Анализ и планирование товарооборачиваемости

Таким образом, от того насколько рационально осуществляется процесс поступления товаров, зависит удовлетворение платежеспособного спроса покупателей, качество торгового обслуживания и экономическая эффективность деятельности предприятия.

Эффективность планирования поступления товаров  во многом зависит от успешного решения комплекса конкретных задач:

• соответствие потребительских свойств товаров потребностям покупателей;
• ассортиментная политика.

К задачам планирования поступления товаров относят:

• определение потребности в товарах, необходимых для выполнения плана товарооборота и создания нормативных товарных запасов;
• установление источников поступления товаров;
• обеспечение ритмичной поставки в необходимых объемах и ассортименте.

Планирование  поступления товаров на торговом предприятии осуществляется с учетом результатов анализа, при котором изучаются следующие показатели:

1. Динамика общего объема и товарной структуры поступления
2. Обеспеченность товарооборота и товарных запасов объемом поступления товаров
3. Состав источников поступления товаров
4. Равномерность поступления товаров по отдельным периодам (месяца, декадам, неделям)
5. Частота поставки товаров на предприятие

Результаты  анализа используют на всех последующих  этапах планирования поступления и  закупки товарах.

Объемы необходимого поступления товаров рассчитываются в разрезе отдельных товарных групп и по предприятию в целом. Плановые расчеты проводятся на основе балансовой увязки показателей товарного баланса по следующей формуле:

П = О + З_к – З_н + В или П = О

З + В

где,  П – плановый объем поступления товаров (в розничных ценах);

О – плановый объем реализации товаров;

З_к – расчетная сумма товарных запасов на конец планового периода;

З_н – фактическая сумма товарных запасов на начало планового периода;

В – ожидаемое  выбытие товаров в связи с естественной убылью и по другим причинам;

  З – предусматриваемое изменение суммы товарных запасов в плановом периоде.

В силу изменчивости конъюнктуры потребительского рынка, нестабильности хозяйственных связей с поставщиками и других причин обеспечить заранее весь объем закупки товаров на плановый период невозможно. Источники закупки планируются по отдельным направлениям, включая изготовителей, оптовые фирмы и других поставщиков. Закупки товаров у непосредственных производителей обеспечивают более низкий уровень отпускных цен, что положительно влияет на формирование валового дохода от реализации товаров по сравнению с закупкой товаров у торговых посредников. Закупка товаров у местных поставщиков обеспечивает более низкие затраты на транспортировку товаров, что влияет на увеличение прибыли, получаемой от торговой деятельности.

 

1. 4.  1.  Расчет необходимого размера запасов товаров на плановый период

 

На втором этапе  планирования потребности предприятия  в товарных ресурсах производится нормирование и планирование товарных запасов. Планирование товарных запасов производится как в днях оборота, так и в денежном выражении. При этом между данными показателями существует прямая взаимосвязь:

N_{тз. дн.} = ТЗ_пл / О_рто.пл;

ТЗ_пл    = О_{рто. пл} * N_тз.дн.;

N_{тз. дн} - норма товарных запасов в днях оборота;

ТЗ_пл -  плановая сумма товарных запасов, руб.

Расчет нормы  товарных запасов в днях представляет собой процесс нормирования товарных запасов,  в то время как расчет плановой суммы товарных запасов получил название планирования товарных запасов. Эти процессы неразделимы и, как правило, один сопровождает другой.

В зависимости  от используемых методов процесс  планирования может быть начат либо с нормирования товарных запасов  в днях, либо с обоснования плановой суммы товарных запасов.

N тз.дн  

 ТЗ пл.руб.

При планировании товарных запасов могут быть использованы следующие методы:

• экономико-статистический;
• удельных приращений;
• экономико-математический;
• технико-экономических расчетов.

Наиболее простыми, ^информационно обеспеченными, а  потому и более применимыми являются первые три метода. Они базируются на имеющейся на торговом предприятии информации о фактических товарных запасах и объеме розничного товарооборота.

При использовании экономико-статистического метода расчет норматива товарного запаса в днях чаще всего производится с помощью скользящей средней.

Воспользуемся данными Таблицы  1 (см. приложения) и произведем расчеты:

= (20,5 + 17,0) = (17,0 + 16,6) = (16,6 + 15,7) = (18,8 + 16,8) = (16,8 + 16,2) = (17,8 + 16,5)

К_{1 ср}

К_{2 ср}

К_{3 ср}

К_{4 ср}

К_{5 ср}

К_{6 ср}

 

= (20,5 + 17,0) = (17,0 + 16,6) = (16,6 + 15,7) = (18,8 + 16,8) = (16,8 + 16,2) = (17,8 + 16,5)

= (20,5 + 17,0) : 2= 18,8 дн.;

= (17,0 + 16,6) : 2 = 16,8 дн.;

= (16,6 + 15,7) : 2 = 16,2 дн.;

= (18,8 + 16,8) : 2= 17,8 дн.;

= (16,8 + 16,2) : 2 = 16,5 дн.;

= (17,8 + 16,5) : 2= 17,2 дн.

 

Расчет среднегодового изменения товарного запаса за весь анализируемый период:

 = (К_пср - К_|ср) / (n - 1).

Разновидностью  экономико-статистического метода расчета норматива товарного запаса является метод удельных приращений. Расчет плановой суммы товарного запаса производится по формуле:

ТЗ_ПЛ = {Т3₀ • [(

РТО_пл, -УП) + 100|} / 100,

где Т3₀ — сумма товарного запаса отчетного года, руб.;

РТ0_пл — темп прироста розничного товарооборота в планируемом году по сравнению с отчетным, %;

УП  — удельные приращения товарных запасов  за предыдущие 3—5 лет.

УП = ТЗ / РТО,

где — среднегодовой темп прироста товарных запасов, %;

РТО — среднегодовой  темп прироста розничного товарооборота, %.

В основе метода удельных приращений лежит соотношение  в темпах прироста товарных запасов и розничного товарооборота. Это соотношение можно назвать коэффициентом эластичности, показывающим, как изменится товарный запас при условии изменения розничного товарооборота на 1%. Этот же подход положен в основу метода расчета плановой суммы товарного запаса с помощью модифицированной модели. Уилсона (см. Таблицу 2 в приложении).

Методы  удельных приращений и модифицированной модели Уилсона дали одинаковый результат, поскольку в основу их положен один и тот же принцип обоснования плановой величины товарных запасов исходя из сложившегося соотношения в изменениях товарного зараза и розничного товарооборота.

Основной  частью норматива товарного запаса является торговый запас, который состоит из двух частей:

• рабочего запаса, который должен постоянно находиться в торговом зале;
• запаса текущего пополнения, предназначенного для обеспечения бесперебойной продажи товаров на период до очередного поступления товаров.

Гарантийный запас предназначен для обеспечения бесперебойной продажи товаров в случае возникновения непредвиденных обстоятельств (резкое возрастание спроса, невозможность осуществить своевременную закупку и поставку товаров и т.п.).

 Расчет норматива товарного запаса тем или иным методом, как правило, производится на конец IV квартала планируемого года по отдельным товарным группам. Свести воедино эти нормативы и определить плановую сумму товарных запасов в целом по предприятию можно путем их суммирования.

 

1. 4.  2.  Определение общей потребности в товарных ресурсах и оптимальных условий товароснабжения предприятия торговли

 

Общая потребность в товарных ресурсах и в необходимом объеме закупок и поступления товаров определяется исходя из балансовой формулы розничного товарооборота.

Необходимый объем поступления товаров в  планируемом году определяется путем исключения из общей потребности в товарах имеющихся у предприятия на начало планируемого года товарных запасов.

Далее следует определить источники формирования оборотных средств, необходимых для осуществления закупок товаров. Такими источниками могут быть:

• собственные средства предприятия (прибыль, уставный капитал);
• заемные средства в форме товарного либо финансового кредита.

Кроме того, необходимо определить порядок осуществления закупок товаров, которые розничное предприятие может самосто ятельно произвести либо поручить произвести закупку товаров для себя.

Заключая долговременное соглашение на поставку товаров, необходимо предусмотреть в договоре оптимальные  для розничного предприятия параметры  системы товароснабжения, к числу  которых относятся объем партии поставки, число поставок и интервал между поставками.

При оптимизации  системы товароснабжения задача сводится к обеспечению минимальных  совокупных затрат по завозу и хранению товаров.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ товарооборачиваемости предприятия розничной торговли ООО «Лидер»

 

2. 1. Показатели анализа товарооборачиваемости ООО «Лидер»

ООО «Лидер» является одним из крупнейших предприятий торговли продуктами питания в городе Волгограде. Предприятие образовано 20 февраля 2005 года. В ООО «Лидер» действуют 13 магазинов, общей площадью 2500 кв.метров. Имеются свой хлебозавод, кондитерский и колбасный цех, а также два складских помещения площадью 700 кв.метров. Количество работающих составляет 140 человек. Финансовое состояние устойчивое, предприятие прибыльное.

 

Контактная  информация:

Тел. (245)-514-77

E-mail: lider@volga.ru

директор ООО  «Лидер»

Баранов Леонид Анатольевич 

 

Таблица 1

Розничный товарооборот и сумма средних  товарных запасов магазина за квартал, тыс. руб.

План		Факт
Товарооборот	Средние запасы товаров	Товарооборот	Средние запасы товаров
3600	640	3645	567

 

Расчеты:

1. Однодневный т/о по плану = 3600/90 = 40
2. Однодневный т/о по факту = 3645/90 = 40,5
3. Плановая оборачиваемость = (640/3600)*90=16 дней
4. Фактическая оборачиваемость = (567/3645)*90=14 дней
5. Отклонение в днях = 14-16= - 2 дня
6. Изменение оборачиваемости за счет объема товарооборота:

однодневный т/о  по плану*отклонение оборачиваемости  в днях = 40*(-2) = - 80

7. Изменение оборачиваемости за счет объема средних товарных запасов:

однодневный т/о  по факту*отклонение оборачиваемости  в днях = 40,5*(-2) = - 81.

Результаты  расчетов размещены в следующей  таблице:

Таблица 2

Результаты  расчетов оборачиваемости в днях

				В том числе за счет
Показатели	Плановая оборачиваемость  в днях	Фактическая оборачиваемость  в днях	Отклонение в днях (+; -)	Объема товарооборота	Объема средних товарных запасов
Оборачиваемость в днях	16	14	-2	- 90	- 81

 

Анализ:

Произведя расчеты  оборачиваемости в днях, и, разместив  их в таблице, мы наглядно можем убедиться  в том, что по сравнению с плановой оборачиваемостью – 16 дней, фактическая оборачиваемость составляет 14 дней, что позволяет нам утверждать, что на анализируемом предприятии произошло сокращение оборачиваемости товаров на 2 дня. Так как на изменение товарооборачиваемости непосредственно влияют 2 фактора – изменение объема товарооборота и изменение размера среднего товарного запаса, мы произвели их расчет и увидели, что сокращение оборачиваемости за счет изменения товарооборота составило (- 90), а за счет размера среднего товарного запаса – (- 81). В результате произведенного анализа, можно утверждать, что влияние указанных факторов на динамику товарооборачиваемости является весьма существенным, и в нашем случае принесло в результате снижение оборачиваемости товаров в днях.