Анализ эффективности деятельности коммерческого банка

 

Если увеличивается доля оборотных средств, то можно сделать следующие выводы:

 

• может быть сформирована более мобильная структура активов,

 

что улучшает финансовое положение предприятия,  так как способствует

 

ускорению оборачиваемости оборотных средств;

 

-	23
	может  быть  отвлечена часть	текущих	активов	на

 

кредитование потребителей товаров, прочих дебиторов. Это свидетельствует о фактической иммобилизации части оборотных средств из производственной программы;

 

• может быть сворачивание производственной базы.

 

Горизонтальный и вертикальный анализ взаимодополняют друг друга,

 

на их основе строится сравнительный аналитический баланс.

 

В сравнительном аналитическом балансе имеет смысл представить лишь основные разделы актива и пассива баланса.

 

Сравнительный аналитический баланс характеризует как структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику отдельных ее показателей.

 

Он систематизирует ее предыдущие расчеты.[17, c. 123-144]

 

На основе сравнительного аналитического баланса осуществляется анализ структуры имущества.

 

Структура стоимости имущества дает общее представление о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента

 

• активах и соотношение заемных и собственных средств, покрывающих их,

 

• пассивах.

 

Сопоставляя структуры изменений в активе и пассиве, можно сделать выводы о том, через какие источники, в основном, был приток новых средств и какие активы эти новые средства, в основном, вложены.

 

Сама по себе структура имущества и даже ее динамика не дает ответ на вопрос, насколько выгодно для инвестора вложение денег в данное предприятие, а лишь оценивает состояние активов и наличие средств для погашения долгов.

 

Анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений данных отчетности, определение взаимосвязи показателей. Эти коэффициенты представляют большой интерес, поскольку, во-первых,

 

позволяют определить тот круг сведений, который важен для пользователей финансовой отчетности с точки зрения принятия решений; во-вторых,

 

24

 

предоставляют возможность глубже оценить положение данной отчетной единицы в системе хозяйствования и тенденции его изменения. Большим преимуществом коэффициентов является также и то, что они сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике. Этот метод наиболее удобен в силу его простоты и оперативности. Его суть заключается в сопоставлении рассчитанных по данным отчетности коэффициентов с общепринятыми стандартными коэффициентами, среднеотраслевыми нормами или соответствующими коэффициентами, и с численными по данным деятельности предприятия за предшествующие годы.[21, c.302-304]

 

Сравнительный анализ - это как внутрихозяйственное сравнение по отдельным показателям фирмы, дочерних фирм, подразделений, цехов, так и межхозяйственное сравнение показателей данной фирмы с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными.

 

Факторный анализ - это анализ влияния отдельных факторов (причин)

 

на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. Причем факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), то есть заключающимся в раздроблении результативного показателя на составные части, так и обратным (синтез), когда отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель.

 

Таким образом, исходной базой финансового анализа являются данные бухгалтерского учета и отчетности. Анализ финансового состояния проводится в определенной последовательности. Основными методами финансового анализа являются методы горизонтального, вертикального,

 

трендового, сравнительного, факторного анализа и метод финансовых коэффициентов. [51, c. 2-8]

 

25

Отчетность кредитной организации  представляет  собой

 

систему обобщенных показателей, которые характеризуют итоги финансово-

 

хозяйственной деятельности предприятия. Данные отчетности служат основными источниками информации для анализа финансового состояния кредитной организации. Ведь для того, чтобы принять какое-либо решение,

 

необходимо проанализировать обеспеченность финансовыми ресурсами,

 

целесообразность и эффективность их размещения и использования,

 

платежеспособность предприятия, его финансовые взаимоотношения с партнерами. Оценка этих показателей нужна для эффективного управления кредитной организацией. С их помощью руководители осуществляют планирование, контроль, улучшают и совершенствуют направление своей деятельности.

 

Основными задачами анализа отчетности кредитной организации являются:

 

• общая оценка финансового состояния и факторов его изменения;

 

• изучение  соответствия  между  средствами  и  источниками,

 

рациональность их размещения и эффективности их использования;

 

• определение ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;

 

• соблюдение финансовой, расчетной и кредитной дисциплины.

 

Анализом финансового состояния занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы – с

 

целью изучения эффективности использования ресурсов; поставщики – для своевременного получения платежей; налоговые инспекции – для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ делится на внешний и внутренний.

 

Основным источником информации для анализа финансового положения ОАО «Сбербанк России» является форма № 0409806 «Бухгалтерский баланс», форма № 0409807 «Отчет о прибылях и убытках», а

 

также другие формы бухгалтерской отчетности.

 

26

Оценка финансово-  хозяйственной  деятельности  по

 

данным бухгалтерской отчетности может быть выполнена с различной степенью детализации.

 

Основой анализа является система показателей и аналитических таблиц, логика отбора и составления которых предполагает анализ состояния и динамики экономического потенциала предприятия, результатов и эффективности его использования.[28, c. 96-98]

 

Экономический потенциал хозяйствующего субъекта может быть охарактеризован с позиции имущественного положения предприятия и с позиции его финансового положения. Обе эти стороны финансово-

 

хозяйственной деятельности взаимосвязаны – нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения и наоборот.

 

На основании данных отчетности осуществляется поиск резервов дальнейшего развития и совершенствования деятельности кредитной организации, достижения стабильности предприятия на рынке. Это достигается путем анализа финансового состояния кредитной организации.

 

Финансовое состояние кредитной организации выражается в образовании, размещении и использовании финансовых ресурсов:

 

• денежных средств, временно привлеченных средств;

 

• временно свободных средств специальных фондов.

 

Анализ финансового состояния банка составляет значительную часть финансового анализа. Финансовое состояние кредитной организации характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами,

 

целесообразностью и эффективностью их размещения и использования,

 

финансовыми взаимоотношениями, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Оно напрямую зависит от результатов коммерческой и финансовой деятельности организации.

 

Для количественного измерения уровня влияния факторов на изменения показателей финансового состояния кредитной организации

 

27

используются традиционные методы анализа    сравнения,       цепных

 

подстановок, долевого участия, детализации.[32, c. 401-415]

 

Отличительной особенностью анализа финансового состояния является роль в нем человеческого фактора и бухгалтерского риска. Анализ финансового состояния включает:

 

• анализ ликвидности;

 

• анализ финансовой устойчивости;

 

• анализ платежеспособности.

 

Подвоя итог первой главе, можно отметить, что финансовое состояние организации характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, скоростью оборота капитала, способностью организации погашать свои обязательства в срок и в полном объеме. Основными методами финансового анализа являются методы горизонтального,

 

вертикального, трендового, сравнительного, факторного анализа и метод финансовых коэффициентов. Оценка финансово-хозяйственной деятельности проводится по данным бухгалтерской отчетности, которая может быть выполнена с различной степенью детализации.

 

28

ГЛАВА 2. Анализ эффективности деятельности ОАО

 

«Сбербанк России»

 

 

 

 

2.1. Характеристика ОАО «Сбербанк России» и оценка его положения на финансовом рынке России

 

 

 

История Сбербанка России началась более 170 лет назад, в XIX веке. За почти два столетия банк завоевал статус крупнейшего финансового института страны.

 

Сбербанк сегодня – это современный универсальный банк, который предлагает широкий спектр услуг для всех групп клиентов, активно участвует в социальной и экономической жизни страны.

 

Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности является основой бизнеса Сбербанка, а развитие взаимовыгодных отношений с вкладчиками – залогом его успешной работы. По итогам 2010 года 47,9%

 

хранящихся в российских банках сбережений граждан доверены Сбербанку.

 

Кредитный портфель Сбербанка включает в себя около трети всех выданных в стране кредитов (31% розничных и 31% корпоративных кредитов). В 2010 году Сбербанк активно кредитовал крупнейших корпоративных клиентов, предоставляя средства на финансирование текущей деятельности и инвестиционных программ, рефинансирование кредитов в других банках, приобретение активов и совершение сделок по слиянию и поглощению, финансирование лизинговых сделок, расходов по участию в тендерах, строительства жилья. Как и в предыдущие годы, Сбербанк принимал непосредственное участие в реализации государственных программ.

 

Сбербанк продолжил работу по улучшению качества клиентского сервиса. Наиболее значимой услугой Сбербанка остается прием платежей населения. Их объем за год вырос в 1,4 раза и достиг 1 621 млрд. руб.,

 

количество принятых платежей увеличилось на 6,5% и превысило 1 134 млн.

 

29

Доля  платежей,   принимаемых  по биллинговой технологии,

 

увеличилась за год до 65,7%.[55, c 6-15]

 

Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью: в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и около 20 тысяч подразделений по всей стране. Сбербанк постоянно развивает торговое и экспортное финансирование, и к 2014 году планирует увеличить до 5% долю чистой прибыли, полученной за пределами России. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, на Украине и в Беларуси. В

 

соответствии со Стратегией развития, Сбербанк России расширил свое международное присутствие, открыв представительство в Германии и филиал в Индии, а также зарегистрировав представительство в Китае.

 

Надежность и безупречная репутация Сбербанка России подтверждаются высокими рейтингами ведущих рейтинговых агентств.

 

Агентством Fitch Ratings Сбербанку России присвоен долгосрочный рейтинг дефолта в иностранной валюте “BBB”, агентством Moody’s Investors Service -

 

долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте “Baa1”.  Кроме того,

 

агентство Moody’s присвоило Банку наивысший рейтинг по национальной шкале.

 

С января 2010-2012 гг. «Сбербанк России» продемонстрировал высокую эффективность деятельности, улучшил финансовую отчетность,

 

что явилось объективным показателем успешного, эффективного и динамичного развития бизнеса. Основные показатели деятельности банка можно увидеть в таблице 2.