Анализ эффективности деятельности коммерческого банка

 

 

На втором этапе проверяется соответствие каждого показателя его нормативному уровню.

 

Далее необходимо рассмотреть показатели в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности ситуации.

 

На следующем этапе проводится пофакторный анализ существенных отклонений. При устойчивой отрицательной тенденции такой анализ осуществляется на ряд дат, чтобы выявить причины отклонений.

 

46

Анализ  состояния  капитала рассматривается во взаимосвязи с

 

анализом показателя, характеризующего достаточность капитала (Н 1).

 

Коэффициент достаточности капитала (Н 1) обусловлен двумя его составляющими: объёмом собственного капитала и суммой совокупного риска активов. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности капитала возрастает при росте объёма собственного капитала и снижается при увеличении риска активов. Минимальное значение коэффициента составляет 10% на 01.2010 - 23.22%, на 01.2011 – 17.72%, на 01.2012 – 15.2%.

 

Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя Н 2. Его уровень зависит от объёма общей суммы ликвидных активов (денежные средства и активы до 30 дней) и суммы обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Критериальный уровень – 15% на

 

01.2010 – 83.18%, 01.2011 – 80.56%, 01.2012 – 50.93  %.

 

Наряду с показателем текущей ликвидности (Н 2) в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 1 вводится показатель мгновенной ликвидности банка (Н 3), определяемый в виде отношения высоколиквидных (денежные средства в наличной и безналичной форме) активов к быстрооборачивающимся депозитам до востребования. Минимально допустимое значение 50% на 01.2010 – 115.1%, 01.2011 – 103.01%, 01.2012 –

 

73.01%.

 

Долгосрочную ликвидность банка характеризует показатель Н 4. Он рассчитывается в виде отношения долгосрочных кредитов (сроком свыше одного года) к собственному капиталу и обязательствам банка сроком погашения свыше одного года. Максимальное значение установлено в пределах 120 %. По состоянию на 01.2010 год – 73.54%, 01.2011 – 78.04%,

 

01.2012 – 87.11%.

 

Одним из методов регулирования деятельности кредитных организаций, получившим развитие в последнее время. Является ограничение крупных по величине рисков.

 

47

В этой связи в Инструкции ЦБ РФ  №  1    предусмотрен  ряд

 

показателей (Н 6, Н7, Н 9.1, Н 10.1), с помощью которых регулируются максимальные размеры осуществления кредитными организациями отдельных активных, пассивных, забалансовых операций.

 

Коэффициент Н6 характеризует максимальный размер риска на одного заёмщика, а также группу экономически или юридически связанных между собой заёмщиков. Он рассчитывается в виде отношения совокупной суммы кредитов, выданных кредитной организацией одному заёмщику или группе связанных заёмщиков, а также гарантий, предоставленных одному заёмщику

 

(группе связанных заёмщиков) к объёму собственных средств кредитной организации.

 

Банк, имеющий более крупную сумму собственного капитала, может увеличить максимальный размер кредита, выдаваемого одному клиенту или группе взаимосвязанных клиентов. Максимально допустимое значение 25%,

 

на 01.2010 – 16.05%, 01.2011 – 17.9%, 01.2012 – 17.2%  .

 

Коэффициент Н 7 ограничивает максимальный риск всех крупных кредитов. При этом крупным считается совокупная ссудная задолженность одного заёмщика или группы взаимосвязанных заёмщиков с учетом 50 %

 

сумм забалансовых обязательств, превышающая 5 % собственного капитала кредитной организации.

 

Этот показатель определяется в виде отношения суммы всех крупных кредитов, находящихся в портфеле банка, к объёму его собственного капитала. Критериальный уровень составляет 800%. Показатели Сбербанка России составили на 01.2010 – 47%, 01.2011 – 79.98%, 01.2012 – 124.36% .

 

Коэффициенты Н 9.1 и Н 10.1 ограничивают максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставляемых банком своим участникам (акционерам). Показатель Н 9.1 отражает максимальный риск на одного акционера (пайщика) банка показатель Н 10.1 - максимальный риск на своих инсайдеров, т.е. физических лиц, являющихся или акционерами

 

(имеют более 5  %акций),  или директорами и членами совета,  членами

 

48

 

кредитного комитета и т.д и имеющих или имевших ранее отношение к вопросам выдачи кредитов.

 

Показатель Н 9.1 рассчитывается в виде отношения совокупной суммы требований банка в рублях и иностранной валюте (в том числе и забалансовых) в отношении одного акционера (пайщика) к собственному капиталу банка. Не может превышать: 50%. Показатели Сбербанка за весь анализируемый период составляют 00.00%.

 

Показатель Н 10.1 определяется как отношение совокупной суммы требований (в том числе и забалансовых) кредитной организации в рублях и иностранной валюте в отношении одного инсайдера кредитной организации и связанных с ним лиц к собственному капиталу банка. Значение не может превысить: 3%. По состоянию на 01.2010 – 0.86%, 01.2011 – 0.9%, 01.2012 –

 

0.93%.[38, c.32-36]

 

Впервые в России вводится показатель, ограничивающий долю использования собственного капитала банка для приобретения долей (акций)

 

других юридических лиц. Таким показателем является Н 12, рассчитываемый в виде отношения размера инвестируемых и собственных средств кредитной организации. Под инвестированием понимается приобретение банком долей участия и акций других юридических лиц. максимально допустимое значение Н 12 установлено в размере 25%. Показатели Сбербанка по состоянию на отчетные период составили , на 01.2010 – 0.01%, 01.2011 – 0.14%, 01.2012 –

 

0.65%.[49, c. 60-63]

 

Таким образом, на основе приведенных данных, можно сделать вывод,

 

что ни один показатель не превышает максимально/минимально допустимого значения. И, следовательно, есть основание полагать, что на сегодняшний день Сбербанк России, является финансово-устойчивым, и процветающим Банком.

 

Для более полного анализа проведем расчет и оценку финансовых коэффициентов платежеспособности (таблица 11).

 

49

 

Так, коэффициент мгновенной ликвидности (К1) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов “ первой очереди” и определяется по формуле:

 

K1=DS1/DS(KL)

(1)

 

где : DS1 - денежные средства, счета в Центральном банке;

 

DS2 - средства клиентов, включая вклады населения, кредитных

 

организаций.

 

Уровень доходных активов (К2) показывает, какую долю в активах занимают доходные активы. Так как практически все доходные активы являются рисковыми, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риск неплатежей, как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Вместе с тем, размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Нормальным считается,

 

если доля доходных активов составляет 65-75%, либо ниже, но при условии,

 

что доходы банка превышают его расходы.

 

K2=Доходные активы/Всего активов (2)

 

Коэффициент  общей  стабильности  (К4)   позволяет  сопоставить

 

разнонаправленные потоки полученных и уплаченных банком процентов,  а

 

также доходы и расходы по всем видам деятельности банка. Чтобы банк оставался жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций должны покрываться за счет полученных доходов, а если они не достаточны, то банк можно охарактеризовать как неэффективный. Значение коэффициента общей стабильности не должно превышать 1.

 

К4 = Расходы банка/Доходы банка

(3)

 

Коэффициент рентабельности активов (К5) позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также

 

следствием	чрезмерных операционных расходов.  Высокое	отношение
прибыли к	активам может быть результатом эффективной	деятельности

 

50

банка,  высоких ставок дохода от активов.  В последнем случае банк,

 

возможно, подвергает себя значительному риску. Это необязательно плохо,

 

так как, вероятно, банк удачно распоряжается своими активами, хотя при этом не исключены потенциально крупные потери.

 

K5= Прибыль/Всего активов (4)

 

Коэффициент достаточности капитала (К6) показывает какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк. Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 80-90% от валюты баланса банка.

 

К6= Капитал банка/ Всего пассивов				(5)
Коэффициент	полной	ликвидности	(K7)	характеризует

 

сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Причем ликвидные активы должны превышать величину текущих обязательств банка. Это, с одной стороны, характеризует способность банка расплачиваться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе или в случае ликвидации банка. А также говорит о том,

 

расходует ли банк привлеченные средства (клиентов) на собственные нужды.

 

K7=Ликвидные активы/Обязательства банка –  прочие	(6)
где: Ликвидные активы - строки 1-4 актива;
Обязательства банка –  строки 1 – 5  пассива.
Кроме  того,   существует  ряд  коэффициентов  характеризующих
прибыльность и рентабельность банка.
Норма прибыли на капитал:
Р1= Прибыль банка/ Капитал банка	(7)

 

Этот коэффициент показывает, на сколько эффективно использовались средства собственников. Оптимальное значение 0,1-0,2. Для нашего примера значения не попадают в данный интервал, это говорит о том, что средства собственников используются не эффективно.

 

Коэффициент прибыльности активов:

 

51
Р2 = Прибыль банка/  Всего активов	(8)
Этот коэффициент отражает эффективность управления	банком  и

 

показывает, сколько прибыли принесла одна денежная единица средств банка, вложенная в активы, т.е. эффективность размещения банком собственных и привлеченных средств. Соотнеся прибыль со стоимостью активов банка, мы можем судить об эффективности инвестиционной политики, проводимой руководством банка.

 

В свою очередь прибыль активов находится в прямой зависимости от

 

доходности активов (Р3) и доли прибыли в доходах банка (Р4).
Коэффициент доходности активов банка:
Р3= Общая сумма доходов банка/Всего активов	(9)
Доходность активов характеризуется деятельностью банка с точки
зрения размещения активов, то есть возможности создавать доход.
Коэффициент доли прибыли в доходах банка:
Р4 = Прибыль банка/Общая сумма доходов банка	(10)
Расчет коэффициентов представлен в таблице 10.

 

Из таблицы 10 можно сделать вывод о платежеспособности Банка. Так

 

коэффициент мгновенной ликвидности (К1) составлял на 01.2010 – 1,7;  на

 

01.2011 – 1,4;  на 01.2012 – 2,6,  норматив по данному показателю должен

 

превышать 0,15. следовательно, на основании приведенных данных можно сделать вывод, о том, что Банк может погасить долю необходимых обязательств по первому требованию за счет имеющихся ликвидных средств.

 

Таблица 11

 

Коэффициенты, характеризующие финансовое состояние ОАО «Сбербанк России» за 2009-2010 гг. [51, c. 2-8]

 

Показатель	Обозначение	Нормативные	2009год	2010год	2011 год
		значения
1. Коэффициент	К1
мгновенной		Больше 0,15
ликвидности			1,7	1,4	2,6
2. Уровень	К2	0,65-0,75
доходных активов			0.88	0.89	0,89
3. Коэффициент	К4	стремится к 1,0
<p class="Normal_0020Table" style="