Анализ затрат на производство и реализацию продукции на предприятии

- по согласованию с Генеральным  директором и заместителем Генерального  директора по сбыту устанавливать  специальную систему премирования  за выполнение особо важных  заданий, целевых мероприятий  по улучшению работы Энергосбыта  в пределах фонда потребления,  выделяемого Обществом;

- заключать по доверенности  Общества договоры, соглашения и  контракты на выполнение работ  и услуг в пределах и на  условиях, указанных в настоящем  Положении.

- вести, помимо реализации электрической  и тепловой энергии, другие  виды деятельности, предусмотренные  Уставом Общества, настоящим Положением, не запрещенные законодательством  и направленные на повышение  прибыли Общества;

- в порядке передоверия выдавать  доверенности на получение товарно-материальных  ценностей, а также на заключение  договоров начальникам отделений  с правом подписи.

   Отделение возглавляет начальник отделения, который назначается на должность и освобождается от должности приказом директора Энергосбыта по согласованию с ОАО «Самараэнерго». Внутренняя структура подразделения, количество и специализация заместителей и специалистов определяются штатным расписанием и утверждаются директором Энергосбыта. Начальником отделения может быть назначено лицо, имеющее высшее техническое или экономическое образование и стаж работы на руководящих должностях не менее пяти лет. Зам. Начальника отделения должен иметь высшее техническое образование и стаж работы в энергосистеме не менее пяти лет. Работники отделения принимаются и увольняются приказом директора Энергосбыта по предоставлению начальника отделения. Структура и численность персонала отделения определяются на основании рекомендуемой организационной структуры управления и норматива численности персонала, обособленных подразделений АО - Энерго по сбыту энергии предприятия Энергосбыт, утвержденных первым зам. Председателя правления РАО «ЕЭС России» от 04.07.02г. и нормативами численности, утвержденными Генеральным директором ОАО «ЦОТ Энерго» при РАО «ЕЭС России» от 17.04.02г. № Ц-202-02/394. Наложение дисциплинарных взысканий, перевод или смещение на нижеоплачиваемую должность, а также поощрение за хорошую работу производится руководством Энергосбыта по предоставлению начальника отделения. Работа отделения планируется, Месячные планы и отчеты предоставляются в ПТО Энергосбыта в установленные сроки. Учет посещаемости работников оформляется табелем, который за подписью начальника отделения предоставляется в бухгалтерию Энергосбыта в срок для начисления зарплаты. Выдача зарплаты производится перечислением через банк на лицевые счета работников по платежной ведомости, подписанной руководством и главным бухгалтером Энергосбыта.

    Взаимоотношения и информационные  связи отделения с другими  структурными подразделениями Энергосбыта  устанавливаются на основании  утвержденного руководством Энергосбыта  распределения функций между  структурными подразделениями предприятия.

Представление информации от отделений  в службу осуществляется согласно установленным  срокам и распорядительным документам.

Основные  технико-экономические показатели деятельности предприятия представлены в таблице 2.1

Таблица 2.1

Основные технико-экономические  показатели деятельности ОАО   «Самараэнерго»

 

№ п/п	Наименование показателей	Ед.  изм.	2005       год	2006         год	2007           год	откл.2007- 2005г.		откл. 2007-2006г.
						абсол.	%	абсол.	%
1	Объём реализации электроэнергии в стоимостном  выражении   ( сопост. цены)	тыс. руб.	267445,2	296570,0	333048,1	65602,9	124,5	36478,1	112,3
2	Численность работающих	чел.	502	524	581	79,0	115,7	57	111,0
	-в том числе рабочих	чел.	436	484	520	84	119,3	36	107,4
3	Среднегодовая выработка 1 работающего	тыс. руб.	532,8	566,0	543,2	40,4	107,5	7,2	101,3
4	Среднегодовая выработка 1 рабочего	тыс. руб.	613,4	612,7	640,5	27,1	104,4	27,8	104,5
5	Фонд оплаты труда	тыс. руб.	38426,0	42896,0	52781,0	14355	137,4	9885	123,0
6	Среднемесячная з/п рабочего	руб.	6784,3	7224,3	8116,3	1332	119,6	892,0	112,4
7	Среднемесячная з/п работающего	руб.	6378,8	6821,9	7570,4	1191,6	118,7	748,5	110,8
8	Себестоимость реализованной электроэнергии	тыс. руб.	256728,9	280827,6	312942,1	56213,2	121,9	32114,5	111,4
9	Затраты на 1 руб. реал. электроэнергии	руб.	0,96	0,95	0,94	-0,02	97,9	-0,01	98,95
10	Прибыль от реализации электроэнергии	тыс. руб.	10716,3	15742,4	20106,0	9389,7	187,6	4363,6	127,7
11	Рентабельность электроэнергии	%	4,0	5,3	6,04	2,04	-	0,74	-
12	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	млн. руб.	1986,4	1925,6	1819,5	-166,9	91,6	-106,1	94,5
13	Фондоотдача	руб\руб	0,14	0,154	0,183	0,043	130,7	0,03	118,8
14	Фондоемкость		7,14	6,49	5,46	-1,68	76,5	-1,03	84,1
15	Фондовооруженность	Тыс.руб\чел	3957,0	3674,8	3131,7	-825,4	79,1	-543,2	85,2

 

          Анализируя основные технико-экономические показатели деятельности предприятия ОАО «Самараэнерго» можно сделать следующие выводы:

   Объем реализации электроэнергии  изменился в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 12,3%, а в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 24,5%. Прирост объема реализации электроэнергии, был полностью достигнут за счет роста производительности труда и за счет численности работников. Это свидетельствует об интенсивном и экстенсивном направлении развития предприятия.

   На предприятии ОАО «Самараэнерго»  увеличение численности работающих  привело к увеличению объема  реализации электроэнергии и  выполнению договоров, заключенных  с заказчиками.

   Наблюдается увеличение среднегодовой  выработки на одного работающего  в 2007 году по сравнению с 204 годом на 40,4 тыс. руб. (или 7,5%). Аналогичная ситуация произошла и с рабочими, а именно - увеличение их численности увеличило объем реализации электроэнергии.

   Себестоимость реализованной электроэнергии  выросла в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 56213,2 тыс. руб. (или 11,4%). Увеличение себестоимости реализованной электроэнергии объясняется тем, что производство носит энергоемкий характер. Ежегодно изменяются тарифы на энергоносители, что приводит к увеличению затрат на реализацию электроэнергии. Наблюдается увеличение среднегодовой выработки на 1 рабочего в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 27,1 тыс. руб. (или 4,4%), а в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 27,8 тыс. руб. (или 4,5%). Аналогичная ситуация с показателем среднегодовой выработки на 1 работающего, она увеличивается в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 7,5%, а в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 1,3%.

   Фонд оплаты труда увеличивается  в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 14355 ты. Руб. (или37,4%), а увеличение его по сравнению с 2006 годом составило 9885 тыс. руб. (или 23%).

   Следует отметить, что темпы роста  оплаты труда значительно опережают  темпы роста производительности  труда. Это отрицательный момент  в деятельности предприятия за  исследуемые 3 года. Руководителю  предприятия, особенно начальнику  планово-экономического отдела необходимо  обратить внимание на то, что  если не остановить данную  диспропорцию это может привести  к убыточности и в перспективе  к банкротству предприятия.

   По показателю прибыли от реализации  электроэнергии, наблюдается положительная  динамика. Так в    2007 году по сравнению с 2005 годом произошло увеличение этого показателя на 9389,7 тыс. руб. или 87,6%, но в 2007 году по сравнению с 2006 годом предприятие отработало хуже, т.к. произошло увеличение прибыли в абсолютном выражении на 4363,6 тыс. руб., что в два раза меньше, чем в 2005 году.но темпы прироста составили лишь 27,7%, что ниже, чем за предыдущий период.

   Аналогичная ситуация с показателем рентабельность реализации электроэнергии так в 2007 году в сравнении с 2005 годом наблюдается повышение на 2,04%, а в 2007 году в сравнении с 2006 годом увеличение составило 0,74%.

          Таким образом, произведенные расчеты позволяют сделать следующие выводы:

   - предприятие ОАО «Самараэнерго»  является динамично развивающим  предприятием, которое занимает  прочные позиции на рынке реализации  электроэнергии, являясь монополистом;

   -фонд оплаты пруда динамично  увеличивается, это говорит о  росте благосостояния работников и их уровень среднемесячной заработной платы в 2007 году составил – 7570,4 руб. (5278,1/581/12=7570,4 руб.), что соответствует среднестатистическому уровню в г. Жигулевске за 2007 год;

 

 

 

 

 

2.2. Динамика показателей изменения структуры текущих затрат на предприятии ОАО «Самараэнерго»

 

В финансовом менеджменте управление затратами рассматривается в  жесткой связи с результатами производственной деятельности.

Для принятия решения о планировании состава, структуры и величины текущих  затрат, необходимо провести анализ динамики показателей изменения. Используя  данные бухгалтерской и статистической отчетности о себестоимости и  отчет «О прибылях и убытках» предприятия  ОАО «Самараэнерго» используя данные за 2005-2007 года, оценим динамику показателей изменения структуры текущих затрат. Все расчеты суммируем в таблицу 2.2.  

                                                                                                                              Таблица 2.2

Динамика показателей текущих  затрат предприятия

 

Наименование показателей	2005 год	2006 год	2007 год	Откл. 2007-2005г. абс	Откл. 2007-2005г отн.	Откл. 2007-2006г. абс.	Откл. 2007-2006г. отн.
1.Материальные затраты	132739,3	145253,2	161838,4	29099,1	121,9	16584,8	111,4
2.Затраты на оплату труда	38426,0	42896,0	52781,0	14355,0	137,4	9885,0	123,0
3. Отчисления на социальные нужды	13679,7	11238,8	13828,6	148,9	101,0	2589,8	123,0
4. Амортизация	11823,0	12926,0	13524,0	1701	114,4	598	104,6
5. Прочие затраты	60061,0	68514,0	70970,0	10909	118,1	2456	103,6
Итого по элементам  затрат	256729	280828	312942	56213	121,9	32114	111,4

 

По данным таблицы 2.2 можно сделать следующие выводы:

Материальные затраты в 2007 году по сравнению с 2005 годом увеличились на 29099,1 тыс. руб. или 121,9%, а по сравнению с 2006 годом увеличились на 16584,8 тыс. руб. или 111,4%.

Затраты на оплату труда выросли  в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 14355,0 тыс. руб. или 137,4%, так же произошли изменения и по сравнению с 2006 годом, затраты выросли на 9885,0 тыс. руб. или 123,0%.

Не значительные изменения произошли  и в отчислениях на социальные нужды они увеличились в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 148,9 тыс. руб., а по сравнению с 2006 годом увеличились на 2589,8 тыс. руб.

Так же изменения произошли и  с амортизацией, она в 2007 году по сравнению с 2005 годом увеличилась на 1701 тыс. руб., а по сравнению с 2006 годом на 598 тыс.руб.

Прочие затраты также увеличились  в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 10909 тыс. руб., а по сравнению с 2006 годом они составили 2456 тыс. руб.

Итого по элементам затрат можно  сказать, что они увеличились  в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 56213 тыс. руб. или 121,9%, а по сравнению с 2006 годом увеличились на 32114 тыс. руб. или 111,4%.

                                                                                                                           Таблица 2.3

Оценка структуры текущих затрат на предприятии ОАО «Самараэнерго» за 2005-2007 года.

Наименование показателей	2005 год	2006 год	2007 год	Откл. 2007-2005г. абс	Откл. 2007-2005г отн.	Откл. 2007-2006г. абс.	Откл. 2007-2006г. отн.
1.Материальные затраты	51,70	57,72	51,72	0,02	100,0	-6	89,6
2.Затраты на оплату труда	14,97	15,27	16,87	1,9	112,7	1,6	110,3
3. Отчисления на социальные нужды	5,33	4,00	4,42	-1,01	82,9	0,42	110,5
4. Амортизация	4,61	4,60	4,32	-0,29	93,7	-0,28	93,9
5. Прочие затраты	23,39	24,40	22,68	-0,71	97,0	-1,72	91,7
Итого по элементам  затрат	100	100	100	100	100	100	100