать вывод он сверх мобильности наших активов.

Переходим к анализу золотого правила экономики:

T_ЧП>TВыр.> TВБ, где динамика роста чистой прибыли, должна быть выше динамики выручки нетто и больше динамики валюты баланса, у нас получается

2884 < 26984 > 14909 , и неравенство не выполняется. Из таблицы 19 видим, что выручка Нетто выросла на 26984 тыс руб и валовая прибыль тоже возросла, но из-за того, что управленческие расходы выросли почти в полтора раза, весь наш доход был "съеден". Нужно учитывать ошибки этого года и пересмотреть бонусную систему мотивации топ-менеджеров и сократить их, а так же сократить расходы на командировочные.

Раздел 3. Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния по отчетному бухгалтерскому балансу

В общую программу анализа и диагностики оценочных показателей входят:

- анализ динамики и структуры выручки и доходов от обычных видов деятельности;

- анализ выполнения бизнес-плана по объему и грузообороту на перевозках, по объему и структуре погрузочно-разгрузочных работ;

- анализ динамики и структуры прибыли от реализации продукции обычных видов деятельности;

- анализ динамики и структуры прибыли до налогообложения;

- анализ динамики чистой прибыли;

- оценка влияния факторов на динамику прибыли от реализации продукции;

- расчет и анализ удельных затрат на продукцию, работы и услуги;

- оценка влияния факторов на рентабельность обычных видов деятельности;

- анализ рентабельности всей хозяйственной деятельности;

- анализ динамики соотношения производительности труда и средней заработной платы и оценка полученного соответствующего эффекта в составе прибыли от реализации продукции.

Для выполнения анализа объема реализации продукции от обычных видов деятельности необходимо использовать «Отчет о прибылях и убытках» (форма №2 по ОКУД) и расшифровку к ней «Отчет о выполнении бюджета доходов» (табл. 14).

Анализ динамики и структуры прибыли от реализации продукции обычных видов деятельности и рентабельности выполняется в таблицах 1, 2, 3, 4.

В составе налоговой нагрузки на предприятиях наибольший вес приходится на четыре налога: на прибыль, на имущество, страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (ВГФ) и на добавленную стоимость (НДС). Поэтому следует определить динамику добавленной стоимости (табл.4).

Используется информация «Адаптированного к учебному процессу отчета о прибылях и убытках» (форма №2 по ОКУД), а также расшифровки из табл. 17.


Таблица 20 АДАПТИРОВАННЫЙ К УЧЕБНОМУ ПРОЦЕССУ БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
за декабрь 2012 г.	КОДЫ
Форма N 1 по ОКУД	0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация _Транспортное предприятие_________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности Транспортные услуги, ПРР, судоремонт по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности _____________
Открытое акционерное общество_______________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб./млн.руб.	384/385
(ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
Местонахождение (адрес)__________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	128	133
Основные средства	120	153138	159138
Незавершенное строительство	130	9403	11533
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	162669	170804
II. Оборотные активы
Запасы	210	3294	6979
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	3188	6813
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213		30
готовая продукция и товары для перепродажи	214
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	101	128
прочие запасы и затраты	217	5	8
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	175	1473
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе:
покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	81351	79050
в том числе:
Краткосрочные финансовые вложения	250	2781	5743
Денежные средства	260	1132	2261
Прочие оборотные активы*	270	14	15
Итого по разделу II*	290	88747	95521
БАЛАНС (сумма строк 190 и 290)*	300	251416	266325
Пассив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	170933	170933
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420	6988	6913
Резервный капитал	430	419	668
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	53455	55858
Итого по разделу III	490	231795	234372
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты (67)	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	9138	6881
Кредиторская задолженность:	620	10441	24965
в том числе:	620	10441	24965
поставщики и подрядчики	621	8111	19388
задолженность перед персоналом организации	622	688	1681
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	321	655
задолженность по налогам и сборам (68)	624	1303	3158
прочие кредиторы *	625	18	83
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640	31	13
Резервы предстоящих расходов	650	11	13
Прочие краткосрочные обязательства ^*	660		81
Итого по разделу V	690	19621	31953
БАЛАНС (сумма строк 490, 590 и 690)	700	251416	266325

1)190=110+120+130

2)210=211+216+220

3)240=700-(190+210+220+250+260+270)

4)290=210+220+230+240+250+260+270

5)300=190+290

6)620=621+622+623+624+625

7)690=6610+620+630+640+650+660

8)700=690+590+490

Таблица 1

Динамика валовой и чистой прибыли

Показатели	За предыдущий год,	За отчетный год по отчету,	Прирост (±D)
	тыс. руб.	тыс. руб.	Абсол.	То же, %
	t_б	t_о	тыс. руб.	То же, %
1	2	3	4=3-2	5=2.4/3.1*100
1. Выручка- нетто от продажи товаров, продукции, работ, услуг	295318	322302	26984	109
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	197138	206138	9000	105
3. Валовая прибыль	98180	116164	17984	118
4. Коммерческие расходы	0	0	0	0
5. Управленческие расходы	31231	44813	13582	143
6. Прибыль (убыток) от продаж	66949	71351	4402	107
7. Прочие доходы	1931	1891	-40	98
8. Прочие расходы	2061	2818	757	137
9. Прибыль до налогообложения	66819	70424	3605	105
10. Текущий налог на прибыль	13364	14084,8	720,8	105
11. Прибыль от обычных видов деятельности	66949	71351	4402	107
12. Чистая (нераспределенная) прибыль	53455	56339	2884	105

Информация о работе Анализ и диагностика финансовых результатов и оценка имущественного состояния предприятия транспорта