Анализ ресурсного потенциала организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Сентября 2012 в 23:13, контрольная работа

Описание работы

Определите степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом. Расчеты произведите наиболее целесообразным способом с учетом состава показателей, предложенных в справке № 1 «Данные статистических и оперативных отчетов, используемые в процессе анализа ресурсного потенциала организации». Полученные результаты оформите в табл. 1 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов». Охарактеризуйте результаты произведенных расчетов. Выявите размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов.

Файлы: 1 файл

КЭАХД.docx

— 145.88 Кб (Скачать файл)



МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального  образования

«ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

ИНСТИТУТ» (ВЗФЭИ)

ALL-RUSSIAN DISTANCE

INSTITUTE OF FINANCE

& ECONOMICS

Филиал ВЗФЭИ в г. Архангельске


Кафедра Бухгалтерского учета, аудита и статистики

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по дисциплине «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»

 

вариант №2

 

 

 

 

Студента

 

Номер личного дела

 

Специальность/направление 

 

Курс 

 

Группа 

 

Форма обучения

 
   

Руководитель

 

 

 

 

Архангельск

2012

  1. Анализ ресурсного потенциала организации

Задание № 1.1

Определите  степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом. Расчеты произведите наиболее целесообразным способом с учетом состава показателей, предложенных в справке № 1 «Данные статистических и оперативных отчетов, используемые в процессе анализа ресурсного потенциала организации». Полученные результаты оформите в табл. 1 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов». Охарактеризуйте результаты произведенных расчетов. Выявите размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов.

Таблица 1

Анализ степени  влияния на объем продаж отдельных  факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Динамика показателя,

Разница в процентах

Расчет влияния фактора

Фактор, повлиявший на выявленное

%

(+;-)

изменение

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Численность рабочих (N), чел.

8 600

9 030

105

5

312000

312000

2

Число отработанных человеко-дней (Чд), дн

2072600

2167200

104,5643

-0,4357

-27188

-339188

3

Число отработанных человеко-часов (Чч), ч

16580800

16245000

97,9748

-6,5895

-411185

-383997

4

Объем продаж (без НДС) (В), тыс. руб.

6240000

7238399

116,00

18,0252

1124772

1535957


 

 

1.Рассчитаем динамику изменения  числа рабочих: 

1) Динамика (%) = N1/N0  * 100%

где: N1 – численность персонала компании за отчетный год

N0  - численность персонала компании за прошлого года

    Динамика (N) = 9 030 /8 600 * 100% = 105%

Динамика (ЧД) = 2 167 200 /2 072 600 * 100% = 104,5643%

Динамика (ЧЧ) = 16 245 000 /16 580 800 * 100% = 97,9748%

Динамика (В) = 7 238 399 /6 240 00 * 100% = 116%

2) Разница в процентах

Разница  = % динамики – 100%

Отклонения (N)= 105% – 100% = 5%.

Отклонение(ЧД) = 104,5643 -105 = -0,4357%

Отклонения(ЧЧ)=97,9748 –104,5643= -6,5895%

Отклонения (В) = 116-97,9748 = 18,0252%

3) Рассчитаем  влияния фактора  изменения численности на изменение  объема продаж:

Объем продаж (без НДС) * разница  в процентах / 100

Влияния фактора(N) = 6 240 000* (5) / 100 =  312 000 тыс. рублей

Влияния фактора(ЧД) = 6 240 000* (- 0,4357) / 100 = - 27 188 тыс. рублей

Влияния фактора(ЧЧ) = 6 240 000* (- 6,5895) / 100 = - 411 185 тыс. рублей 

Влияния фактора(В) = 6 240 000* (18,0252) / 100 = 1 124 772 тыс. рублей

Аналогично  определим влияние на изменение  объема продаж остальных факторов.

Общее влияние  всех факторов на изменение объема продаж (∆V) определяется как сумма всех отклонений по каждому из показателей:

∆В = Численность рабочих + Число отработанных человеко-дней + Число отработанных человеко-часов + Объем продаж (без НДС)

∆В = 312 00 – 27 188 – 411 185 + 1 124 772 =998 399 (тыс. руб.)

 

 В  отчетном периоде по сравнению  с прошлым произошло увеличение  выручки от реализации продукции  на 998 399 тыс.руб. Прирост объема  продаж достигнут за счет увеличения  числа отработанных человеко-часов,  темп роста которого составил 97,9748%, численность рабочих - темп роста составил 105%,  а так же числа отработанных человеко-дней темп роста которого составил 104,5643% и среднечасовой выработки одного рабочего - темп роста составил 116,00%. При изменении численности работающих объем продаж увеличился на 312 000 тыс. руб., при изменении числа отработанных человеко-часов - на 411 185 тыс. руб., при изменения отработанных человеко-дней - на 27 188 тыс. руб. и при изменения среднечасовой выработки одного рабочего - на 1 124 772 тыс. руб. Выявленный резерв – это резерв, который в наибольшей степени повлиял на увеличение объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов.

На данное изменение оказали влияние следующие  факторы:

  1. Увеличение числа рабочих в отчетном году по сравнению с прошлым годом  на  430 человек привело к увеличению объема продаж на 5%.
  2. В отчетном году по сравнению с прошлым годом среднечасовая выработка одного рабочего увеличилась. Увеличение производительности труда увеличило объем продаж на 18%.

Задание № 1.2

Определите  степень влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов. Полученные данные следует обобщить в табл. 2 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов». Охарактеризуйте результаты полученных расчетов. При определении резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования материалов учтите, что резервом в данном случае считается только возможность устранения отрицательного значения анализируемого фактора в размере, превышающем расход используемых материалов, обусловленный производственными нормами. Данные о производственных нормах расходов основных видов используемых материалов приведены в Приложении 3.

Таблица 2

Анализ степени  влияния на объем продаж отдельных  факторов, связанных с использованием материалов

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Изменение (+,-)

1

2

3

4

5

1

Объем продаж (без НДС) (В), тыс. руб.

6240000

7238399

998399

2

Стоимость материалов в себестоимости продаж (МЗ), тыс. руб.

3566212

4211690

645478

3

Коэффициент материалоотдачи (Кмо) проданной продукции (рассчитать)

1,749

1,718

-0,0311

4

Влияние на изменение объема продаж (В) следующих факторов:

Х

Х

Х

5

 изменение стоимости материалов в себестоимости продаж (∆МЗ) (рассчитать), тыс. руб.

Х

Х

1129428,851

6

 изменение материалоотдачи проданной  продукции (∆Кмо) (рассчитать), тыс. руб.

Х

Х

-131029,850


 

1. Рассчитаем  коэффициент материалоотдачи (расчеты  производятся в таблице № 2):                          

Кмо = В/МЗ

Кмо0= 6 240 000/3 566 212 = 1,749         Кмо1= 7 238 399/ 4 211 690 = 1,718

2. Для  оценки влияния факторов на  изменение объемов производства  продаж проведем анализ влияния  факторов, связанных с использованием  материалов (расчеты производятся  в таблице № 2):

1). Составим  факторную модель:

В = МЗ * Кмо – двухфакторная мультипликативная модель

2). Определим  изменение выручки от продаж:

∆В = В1 – В0 = 7 238 399 – 6 240 000 = +998 399 тыс. руб.

3). Определим  влияние факторов на изменение  выручки от продаж:

1) ∆В(MЗ) = МЗ1*Кмо0 – МЗ0*Кмо0 =  4 211 690*1,7497 – 3 566 212*1,7497 =   +1 129 429 тыс. руб.;

2) ∆В(Кмо)  = МЗ1*Кмо1 – МЗ1*Кмо0 = 4 211 690*1,718 – 4 211 690*1,7497 =-131 030тыс. руб.

4). Баланс  отклонений:

∆В = ∆В(МЗ) + ∆В(Кмо) =1 129 429 –131 030= +998 399 тыс. руб.

Положительное влияние на изменение выручки  от продаж оказало увеличение стоимости  материалов в себестоимости продаж 1 129 429 тыс.руб. Отрицательное влияние оказало снижение материалоотдачи проданной продукции -131 030 тыс. руб. Для более эффективного использования материальных ресурсов необходимо наращивать качественные факторы (материалоотдача), однако в организации прослеживается тенденция наращивания количественных, а не качественных факторов. Резерв повышения эффективности использования уровня материалоотдачи составит -131 030 тыс. руб.

Задание № 1.3

Определите  степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж, а также  резерв роста объема продаж за счет устранения факторов, имеющих отрицательное влияние. Полученные результаты обобщите в табл. 3 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств» и дайте их интерпретацию. При анализе факторов, указанных в табл. 3, учтите, что четыре последних фактора соответствуют совокупному влиянию показателя среднегодовой фондоотдачи активной части основных средств.

                                                                                                              Таблица 3

Анализ степени влияния  на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств.

Показатель

Обозначения

Прошлый год

Отчетный год

Изменение

(+, -)

1

2

3

4

5

6

1

Объём продаж (без НДС), тыс.руб.

(В)

6240000

7238399

998399

2

Среднегодовая первоначальная стоимость  активной части производственных основных средств, тыс.руб.

(ОФа)

900766,5

1091781

191014,5

3

Количество дней в году, в течение  которых активная часть производственных ОС находилась в рабочем состоянии, дн

(Д)

241

240

-1

4

Коэффициент сменности работы оборудования

(Ксм)

1,05

1,3

0,25

5

Средняя продолжительность смены, ч

(t)

8

7,5

-0,5

6

Объем продаж, приходящийся на 1 тыс.руб.стоимости  активной части ОС за 1 машино-час  работы оборудования, тыс.руб.

(Кфо)

0,00342

0,00283

-0,00059

7

Влияние на изменение объёма продаж следующих факторов (рассчитать):

(∆В)

Х

Х

Х

 

а) изменения первоначальной стоимости  активной части производственных ОС, тыс.руб.

 

Х

Х

1322479

 

б) изменения количества дней, в течение  которых ОС находились в рабочем  состоянии, тыс.руб.

 

Х

Х

-31365

 

в) изменения коэффициента сменности, тыс.руб.

 

Х

Х

1792268

 

г) изменения средней продолжительности  смены, тыс.руб.

 

Х

Х

-582487

 

д) изменения объёма продаж, приходящегося  на 1 тыс.руб. стоимости активной части  ОС за 1 машино-час работы, тыс.руб.

 

Х

Х

-1502496


 

1. Рассчитаем среднегодовую первоначальную  стоимость активной части производственных  основных средств (расчеты производятся  в таблице 3):

 

     451717+225858+796619+327339

ОФа0 =                           2                                = 900 766,5 тыс. руб.;

 

   796619+327339+753680+305924

ОФа1 =                       2                                = 1 091 781 тыс. руб.;

 

2. Рассчитаем объем продаж, приходящийся  на 1 тыс. руб. стоимости активной  части основных средств за 1 машино-час  работы оборудования (расчеты производятся  в таблице № 3):

Кфо = В/ОФа/Д/Ксм/t

Кфо0 = 6 240 000 / 900 766,5/ 241 / 1,05 /8,0  = 0,00342 тыс. руб.

Кфо1 = 7 238 399/ 1 091781/ 240 / 1,30 /7,5 = 0,00283 тыс. руб.

3. Для оценки влияния факторов  на изменение объемов производства  продаж проведем анализ влияния  факторов, связанных с использованием  основных средств (расчеты производятся  в таблице № 3):

1). Составим  факторную модель:

В = ОФа*Д*Ксм*t*Кфо – пятифакторная мультипликативная модель

2). Определим  изменение выручки от продаж:

∆В = В1 – В0 = 7 238 399 –6 240 000= +998 399 тыс. руб.

3). Определим  влияние факторов:

а) изменение  объема продаж за счет изменения первоначальной стоимости ОПФ:

ΔВ(ОФа) = ΔОФа* Д0 * Ксм 0 * t 0 * Кфо0 = 191 014,5*241*1,05*8*0,00342 = 1 322 479 тыс. руб.

б) изменение  объема продаж за счет изменения количества рабочих дней в году:

ΔВ(Д) = ОФа1 * ΔД* Ксм0 * t0 * Кфо0 = 1 091 781* (-1)*1,05*8*0,00342= -31 365 тыс. руб.

в) изменение  объема продаж за счет изменения коэффициента сменности: ΔВ(Ксм) = ОФа1 * Д1 *Δ Ксм * t0 * Кфо0 = 1 091781*240*0,25*8*0,00342=1 792 268 тыс. руб.

г) изменение  объема продаж за счет изменения средней  продолжительности смены:

 ΔВ(t) = ОФа1 * Д1 * Ксм1 * Δt * Кфо0  =   1 091 *240*1,3*(-0,5)*0,00342=-582 487тыс. руб.

д) изменение  объема продаж за счет изменения выпуска  продукции в 1 час на одну тысячу рублей ОС: ΔV(Вч) = ОСпр1 * Рд1 * Ксм1 * Псм1 * ΔВч =

1 237 451,5*240*1,3*7,5*(-0,000087)=-254 152,83 тыс.руб.

Общее влияние факторов равно 

242 017,92-26 896,34+1 536 933,71-499 503,46-254 152,83=998 399 тыс.руб.

Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Рубин» по сравнению  с предыдущим годом произошел  рост объема продаж на 998 399, тыс. рублей, на что оказали влияние следующие  факторы: увеличение средней первоначальной стоимости основных производственных фондов в отчетном году по сравнению  с прошлым годом на 191014,5 тыс. рублей  позволило увеличить  объем продаж на 1322479 тыс. рублей; уменьшение количества рабочих дней в отчетном  году привело к уменьшению  объема продаж на 31 365 тыс. рублей. По сравнению  с прошлым годом увеличить  объем продаж в отчетном году на 1 792 268 тыс. рублей позволило увеличение коэффициента сменности. Изменение средней продолжительности рабочей смены привело также к уменьшению объема продаж на 582 487 тыс. рублей.

Информация о работе Анализ ресурсного потенциала организации