Анализ производительности и оплаты труда

К основным факторам первого  порядка относятся:

• изменение загрузки (отдачи) работников;
• изменение тарифов на услуги связи;
• изменение фондоотдачи и фондовооруженности труда работников.

Изменение фондоотдачи и  фондовооруженности труда характеризует  степень использования средств труда и технической оснащенности работников. Поэтому должен обеспечиваться рост показателей фондоотдачи и фондовооруженности.

Предприятие должно стремиться в своей работе к следующему соотношению:

 

где        – индекс изменения производительности труда;

i_v           – индекс изменения фондоотдачи;

i_f         – индекс изменения фондовооруженности труда.

Значения этих показателей  были определены в таблице 2.1 в графе 2012 к 2011: 1,0728 > 1,0089 , 1,0089  < 1,0225

Таким образом, рост производительности труда обусловлен ростом фондоотдачи и ростом фондовооруженности труда работников. Индексы фондоотдачи и фондовооруженности превышают единицу, однако общее соотношение не выполняется. Это свидетельствует о наличии недостатков в системе развития предприятия, и это отрицательный момент в работе предприятия.

Вывод

Работа предприятия по повышению производительности труда  удовлетворительна. Однако необходимо произвести улучшения в этой работе.

Для определения основных направлений в работе предприятия  по повышению производительности труда  проведем оценку влияния основных  факторов на изменение производительности с помощью индексного метода и  метода цепных подстановок с использованием факторной аналитической модели. Факторная модель имеет следующий вид:

 

где    q – объем услуг в натуральном выражении;

 – средний тариф на услуги. 

Производится оценка таких  факторов, как: изменение загрузки работников; изменение материально технических условий производства и изменение тарифов на услуги связи.

1. Изменение производительности труда за счет изменения загрузки работников

,                               (2.11)

где -  доходы отчетного периода по ценам предыдущего, млн. руб.;

      - доходы предыдущего периода, млн. руб.

                                         (2.12)

 

 

2 Изменение производительности труда за счет изменения загрузки фондов (за счет увеличения уровня механизации и автоматизации)

 

                                ,                   (2.13)        

                    

                     (2.14)

где Ф₁, Ф₀ – среднегодовая стоимость основных фондов отчетного и

                       предыдущего периодов соответственно, млн. руб.;

               f₀ – показатель фондовооруженности за предыдущий период, тыс. руб. 

 

 

3 Изменение производительности труда за счет изменения вооруженности труда

 

,                 (2.15)                

                      (2.16)

 

 

4 Изменение производительности труда за счет изменения тарифов на услуги

                                  (2.17)

                                       (2.18)

 

 

5 Общее изменение производительности:

,                     (2.19)

                                 (2.20)

 

 

Сведем полученные данные в таблицу

Таблица 2. 2 - Основные направления в работе РУЭС по повышению производительности труда

Наименование факторов	Влияние
	Абсолютное, тыс. руб.	Относительное,%
1 Изменение загрузки работников   в том числе: - за счет механизации  и     автоматизации труда - за счет вооруженности  труда работников 2 Изменение тарифов на  услуги   связи	19,43   -1,41   20,85   5,47	1,055   0,996   1,060   1,015
Общее изменение производительности труда	24,90	1,071

 

Вывод

Рост производительности труда по всем направлениям составил 24,91 млн. руб. Происходит это в основном за счет изменения загрузки работников, и в меньшей степени за счет изменения тарифов на услуги связи, темп роста которых существенно меньше уровня инфляции (8%), поэтому имеются резервы повышения производительности в 2013 г. за счет тарифов. В следующем периоде необходимо повысить тарифы на услуги связи и увеличить загрузку работников.   

Загрузка выросла за счет вооруженности труда, что является отрицательным моментом в работе предприятия. Это следствие недокомплекта  штата, либо введения пассивных фондов. Относительное влияние загрузки работников больше влияния изменения тарифов (1,055 > 1,015), что является положительным моментом в работе предприятия.

3. Анализ  доходов предприятия связи, как  фактора, влияющего на производительность труда

Доходы предприятия являются одним из основных факторов, влияющих на показатель уровня производительности труда. Выявление и изучение причин по этому фактору осуществляется путем анализа динамики и структуры  доходов по каждой группе услуг связи  и по подотраслям связи.

Анализ начинается с исследования влияния факторов на изменение доходов  регионального филиала электросвязи. Расчет влияния факторов на изменение доходов производится методом цепных подстановок и индексным методом. На основе факторного анализа выявляются возможности дальнейшего увеличения доходов за счет изменения объема услуг и тарифов на них.

Для этого воспользуемся  следующими формулами:

• абсолютное и относительное изменение доходов за счет изменения объема предоставленных услуг связи:

,                  (3.1)

 

,                            (3.2)

 

• изменение доходов за счет изменения цен и тарифов:

, (3.3)

 

  , (3.4)

 

Таблица 3. 1 - Влияние факторов на изменение доходов

Наименование фактора	Влияние
	абсолютное, млн. руб.	относительное, %
1 Изменение объема услуг связи	450,00	105,73
2 Изменение цен и тарифов	121,70	101,47
Всего	571,70	107,28

Доходы предприятия повысились на 571,70 млн. руб., в том числе за счет увеличения объема предоставляемых услуг на 450 млн. руб. и на 121,70 млн. руб. за счет повышения тарифов. Такое положение является неудовлетворительным, так как доходы предприятия связи должны увеличиваться в равной мере, как за счет увеличения предоставляемых услуг, так и за счет увеличения тарифов.

Индекс повышения цен  и тарифов на услуги,  составил 1,0147, что существенно ниже значения индекса инфляции 1,08, 2012 год. Это свидетельствует о том, что существует резерв повышения цен, но подобный шаг возможен только в условиях высокого спроса на услуги связи (поскольку повышение цен сопровождается снижением объёма потребляемых услуг).

Далее, исследуется структура  доходов по подотраслям связи.

Изменение доходов по видам  рассчитывается по формуле:

Влияние на общий результат, влияние подотрасли на доходы предприятия, определяется следующим образом:

 

где     – влияние на общую сумму доходов РУЭС j-той подотрасли, %;

 – процент прироста доходов j-той подотрасли, %;

– доля доходов j-той подотрасли в базовом периоде;

 – абсолютное изменение доходов по j-той подотрасли, млн. руб.

Д₀  – общая сумма доходов в базовом году.

Произведем расчеты и сведем их в таблицу для анализа.

Таблица 3. 2 -Динамика и структура доходов предприятия по подотрослям

Наименование показателей	Доходы		Структура доходов, %		Изменение		Влияние подотрасли %
	2011	2012	2011	2012	абсолютное	в %
1	2	3	4	5	6	7	8
1 Доходы от основной деятельности, млн.руб.	7850	8421,7	100	100	571,7	7,28	7,28
2 Доходы по подотраслям в сопоставимых ценах, млн. руб.
Продолжение Таблицы 3.2
1	2	3	4	5	6	7	8
- Междугородная телефонная  связь	2041	2075	26	25	34	1,67	0,43
- Телеграфная связь	471	581	6	7	110	23,35	1,40
- Городская телефонная  связь	2355	2407	30	29	52	2,21	0,66
- Сельская телефонная  связь	1413	1577	18	19	164	11,61	2,09
- Прочие доходы	1570	1660	20	20	90	5,73	1,15
Всего, млн. руб.	7850	8300	100	100	450	5,73	5,73

В нашем случае имеется  большой региональный филиал, так как мощность предприятия значительная (всего доходов от основной деятельности 8421,7 млн. руб. и 8300,00 млн. руб. по тарифам предыдущего года). Доходы от общих видов деятельности увеличились на 571,70 млн. руб., и это составило 7,28%, это говорит о том, что имеются положительные тенденции в развитии. Производство развивается в соответствии с повышением спроса на услуги связи.

Наибольший рост доходов  обеспечивает сельская телефонная связь (2,09%)

Теперь, рассмотрим структуру  доходов в динамике за два периода.

Рис. 3 – Структура доходов РУЭС

Удельный вес доходов  по прочим услугам связи составляет 20,00%, что превышает порог существенности в 5%, удельный вес в структуре не изменился по сравнению с предыдущим годом.

Наибольший удельный вес  подотрасли в структуре общих доходов принадлежит таким подотраслям, как городская и междугородная телефонная связь (29,0% и 25,0% соответственно).  Можно сделать вывод, что это ведущие подотрасли. 

Междугородная, сельская, телеграфная  связи являются приоритетными направлениями  на следующий период.

Основным резервом дальнейшего роста доходов основной деятельности является увеличение объемов, предоставляемых сельской и междугородной телефонной связью.

4. Анализ  использования трудовых ресурсов предприятием связи, как фактора, влияющего на производительность труда

Объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат-объем производства услуг, их себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей зависят от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования. Анализ состава и движения работников, анализ использования рабочего времени и анализ нормирования труда должен регулярно проводиться на предприятии. С его помощью можно выявить и изучить причины, связанные с неполным использованием трудовых ресурсов.

4.1 Анализ количественного  состава работников

Для того чтобы провести анализ количественного состава  работников, оценим изменение количества работников по годам и изменение  структуры работников

Таблица 4.1 -  Количественный состав работников РУЭС по категориям

Наименование категории  работников	Количество работников, тыс. чел.		Структура, %		Отклонение, ±
	2011	2012	2011	2012	абсолютное	относительное
Административно-управленческие работники	0,68	0,67	3,00	3,00	-0,01	98,53
Специалисты	2,25	2,23	10,00	10,00	-0,02	89,20
Рабочие	19,60	19,40	87,00	87,00	-0,20	98,98
в том числе:
операторы:	8,60	8,25	43,88	42,53	-0,35	96,28
I	2,00	1,95	23,26	23,64	-0,05	97,50
II	2,60	2,30	30,23	27,88	-0,30	88,46
III	4,00	4,00	46,51	48,48	0	100,00
электромонтеры:	11,00	11,15	56,12	57,47	0,15	101,36
III	2,50	2,15	22,73	19,28	-0,35	86,00
IV	5,00	4,25	45,45	38,12	-0,75	85,00
V	2,50	3,45	22,73	30,94	0,95	138,00
VI	1,00	1,30	9,09	11,66	0,30	130,00
Итого	22,53	22,30	100,00	100,00	-0,23	98,98