Анализ эффективности деятельности коммерческого банка

АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (НА ПРИМЕРЕ ОАО

 

СБЕРБАНК РОССИИ)

 

 

 

 

 

Актуальность темы исследования. Современный этап развития банковской системы характеризуется некоторой стабилизацией и умеренным развитием после нескольких пережитых системных кризисов. Коммерческие банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами экономики,

 

осуществляя кредитные, расчетные, вкладные и иные операции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам,

 

недооценка которых может привести к сбоям в работе и банкротству кредитных организаций, нанесению ущерба их клиентам и акционерам.

 

На данном этапе банки начинают все более взвешенно подходить к оценке всех рисков, в том числе к риску активных межбанковских операций,

 

к которым относятся: межбанковское кредитование, открытие и ведение операций через счета НОСТРО в других банках, открытие депозитных счетов в других банках, операции с ценными бумагами других банков и т.д. С

 

другой стороны, клиенты банков, как юридические, так и физические лица,

 

сейчас стали, более ответственно и обдуманно относится к обслуживающему банку. Все эти факторы обуславливают актуальность развития и совершенствования методик анализа эффективности финансового состояния банков.

 

Анализ эффективности состояния банка в современных условиях является основой принятия управленческих решений в банке и установления

 

2

 

доверительных и взаимовыгодных отношений между банками и их клиентами.

 

Сегодня, когда изменилась экономическая ситуация в стране, и в первую очередь условия функционирования коммерческих банков,

 

достижение их целей становится возможным в основном за счет изменения устойчивости банка. А поскольку финансовая деятельность является специализацией банков, роль финансового анализа в финансовой устойчивости ими трудно переоценить. Коммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса – государства, хозяйствующих субъектов, населения. При этом коммерческие банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.

 

Актуальность темы  объясняется  тем,   что  коммерческие банки,

 

мобилизуя временно свободные средства на рынке кредитных ресурсов, с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. От их четкой и грамотной деятельности зависит как эффективность функционирования банковской системы, так и российской экономики вообще. Поэтому разработка эффективного механизма анализа их деятельности, имеющего целью выявление, на возможно более ранних стадиях проблем в деятельности коммерческого банка, жизненно необходим для финансовой и социальной стабильности нашего государства.

 

Однако теоретические вопросы финансового анализа в банках остаются до настоящего времени недостаточно разработанными четко не выявлены место и роли финансового анализа в управлении коммерческим банком,

 

3

 

поэтому выбранная тема актуальна с позиций практического применения его в деятельности банков.

 

Целью выпускной квалификационной работы изучение с теоретической и практической точек зрения эффективность ОАО «Сбербанк России» и разработка путей совершенствования деятельности на современном этапе.

 

Исходя из цели данной работы,  необходимо решить следующие

 

задачи:

 

• дать понятие эффективности деятельности коммерческого банка;

 

• рассмотреть сущность и содержание финансового анализа банка;

 

• изучить методические подходы к оценке эффективности деятельности коммерческого банка в рамках банковского финансового менеджмента, а именно методику анализа финансового состояния коммерческого;

 

• провести анализ и оценку положения банка на финансовом рынке,

 

определить показатели эффективности деятельности коммерческого банка,

 

проследить их изменения и структуру на протяжении анализируемого периода;

 

- установить соответствие коэффициентов  нормативным значениям,

 

представить соответствующие выводы, сделанные на основе отчетности коммерческого банка;

 

- выявить проблемы и разработать стратегию развития по повышению эффективности деятельности коммерческого банка.

 

Объект исследования работы – финансовая деятельность филиала коммерческого банка ОАО Сбербанк России в период с 2009 по 2011 год,

 

включительно.

 

Предмет исследования выпускной квалификационной работы –

 

финансово-экономические отношения,  возникающие в процессе анализа

 

эффективности деятельности коммерческого банка.

 

Теоретической основой работы явились классические и современные

 

научные  разработки  отечественных  и  зарубежных  специалистов,

 

4

 

исследующих проблемы анализа и оценки эффективности деятельности коммерческих банков.

 

Нормативную базу исследования составили Федеральный закон «О

 

банках и банковской деятельности» и законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Банка России, инструкции, регулирующие отношения в области банковского дела.

 

Методологическую базу исследования составили методы чтения финансовых отчетов, среди которых можно выделить: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, трендовый анализ, метод финансовых коэффициентов, сравнительный анализ, факторный анализ.

 

Информационной базой для проведения исследований организации анализа и оценки эффективности показателей деятельности коммерческого банка послужили внутренняя банковская документация и бухгалтерская отчетность ОАО Сбербанк России за 2009 – 2011 год.

 

Практическая значимость результатов исследования состоит в том,

 

что применение новых технологий (преобразований) позволит банку расширить ассортимент услуг, увеличить круг постоянных клиентов,

 

получать более высокий уровень прибыли, что приведет к повышению общего уровня эффективности организации и управления деятельностью банка. Что в дальнейшем благотворно скажется на развитии банковского сектора экономике страны в целом.

 

Цели и задачи работы предопределили её структуру, которая состоит из введения, трех частей, заключения и списка литературы и приложений.

 

В первой главе изложены теоретические аспекты анализа эффективности, деятельности коммерческого банка, даны такие понятия, как коммерческий банк и эффективность банковской деятельности. Приведена методика анализа финансового состояния коммерческого банка.

 

Во второй главе дана организационно-экономическая характеристика деятельности ОАО Сбербанк России. Представлено положение Сбербанка России на финансовом рынке. Приведен анализ основных показателей

 

5

эффективности деятельности,  таких как активы –   пассивы,  доходы –

 

расходы и прибыль банка.  Также рассчитаны основные коэффициенты и

 

представлены нормативы,  в соответствии с которыми делается вывод о

 

работе банка.

 

• третьей главе дипломной работы представлены основные проблемы

 

• направления преобразований ОАО Сбербанка России, а также разработаны пути совершенствования деятельности и представлены ожидаемые результаты.

 

6

 

ГЛАВА 1. Теоретические основы анализа эффективности

 

деятельности коммерческого банка

 

 

 

 

1.1. Понятие эффективности деятельности коммерческого банка

 

 

 

Банк  как  специфическое  предприятие  производит  продукт,

 

существенно отличающийся от продукта сферы материального производства,

 

он производит не просто товар, а товар особого рода в виде денег, платежных средств. Банк скорее торговое, посредническое, нежели промышленное предприятие. Схожесть банка с торговлей не случайна. Банк действительно как бы покупает ресурсы, продает их, функционирует в сфере перераспределения, содействует обмену товарами. Он имеет продавцов,

 

хранилища, особый товарный запас, его деятельность во многом зависит от оборачиваемости.

 

Коммерческие банки – активный элемент рыночной экономики. Банки аккумулируют средства юридических и физических лиц и размещают их от своего имени на условиях платности, возвратности и срочности, а также осуществляют расчетно-кассовые, комиссионно-посреднические, трастовые операции, операции с ценными бумагами, кредитными картами, валютой,

 

лизинг, факторинг, страхование, брокерские услуги и другие.

 

Коммерческие банки – единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики.

 

Коммерческие банки – посредники продвижения в систему рыночной экономики и мирохозяйственных связей других участников рынка – промышленности, торговли, небанковского финансового сектора,

 

государства и населения –   через обслуживание их денежных потоков.

 

Причем банки,  в отличие от других финансовых небанковских структур,

 

7

обеспечивают основную часть всех средств   денежного   обращения

 

конкретной страны. [29, c. 108-109]

 

Неотъемлемой  частью  банковской  деятельности  является  риск.

 

Характеристики, отличающие коммерческие банки от других коммерческих предприятий, а также подтверждающие рискованность их деятельности,

 

следующие:

 

• банки оперируют крупными активами, эмитируют и торгуют финансовыми инструментами, имеющими рыночную стоимость, падение которой может сказаться на капитале и платежеспособности банка;

 

• банки привлекают заемные средства, что при наличии низкого соотношения собственного капитала к совокупным активам, при наступлении форс-мажорных обстоятельств может привести к утрате доверия вкладчиков, кризису ликвидности и банкротству;

 

• банки  осуществляют  доверительное  управление  активами,

 

принадлежащими другим лицам,  что может вызвать ответственность за

 

нарушение доверия;

 

• банки участвуют в транзакциях, которые инициируются в одной юрисдикции, регистрируются в другой и управляются в третьей; причем транзакции могут быть инициированы и завершены клиентом без вмешательства банка, например, через Интернет или в банкомате;

 

• банки имеют исключительный доступ к клиринговым и расчетным системам для чеков и переводов средств, валютных транзакций и т.д.,

 

являются неотъемлемой частью национальных и международных расчетных систем, следовательно, могут вызвать системный риск.

 

Все вышеперечисленное свидетельствует о постоянном усложнении банковской деятельности и, следовательно, о повышении требований к ее ведению [24, c. 234-248].

 

Коммерческие банки находятся под постоянным принудительным надзором центрального банка и других финансовых ведомств. Банковский надзор основан на системе лицензирования и служит средством проверки

 

8

 

соблюдения коммерческими банками законов и нормативов. Финансовые отчеты коммерческих банков подвергаются проверкам внешних аудиторов,

 

заключение которых придает достоверность отчетности и укрепляет доверие

 

• банковской системе.

 

• условиях  бурного  развития  рынка  финансовых  услуг,

 

наблюдающегося в мировой экономике на протяжении последних десятилетий, особое значение приобретает проблема идентичности оценки эффективности деятельности кредитных организаций в транснациональном масштабе. [20, c. 100-105]

 

В современной научной литературе существует множество трактовок понятия «эффективность», но все они в итоге к двум общим определениям:

 

-  эффективность есть соотношение затрат ресурсов и результатов,

 

полученных от их использования;

 

• эффективность  есть  социально-экономическая  категория,