Анализ ресурсного потенциала организации

Задание № 1.4

На основании  данных, полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов курсовой работы, дайте комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации. Результаты расчетов обобщите в табл. 4 «Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства». Сделайте выводы по полученным результатам.

                                                                                                               Таблица  4

Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования  ресурсов в процессе производства.

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Темп роста	Прирост ресурса на 1% прироста выручки  от продаж Кэкст.i	Коэфф. Влияния на прирост выручки  от продаж
						Экстенсивность использования ресурса Кэкст.i * 100	Интенсивность использования ресурса 100 - Кэкст.i  * *100
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих, чел	8600	9030	5	0,3125	31,25	68,75
2	Среднегодовая стоимость активной части  производственных фондов, тыс.руб.	900766,5	1091781	21,206	1,32538	132,538	-32,538
3	Стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции, тыс.руб.	3 566 212	4 211 690	18,1	1,13125	113,125	-13,125
4	Выручка от продаж, тыс.руб.	6240000	7238399	16,0	Х	Х	Х
5	Алгоритм расчета показателя, характеризующего комплексное использование ресурсов	Х	Х	Х	∑Кэкст.i/n		100 –
6	Показатели, характеризующие комплексное  использование ресурсов	Х	Х	Х	0,92304	93,304	7,696
Примечание
Гр. 5 = гр. 4 / гр. 3 * 100 - 100;
Гр. 6 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 5 стр. 1 или 2 или 3 / гр.5 стр. 4;
Гр. 6 стр. 6 = ∑ гр. 6 по стр. 1, 2 и 3 /n;
Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 6 * 100;
Гр. 7 стр. 6 = ∑ гр.7 по стр. 1, 2 и 3 /n;
Гр. 8 стр. 1 или 2 или 3 = 100 - гр. 7 стр. 1 или 2 или 3;
Гр. 8 стр. 6 = ∑ гр. 8 по стр. 1, 2 и 3 /n.

 

Согласно  анализу экстенсивных и интенсивных  факторов использования ресурсов на объем продаж продукции всегда влияют два фактора: по факторам труда –  численность и выработка, по материалам – материальные затраты и материалоотдача, по фондам – стоимость активной части основных средств и фондоотдача. Отберем из них интенсивные факторы  – это среднесписочная численность  рабочих, материальные затраты и  среднегодовая стоимость активной части основных средств, по которым  определим темпы роста по сравнению  с базовыми данными и прирост  экстенсивного показателя по каждому  виду ресурсов на 1% прироста объема продаж (коэффициента экстенсивности использования  ресурса, %).

Прирост численности рабочих за отчетный год составил 430 человек, или 5%. При  приросте выручки от продаж в 16% прирост  численности на 1 % прироста выручки (коэффициента) составит 0,3125 или 31,25%. Коэффициент интенсивности 68,75%.

Среднегодовая стоимость активной части основных средств: прошлый год –900766,5 тыс.руб., отчетный год – 1091781 тыс.руб. Прирост 21,206 %. При приросте выручки от продаж в 16% прирост среднегодовой стоимости активной части производственных ресурсов на 1 % прироста выручки (коэффициента) составит 1,32538 или 132,538 %. Коэффициент интенсивности -32,538 %.

Стоимостная оценка использованных в производстве продукции материалов составила: прошлый  год –3 566 212тыс.руб., отчетный год – 4 211 690 тыс.руб. Прирост 18,1%. При приросте выручки от продаж в 16% прирост стоимости материалов на 1 % прироста выручки (коэффициента) составит 1,3125 или 113,125%. Коэффициент интенсивности -13,125%.

На основании  произведенных расчетов определим  комплексные показатели использования  ресурсов. Комплексный показатель экстенсивности использования ресурсов, коэффициент: 92,304%.  Числовое значение коэффициента интенсивности использования ресурсов равно – 7,696 %. Из приведенных расчетов следует, что организация неэффективно использует имеющиеся ресурсы.

Задание № 1.5

Определите  комплектный резерв увеличения объема продаж за счет оптимизации использования ресурсного потенциала организации. Результаты расчетов обобщите в таблице 5 «Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов». В доказательство правильности выбранной методики определения комплектного резерва увеличения объема продаж приведите логику своих рассуждений.

Таблица 5

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции  за счет внутренних резервов использования  ресурсов

№ п/п	Показатель	Резерв увеличе- ния объема про- даж, выявленный в процессе анализа	Резерв увеличения объема продаж при комплектном использовании имеющихся  резервов улучшения ис- пользования ресурсов
1	2	3	4
1	Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов	438 373	-
2	Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов	131 058	-
3	Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования основных производственных средств	2 116 348	-
4	Итого комплектный ресурс	X	131 058

 

Увеличение объёма продаж  достигнуто в отчётном году за счёт комплексной системы мер наилучшего использования трудовых ресурсов, материалов и основных средств.

Комплектный ресурс - это минимальная из сопоставляемых сумм, т.к. именно в этом размере рост производства обеспечивается всеми  видами ресурсов. Комплектный ресурс будет равен 131058 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ производства и объема продаж

Задание № 2.1

Определите  влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной  продукции (в натуральном выражении), ее структуры и цен. Исходные данные для проведения аналитических представлены в Приложении 1 «Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для определения влияния различных факторов на изменение выручки от продаж». В Приложении 1 можно оформить результаты дополнительных расчетов, необходимых для анализа степени влияния указанных факторов. Представьте и объясните методику расчетов степени влияния каждого фактора, сделайте выводы о возможности увеличения выпуска продукции.

Приложение 1

Вспомогательные расчеты к построению алгоритмов для анализа затрат на 1 руб. продаж

№	Наименование проданной продукции	Изделие А		Изделие В		Изделие С		Итого
		Прош лый год	Отчетный Год	Прош лый год	Отчетный Год	Прош лый год	Отчетный Год	Прош лый год	Отчетный Год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Количество, шт.	9 400	11 500	4 800	5 880	7 000	7 000	21 200	24 380
2	Цена, тыс.руб.	250	256	300	305,34	350	357	Х	Х
3	Выручка, тыс.руб.	2350000	2944000	1 440 000	1795399	2450000	2499000	6240000	7238399
4	Расчётный показатель выручки за отчётный год при структуре и ценах  прошлого года, тыс.руб.	Х	2702500	Х	1656000	Х	2817500	Х	7176000
5	Расчётный показатель выручки за отчётный год при ценах прошлого года, тыс.руб.	Х	2875000	Х	1764000	Х	2450000	Х	7089000

 

1. Рассчитаем  индекс изменения количества  прироста продукции:

IQ = Q₁/Q₀ = 24 380/21 200 = 1,15

2. Рассчитаем показатель выручки за отчетный год при структуре и ценах прошлого года:

Ва(Q) = В0 * IQ

Изделие А: В = 2 350 000*1,15 = 2 702 500 тыс. руб.;

Изделие В: В = 1 440 000*1,15 = 1 656 000 тыс. руб.;

Изделие С: В = 2 450 000*1,15 = 2 817 500тыс. руб.

3. Рассчитаем показатель выручки за отчетный год при ценах прошлого года (расчеты производятся в таблице № 6):

Ва (р) = q1 * р0

Изделие А: В = 11500*250 = 2875000 тыс. руб.;

Изделие В: В = 5880*300 = 1764000 тыс. руб.;

Изделие С: В = 7000*350 = 2 450 000 тыс. руб.

4. Методология  определения изменения выручки  от продаж и расчета влияния  факторов на нее:

1. Определим  изменение выручки от продаж:

∆В = В₁ –В₀

2. Влияние  факторов:

1) ∆В(q) = q₀p₀*IQ – q₀p₀

2) ∆В(d) = q₁p₀ – q₀p₀*IQ

3) ∆В(p) = q₁p₁ – q₁p₀

3. Баланс  отклонений: ∆В = ∆В(q) + ∆В(d) + ∆В(p)

По  данной методологии рассчитаем изменение  выручки от продаж и влияние факторов на нее по каждому виду изделия:

Изделие А:

1. Определим  изменение выручки от продаж:

∆В = 2944000 – 2350000 = +594 000 тыс. руб.

2. Влияние  факторов:

1) ∆В(q) = 2702500 – 2350000 = +352500 тыс. руб.;

2) ∆В(d) = 2875000 – 2702500 = +172500 тыс. руб.;

3) ∆В(p) = 2944000 – 2875000 = +69000 тыс. руб.;

3. Баланс  отклонений: ∆В = 352500 + 172500 + 69000 = +594 000 тыс. руб.

Положительное влияние на изменение выручки  от продаж изделия А оказало увеличение количества +352500 тыс. руб., структуры +172500 тыс. руб. и цены +69000 тыс. руб. изделия  А, что говорит о высокой рентабельности изделия.

Изделие В:

1. Определим  изменение выручки от продаж:

∆В = 1 795 399 – 1 440 000 = +355 399 тыс. руб.

2. Влияние  факторов:

1) ∆В(q) = 1656000 – 1440000 = +216000 тыс. руб.;

2) ∆В(d) = 1764000 – 1656000 = +108000 тыс. руб.;

3) ∆В(p) = 1795399 – 1764000 = +31399 тыс. руб.

3. Баланс  отклонений: ∆В = 216000 + 108000 + 31399 = +355 399 тыс. руб.

Положительное влияние на изменение выручки  изделия В оказало увеличение количества продукции +216000 тыс. руб, структуры +108000 тыс.руб. и цены изделия В +31399 тыс. руб., что говорит о высокой  рентабельности изделия.

Изделие С:

1. Определим  изменение выручки от продаж:

∆В = 2499000 – 2450000 = +49000 тыс. руб.

2. Влияние  факторов:

1) ∆В(q) = 2817500 – 2450000 = +367500 тыс. руб.;

2) ∆В(d) = 2450000 – 2817500 = -367500 тыс. руб.;

3) ∆В(p) = 2499000 – 2450000 = +49000 тыс. руб.

3. Баланс  отклонений: ∆В = 367500 – 367500 + 49000 = +49 000 тыс. руб.

Положительное влияние на изменение  выручки от продаж изделия С оказало  увеличение количества +367 500 тыс. руб. и  цены +49 000 тыс. руб. изделия С. Отрицательное  влияние оказало снижение  структуры -367 500 тыс. руб., что говорит о низкой рентабельности продукции. На общий  объем выручки наибольшее положительное  влияние оказало увеличение выручки  от изделия А +594 000 тыс. руб., также  положительно повлияло изделие В    +355 399  тыс. руб. Отрицательное влияние  оказало изделие С 49 000 тыс. руб.. На основе выше сказанного можно сделать  вывод о том, что организации  не выгодно выпускать изделие  С и следует выпускать изделие  А и изделие В, т.к. они являются наиболее рентабельными.

 

Задание № 2.2

 Используя  данные о результатах маркетингового  исследования спроса на изделия  А, В, С, D и Е, представленные в Приложении 4 «Исходные данные для составления бизнес-плана на будущий отчетный период» и в сносках к нему, разработайте часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год. В процессе анализа выделите четыре группы продукции в зависимости от уровня их рентабельности*, дайте характеристику каждой из них и объясните, какие виды и почему следует выпускать и продавать в будущем году

Приложение 4

Исходные данные для составления  бизнес-плана на будущий отчетный период

№ п/п	Показатель	Изделие A	Изделие B	Изделие C	Изделие D	Изделие E	Итого
1	Спрос на изделие, шт.	11 500	5 000	9 500	3 000	8 000	37000
2	Спрос с учетом возможностей	11 500	5 000	9 500	350	-	26 350
2	Цена изделия на будущий период, тыс. руб.	260	400	430	540	980	Х
3	Себестоимость ед. продукции, возможной  к выпуску в следующем отчетном году, тыс. руб.	240	358	395	510	-	Х
4	Объем продаж исходя из спроса и возможности  ее выпуска, который может быть включен  в бизнес-план, тыс. руб.	2 990 000	2 000 000	4 085 000	189 000	-	9 264 000
5	Себестоимость объема продаж продукции, включенной в бизнес-план, тыс. руб.	2 760 000	1 790 000	3 752 500	178 500	-	8 481 000
6	Прибыль от продаж на планируемый период, тыс. руб.	230 000	210 000	332 500	10 500	-	783 000
7	Коэффициент рентабельности изделий  исходя из отношения прибыли к  объему продаж	7,69	10,5	8,14	5,56	-	8,45
8	Отнесение продукции к определенной группе в зависимости от уровня ее рентабельности, тыс. руб.	III	II	III	III