Анализ ресурсного потенциала организации

2009 год: Коб.соб.ср. = 747 947 / 1 385 500 = 0,5398

Коэффициент обеспеченности собственными средствами значительно выше нормативного значения, что говорит о том, что организация  вполне обеспечена собственными средствами.  

5)  Коэффициент маневренности собственного капитала:

Км = СОС/СК  должен быть 0,2 -0,5

2011 год: Км = 783 081/1 979 505 = 0,3956

2010 год: Км = 712 115/1 941 951 = 0,3667

2009 год: Км = 747 947/1 666 175 = 0,4489

Коэффициент маневренности находится в пределах нормативного значения.

Задание № 5.5

Проанализируйте соотношение дебиторской и кредиторской задолженности на различные отчетные даты, сделайте выводы.

Дебиторская и  кредиторская задолженность

Показатель	на начало года		на конец года		изменения, (+.-)
	Тыс. руб	%	Тыс. руб	%	сумма, тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
Дебиторская задолженность:
краткосрочная — всего	282 026	59,54	349 926	60,80	67 900	1,26
в том числе:	-	-	-	-	-	-
расчеты с покупателями и  заказчиками	197 317	41,66	219 950	38,22	22 633	-3,44
расчеты с персоналом по прочим операциям	15 615	3,29	28 248	4,91	12 633	1,62
Расчеты с прочими дебиторами	69 094	14,59	101 728	17,67	32 634	3,08
долгосрочная — всего	191 638	40,46	225 588	39,20	33 950	-1,26
Итого	473 664	100,00	575 514	100,00	101 850	0
Кредиторская  задолженность	-	-	-	-	-	-
краткосрочная — всего	298 663	44,43	388 060	49,33	89 397	4,9
в том числе:	-	-	-	-	-	-
расчеты с поставщиками и  подрядчиками	161 330	24,00	206 029	26,19	44 699	2,19
расчеты с персоналом по оплате труда	41 333	6,15	45 056	5,73	3 723	-0,42
расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами	34 575	5,14	39 960	5,08	5 385	-0,06
расчеты с прочими кредиторами	61 425	9,14	97 015	12,33	35 590	3,19
долгосрочная — всего	373 628	55,57	398 657	50,67	25 029	-4,9
в том числе:	-	-	-	-	-	-
расчеты с поставщиками и  подрядчиками	372 764	55,45	398 657	50,67	25 893	-4,78
Итого	672 291	100,00	786 717	100,00	114 426	0

 

В 2011 году дебиторская задолженность увеличилась на 101 850 тыс. руб. Это связано со значительным увеличением (на 67 900 тыс. руб.) краткосрочной задолженности, в то время как долгосрочная задолженность возросла на 33 950 тыс. руб. Возрастание долгосрочной дебиторской задолженности приводит к уменьшению ликвидности активов;

Кредиторская задолженность также возросла (на 114 426 тыс. руб.), что может говорить об уменьшении способности организации рассчитываться по своим обязательствам.

Значительное превышение кредиторской задолженности (786 717 тыс. руб.) над дебиторской (575 514 тыс. руб.) вызывает необходимость постоянного контроля за состоянием расчетов. Вместе с тем в период инфляции выгоднее иметь превышение кредиторской задолженности над дебиторской.

Показательным для сравнительного анализа дебиторской  и кредиторской задолженности является специальный коэффициент, характеризующий  соотношение кредиторской и дебиторской  задолженности. Он рассчитывается как  отношение остатков кредиторской задолженности  к остаткам дебиторской задолженности  на начало и конец периода и  показывает, какая доля обязательств  предприятия может быть погашена при поступлении отвлеченных  в дебиторскую задолженность  ресурсов предприятия.

1. Рассчитаем  соотношение краткосрочной кредиторской  и дебиторской задолженности:                                  К соот = КЗ/ДЗ

К соот начало  года = 298 663/282 026 = 1,0590

К соот конец года = 388 060/349 926  = 1,1090

Краткосрочная кредиторская задолженность почти  превышает краткосрочную дебиторскую  задолженность, это свидетельствует  о том, что организация рационально  использует свои средства, т.е. привлекает в оборот больше средств, чем извлекает  из него.

2. Рассчитаем  соотношение долгосрочной дебиторской  и кредиторской задолженности:                                   К соот = КЗ/ДЗ

К соот н.г. = 373 628/191 638 = 1,9497

К соот к.г. = 398 657/225 588  = 1,7672

Долгосрочная  кредиторская задолженность также  превышает долгосрочную дебиторскую  задолженность, это свидетельствует  о том, что организация также  рационально использует свои средства, т.е. привлекает в оборот больше средств, чем извлекает из него.

3. Рассчитаем  соотношение кредиторской и дебиторской  задолженности:                                    Ксоот = КЗ/ДЗ

Ксоот н.г. =  672 291 / 473 664 = 1,4193

К соот к.г. = 768 717 / 575 514 = 1,3357

Задание 5.6

На основании  проанализированных абсолютных и относительных  показателей дайте комплексную  оценку финансового положения организации.

К= Кабс.л. * Кк.л. * Кт.л. * Кавт. * Кфу. * Коб.соб.ср. * Кфм. =

К2011 = 0,1536*0,5236*1,5736*0,6055*0,7107*0,5262*0,3956 = 0,0113

К2010 = 0,1607*0,4991*1,6244*0,6172*0,7351*0,5260*0,3667 = 0,0114

К2009 = 0,1608*0,5107*1,6757*0,5857*0,7094*0,5398*0,4489 = 0,0139

Система показателей ООО «Рубин»  показывает, что предприятие финансово  устойчиво, жизнеспособно, получает прибыль.

 

 

 

 

 

6. Комплексная оценка  производственно-хозяйственной деятельности организации

 

Задание 6.1

 

Используя показатели комплексной оценки производственно-хозяйственной деятельности организации, рассмотренные в данной курсовой работе, и аналогичные показатели конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью «Алмаз» и «Агат», проведите сравнительную рейтинговую оценку результативности их деятельности. Информация о сопоставляемых показателях представлена в справке №3.

Таблица 13

Подготовка  стандартизированных показателей  для комплексной оценки результатов деятельности организаций

№ п/п	Стандартизированный комплексный показатель	ООО			Наибольшее значение показателя (эталон)
			«Алмаз»	«Рубин»		«Агат»
1	2	3	4	5	6
1	Рентабельность продаж	0,110	0,112	0,112	0,112
2	Рентабельность активов	0,094	0,092	0,100	0,100
3	Рентабельность собственного капитала	0,115	0,121	0,126	0,126
4	Рентабельность доходов	0,037	0,041	0,040	0,041
5	Рентабельность расходов	0,033	0,034	0,031	0,034
6	Коэффициент финансовой независимости	0,600	0,611	0,608	0,611

 

1. Рассчитаем  рентабельность продаж по формуле:

Rпр = Ппр/В = 723 823 / 7 238 399 = 0,100

2. Рассчитаем  рентабельность активов по формуле:

R_А = П до н/о / А = 296 148 / 3 207 870 = 0,092

3. Рассчитаем  рентабельность собственного капитала  по формуле:

Rск = ЧП/СК = 236 918 / 1 960 728 = 0,121

4. Рассчитаем  рентабельность доходов по формуле:

Rд = П до н/о / Д = 296 148 / 7 311 168 = 0,041                                                             

5. Рассчитаем  рентабельность расходов по формуле:

Rр = ЧП/Р = 236 918 / 7 015 020 = 0,034

6. Рассчитаем коэффициент финансовой независимости по формуле:

Кфин. нез. = СК/А = 1 960 728 /3 207 870 = 0,611                                        

 

Таблица 14

Матрица стандартизированных показателей  для комплексной оценки результатов деятельности организации

№ п/п	Стандартизированный комплексный показатель	000			Значимость показателя**
		«Алмаз»	«Рубин»	«Агат»
1	2	3	4	5	6
1	Рентабельность продаж	0,9646	0,7972	1	1,8
2	Рентабельность активов	0,8836	0,8464	1	1,4
3	Рентабельность собственного капитала	0,8330	0,9222	1	2,0
4	Рентабельность доходов	0,8144	1	0,9518	1,6
5	Рентабельность расходов	0,9420	1	0,8313	1,5
6	Коэффициент финансовой независимости	0,9643	1	0,9902	1,7
7	Рейтинговая оценка с учетом значимости показателя	2,5963	2,9407	3,0583	Х
8	Ранжирование мест ООО***	3	2	1	Х

 

Хi,j = ,

Рассчитаем  для ООО «Алмаз»:

ρ_{V(Алмаз)}= (0,110 / 0,112)²= 0,9646,

ρ_{А(Алмаз)}= (0,094 / 0,100)²= 0,8836,

ρ_{СК(Алмаз)}= (0,115 / 0,126)²= 0,8330,

ρ_{Д(Алмаз)}= (0,037 / 0,041)²= 0,8144,

 ρ_{Р(Алмаз)}= (0,033 / 0,034)²= 0,9420,

К_{ФЗ(Алмаз)}= (0,600 / 0,611)²= 0,9643.

Рассчитаем  для ООО «Рубин»:

ρ_{V(Рубин)}= (0,100 / 0,112)²= 0,7972,

ρ_{А(Рубин)}= (0,092 / 0,100)²= 0,8464,

ρ_{СК(Рубин)}= (0,121 / 0,126)²= 0,9222,

ρ_{Д(Рубин)}= (0,041 / 0,041)²= 1 ,

 ρ_{Р(Рубин)}= (0,034 / 0,034)²= 1,

К_{ФЗ(Алмаз)}= (0,611 / 0,611)²= 1.

Рассчитаем  для ООО «Агат»:

ρ_V(Агат)= (0,112 / 0,112)²=1,

ρ_А(Агат)= (0,100 / 0,100)²=0,1,

ρ_{СК(Агат)}= (0,126 / 0,126)²=1,

ρ_Д(Агат)= (0,040/ 0,041)²= 0,9518,

 ρ_Р(Агат)= (0,031/ 0,034)²= 0,8313,

К_{ФЗ(Агат)}= (0,608 / 0,611)²= 0,9902.

Рассчитаем  рейтинговую оценку:

R_ij = ,

R(Алмаз)=(1,8*0,9646^2+1,4*0,8836^2+2*0,8144^2+1,6*0,8144^2+1,5*0,9420^2+1,7*0,9643^2)^0,5 = 2,5963

R(Рубин)=(1,8*0,7972^2+1,4*0,8464^2+2*0,9222^2+1,6*1^2+1,5*1^2+1,7*1^2)^0,5 = 2,9407

R(Агат)= (1,8*1^2+1,4*1^2+2*1^2+1,6*0,9518^2+1,5*0,8313^2+1,7*0,9902^2)^0,5 = 3,0583

Используя комплексные показатели, рассмотренные  в данной курсовой работе можно сравнить результативность деятельности конкурирующих  организаций «Агат», «Алмаз» и  «Рубин». Наиболее эффективная деятельность у организации «Агат» его рейтинговая оценка составляет 3,0583; на втором месте стоит организация «Рубин» его рейтинговая оценка 2,9407; на третьем месте «Алмаз» его рейтинговая оценка составляет 2,5963.

Задание № 6.2

Результаты анализа деятельности ОАО «Рубин» и комплексной оценки его места в конкурентной среде подытожьте в заключении к данной курсовой работе. Разработайте рекомендации, направленные на повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности анализируемой организации.

Данная  курсовая работа посвящена проведению комплексного экономического анализа  хозяйственной деятельности условного  предприятия ООО «Рубин».

ООО «Рубин»  занимает второе место среди конкурирующих  обществ. Рассматривая результаты деятельности данного предприятия в общем  можно говорить, что они удовлетворительные.

Руководству предприятия следует сосредоточить  внимание  на повышении эффективности  использования имеющихся ресурсов, что в свою очередь приведет к  использованию большего числа резервов, которые в свою очередь приведут к получению дополнительной прибыли.