Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Сентября 2012 в 23:13, контрольная работа
Определите степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом. Расчеты произведите наиболее целесообразным способом с учетом состава показателей, предложенных в справке № 1 «Данные статистических и оперативных отчетов, используемые в процессе анализа ресурсного потенциала организации». Полученные результаты оформите в табл. 1 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов». Охарактеризуйте результаты произведенных расчетов. Выявите размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов.
МИНОБРНАУКИ РОССИИ Федеральное государственное
бюджетное образовательное высшего профессионального образования | ||
«ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ» (ВЗФЭИ) |
|
ALL-RUSSIAN DISTANCE INSTITUTE OF FINANCE & ECONOMICS |
Филиал ВЗФЭИ в г. Архангельске |
по дисциплине «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»
вариант №2
Студента |
|
Номер личного дела |
|
Специальность/направление |
|
Курс |
|
Группа |
|
Форма обучения |
|
Руководитель |
Архангельск
2012
Задание № 1.1
Определите
степень влияния отдельных
Таблица 1
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов
№ п/п |
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Динамика показателя, |
Разница в процентах |
Расчет влияния фактора |
Фактор, повлиявший на выявленное |
% |
(+;-) |
изменение | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Численность рабочих (N), чел. |
8 600 |
9 030 |
105 |
5 |
312000 |
312000 |
2 |
Число отработанных человеко-дней (Чд), дн |
2072600 |
2167200 |
104,5643 |
-0,4357 |
-27188 |
-339188 |
3 |
Число отработанных человеко-часов (Чч), ч |
16580800 |
16245000 |
97,9748 |
-6,5895 |
-411185 |
-383997 |
4 |
Объем продаж (без НДС) (В), тыс. руб. |
6240000 |
7238399 |
116,00 |
18,0252 |
1124772 |
1535957 |
1.Рассчитаем динамику
1) Динамика (%) = N1/N0 * 100%
где: N1 – численность персонала компании за отчетный год
N0 - численность персонала компании за прошлого года
Динамика (N) = 9 030 /8 600 * 100% = 105%
Динамика (ЧД) = 2 167 200 /2 072 600 * 100% = 104,5643%
Динамика (ЧЧ) = 16 245 000 /16 580 800 * 100% = 97,9748%
Динамика (В) = 7 238 399 /6 240 00 * 100% = 116%
2) Разница в процентах
Разница = % динамики – 100%
Отклонения (N)= 105% – 100% = 5%.
Отклонение(ЧД) = 104,5643 -105 = -0,4357%
Отклонения(ЧЧ)=97,9748 –104,5643= -6,5895%
Отклонения (В) = 116-97,9748 = 18,0252%
3) Рассчитаем влияния фактора
изменения численности на
Влияния фактора(N) = 6 240 000* (5) / 100 = 312 000 тыс. рублей
Влияния фактора(ЧД) = 6 240 000* (- 0,4357) / 100 = - 27 188 тыс. рублей
Влияния фактора(ЧЧ) = 6 240 000* (- 6,5895) / 100 = - 411 185 тыс. рублей
Влияния фактора(В) = 6 240 000* (18,0252) / 100 = 1 124 772 тыс. рублей
Аналогично определим влияние на изменение объема продаж остальных факторов.
Общее влияние всех факторов на изменение объема продаж (∆V) определяется как сумма всех отклонений по каждому из показателей:
∆В = Численность рабочих + Число отработанных человеко-дней + Число отработанных человеко-часов + Объем продаж (без НДС)
∆В = 312 00 – 27 188 – 411 185 + 1 124 772 =998 399 (тыс. руб.)
В
отчетном периоде по сравнению
с прошлым произошло
На данное
изменение оказали влияние
Задание № 1.2
Определите степень влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов. Полученные данные следует обобщить в табл. 2 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов». Охарактеризуйте результаты полученных расчетов. При определении резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования материалов учтите, что резервом в данном случае считается только возможность устранения отрицательного значения анализируемого фактора в размере, превышающем расход используемых материалов, обусловленный производственными нормами. Данные о производственных нормах расходов основных видов используемых материалов приведены в Приложении 3.
Таблица 2
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов
№ п/п |
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение (+,-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Объем продаж (без НДС) (В), тыс. руб. |
6240000 |
7238399 |
998399 |
2 |
Стоимость материалов в себестоимости продаж (МЗ), тыс. руб. |
3566212 |
4211690 |
645478 |
3 |
Коэффициент материалоотдачи (Кмо) проданной продукции (рассчитать) |
1,749 |
1,718 |
-0,0311 |
4 |
Влияние на изменение объема продаж (В) следующих факторов: |
Х |
Х |
Х |
5 |
изменение стоимости материало |
Х |
Х |
1129428,851 |
6 |
изменение материалоотдачи |
Х |
Х |
-131029,850 |
1. Рассчитаем
коэффициент материалоотдачи (
Кмо = В/МЗ
Кмо0= 6 240 000/3 566 212 = 1,749 Кмо1= 7 238 399/ 4 211 690 = 1,718
2. Для
оценки влияния факторов на
изменение объемов
1). Составим факторную модель:
В = МЗ * Кмо – двухфакторная мультипликативная модель
2). Определим изменение выручки от продаж:
∆В = В1 – В0 = 7 238 399 – 6 240 000 = +998 399 тыс. руб.
3). Определим влияние факторов на изменение выручки от продаж:
1) ∆В(MЗ) = МЗ1*Кмо0 – МЗ0*Кмо0 = 4 211 690*1,7497 – 3 566 212*1,7497 = +1 129 429 тыс. руб.;
2) ∆В(Кмо) = МЗ1*Кмо1 – МЗ1*Кмо0 = 4 211 690*1,718 – 4 211 690*1,7497 =-131 030тыс. руб.
4). Баланс отклонений:
∆В = ∆В(МЗ) + ∆В(Кмо) =1 129 429 –131 030= +998 399 тыс. руб.
Положительное влияние на изменение выручки от продаж оказало увеличение стоимости материалов в себестоимости продаж 1 129 429 тыс.руб. Отрицательное влияние оказало снижение материалоотдачи проданной продукции -131 030 тыс. руб. Для более эффективного использования материальных ресурсов необходимо наращивать качественные факторы (материалоотдача), однако в организации прослеживается тенденция наращивания количественных, а не качественных факторов. Резерв повышения эффективности использования уровня материалоотдачи составит -131 030 тыс. руб.
Задание № 1.3
Определите
степень влияния отдельных
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств.
№ |
Показатель |
Обозначения |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение |
(+, -) | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Объём продаж (без НДС), тыс.руб. |
(В) |
6240000 |
7238399 |
998399 |
2 |
Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств, тыс.руб. |
(ОФа) |
900766,5 |
1091781 |
191014,5 |
3 |
Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных ОС находилась в рабочем состоянии, дн |
(Д) |
241 |
240 |
-1 |
4 |
Коэффициент сменности работы оборудования |
(Ксм) |
1,05 |
1,3 |
0,25 |
5 |
Средняя продолжительность смены, ч |
(t) |
8 |
7,5 |
-0,5 |
6 |
Объем продаж, приходящийся на 1 тыс.руб.стоимости активной части ОС за 1 машино-час работы оборудования, тыс.руб. |
(Кфо) |
0,00342 |
0,00283 |
-0,00059 |
7 |
Влияние на изменение объёма продаж следующих факторов (рассчитать): |
(∆В) |
Х |
Х |
Х |
а) изменения первоначальной стоимости активной части производственных ОС, тыс.руб. |
Х |
Х |
1322479 | ||
б) изменения количества дней, в течение которых ОС находились в рабочем состоянии, тыс.руб. |
Х |
Х |
-31365 | ||
в) изменения коэффициента сменности, тыс.руб. |
Х |
Х |
1792268 | ||
г) изменения средней |
Х |
Х |
-582487 | ||
д) изменения объёма продаж, приходящегося на 1 тыс.руб. стоимости активной части ОС за 1 машино-час работы, тыс.руб. |
Х |
Х |
-1502496 |
1. Рассчитаем среднегодовую
451717+225858+796619+327339
ОФа0 = 2 = 900 766,5 тыс. руб.;
796619+327339+753680+305924
ОФа1 = 2 = 1 091 781 тыс. руб.;
2. Рассчитаем объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования (расчеты производятся в таблице № 3):
Кфо = В/ОФа/Д/Ксм/t
Кфо0 = 6 240 000 / 900 766,5/ 241 / 1,05 /8,0 = 0,00342 тыс. руб.
Кфо1 = 7 238 399/ 1 091781/ 240 / 1,30 /7,5 = 0,00283 тыс. руб.
3. Для оценки влияния факторов
на изменение объемов
1). Составим факторную модель:
В = ОФа*Д*Ксм*t*Кфо – пятифакторная мультипликативная модель
2). Определим изменение выручки от продаж:
∆В = В1 – В0 = 7 238 399 –6 240 000= +998 399 тыс. руб.
3). Определим влияние факторов:
а) изменение объема продаж за счет изменения первоначальной стоимости ОПФ:
ΔВ(ОФа) = ΔОФа* Д0 * Ксм 0 * t 0 * Кфо0 = 191 014,5*241*1,05*8*0,00342 = 1 322 479 тыс. руб.
б) изменение объема продаж за счет изменения количества рабочих дней в году:
ΔВ(Д) = ОФа1 * ΔД* Ксм0 * t0 * Кфо0 = 1 091 781* (-1)*1,05*8*0,00342= -31 365 тыс. руб.
в) изменение
объема продаж за счет изменения коэффициента
сменности: ΔВ(Ксм) = ОФа1 *
Д1 *Δ Ксм * t0 * Кфо0
= 1 091781*240*0,25*8*0,00342=1
г) изменение объема продаж за счет изменения средней продолжительности смены:
ΔВ(t) = ОФа1 * Д1 * Ксм1 * Δt * Кфо0 = 1 091 *240*1,3*(-0,5)*0,00342=-582 487тыс. руб.
д) изменение объема продаж за счет изменения выпуска продукции в 1 час на одну тысячу рублей ОС: ΔV(Вч) = ОСпр1 * Рд1 * Ксм1 * Псм1 * ΔВч =
1 237 451,5*240*1,3*7,5*(-0,000087)=
Общее влияние факторов равно
242 017,92-26 896,34+1 536
Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Рубин» по сравнению с предыдущим годом произошел рост объема продаж на 998 399, тыс. рублей, на что оказали влияние следующие факторы: увеличение средней первоначальной стоимости основных производственных фондов в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 191014,5 тыс. рублей позволило увеличить объем продаж на 1322479 тыс. рублей; уменьшение количества рабочих дней в отчетном году привело к уменьшению объема продаж на 31 365 тыс. рублей. По сравнению с прошлым годом увеличить объем продаж в отчетном году на 1 792 268 тыс. рублей позволило увеличение коэффициента сменности. Изменение средней продолжительности рабочей смены привело также к уменьшению объема продаж на 582 487 тыс. рублей.
Информация о работе Анализ ресурсного потенциала организации