Экономический анализ деятельности ОАО "Валуйский ликеро-водочный завод"

 

Рассчитаем показатели движения и технического состояния  основных фондов:

 

за прошлый год:

1,056

0,105

0,055

0,424

0,575

за отчетный год:

1,024

0,034

0,01

0,469

0,53

Индекс роста за год  снизился на 0,032 и составил 1,024, что выше индекса роста объема продаж. Снизился коэффициент обновления - на 0,071,что говорит о том, что за отчетный год техническое состояние основных средств на предприятии несколько ухудшилось за счет менее интенсивного их обновления, а коэффициент выбытия составил 0,01, т. е., произошло обновление производственной базы предприятия. Средний срок эксплуатации в отчетном году увеличился в 5 раз, т.е. 92,32 года, это говорит о низких темпах морального и физического устаревания производственных фондов.

Коэффициент износа основных фондов по состоянию на конец года показывает, на сколько процентов  или долей изношены основные средства предприятия. В прошлом году это значение составило 0,424, а в отчетном 0,469. Таким образом, общая изношенность немного изменилась. Это указывает на тот факт, что организация пользуется прямым способом расчета амортизации, т.е. амортизационные отчисления делятся на все годы эксплуатации того или иного основного средства. Но значения этих коэффициентов невысоки. Это объясняется низкой степенью износа.

Коэффициенты годности поддерживают значение больше 50%, но имеют тенденцию к спаду. Уровень годности определяется заботой об обновлении ОС и выводе из эксплуатации изношенных. В отчетном году способность использования основных производственных фондов для обеспечения деятельности предприятия высокая, которой хватит для поддержания высокого производственного потенциала, увеличения фондоотдачи, повышения качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции.

 

2.4 Анализ использования  трудовых ресурсов, основных фондов  и материальных ресурсов предприятия за два года.

При осуществлении своей  деятельности каждая организация стремиться достичь оптимального соотношения всех производственных ресурсов с целью получения максимального эффекта.

Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми  ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для повышения эффективности производства. Наиболее важным показателем, характеризующим эффективность использования трудовых ресурсов, является среднегодовая выработка одного рабочего, показывающая ту долю выручки, приходящуюся на 1 рабочего.

Для обобщающей характеристики эффективности и интенсивности использования основных средств служат следующие показатели:

• фондоотдача основных производственных фондов – отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов;
• фондоемкость – отношение среднегодовой стоимости ОПФ к стоимости произведенной продукции за отчетный период.
• рентабельность основных фондов – отношение прибыли до налогообложения к стоимости основных средств.

При работе предприятия  в условиях рыночных отношений особое значение для них приобретает обеспеченность оборотными средствами и их рациональное использование.

Обобщающими показателями расхода материальных ресурсов являются стоимостные показатели материалоотдачи  и материалоемкости, с помощью  которых можно оценить эффективность использования материальных ресурсов.

Материалоотдача характеризует отдачу материалов, то есть сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов.

Материалоемкость продукции показывает, сколько материальных затрат необходимо произвести или фактически приходится на производство единицы продукции.

Приведем следующую  таблицу для обобщения всех показателей  использования основных производственных ресурсов (таблица 16).

Таблица 16

Анализ использования основных производственных ресурсов

№ п/п		Наименование  показателя	Порядок расчета	Значения			Изменение
				пр. год		отч. год
1.		Объем продаж продукции  в сопоставимых ценах, т.р.	Х	390893		360504	-30389
2.		Среднегодовая численность  работников, чел.	Х	346		270	-76
3.		Среднегодовая величина основных фондов по остаточной стоимости  в сопоставимых ценах, т.р.					-802
4.		Материальные затраты  в сопоставимых ценах, т.р.					-33797,24
5.		Среднегодовая выработка  одного работника, т.р./чел.					205,452
6.		Экономия (перерасход) трудовых ресурсов, чел.				-84
7.		Фондоотдача основных фондов, р./р.					-0,344
8.		Фондоемкость продукции, р./р.					0,0151
9.		Относительная экономия (перерасход) ОФ, т.р.
10.		Материалоотдача, р./р.					0,201
11.		Материалоемкость продукции, р./р.					-0,05
12.		Экономия (перерасход) материальных ресурсов, т.р.

 

Рассчитаем показатели использования основных производственных ресурсов:

за прошлый год:

 

 

 

 

 

за отчетный год:

 

 

В динамике объем продаж в сопоставимых ценах снизился на 30389 тыс.руб. Снизилась также среднегодовая величина основных фондов по остаточной стоимости в сопоставимых ценах на 802 тыс. руб., материальные затраты в сопоставимых ценах упали до значения 170670,76  тыс. руб. Экономия трудовых ресурсов составила 84 человека, следовательно, предприятие обеспечило объем продукции прошлого года, сэкономив при этом на фонде оплаты труда, это связано с тем, что темпы прироста численности работников предприятия ниже индекса роста объема продаж. Относительная экономия ОФ – 2656,756 тыс. руб. Полученное значение во многом обеспечено снижением фондоотдачи основных фондов на 0,34 руб./руб. Экономия материальных ресурсов -14981,232 тыс. руб.- обусловлена тем, что индекс роста объема продаж в отчетном году ниже темпов роста цен на материальные ресурсы, следовательно, чтобы обеспечить такую величину выручки необходимо вовлечение большего количества материальных ресурсов. Вследствие этого повысились показатели отдачи материальных затрат, т. е., в динамике было произведено на 0,201 рубля продукции больше с каждого рубля потребленных материальных ресурсов.

 

2.5 Анализ состава,  структуры и динамики затрат  предприятия

 

Предприятия в процессе хозяйственной деятельности осуществляют довольно сложный комплекс денежных затрат, наибольший удельный вес среди которых занимают затраты на производство и реализацию продукции. Данные об этом виде затрат можно получить из формы №5 «Приложение к Бухгалтерскому балансу».

Затраты на производство и реализацию продукции складываются из затрат, связанных с использованием в процессе производства основных средств, сырья, материалов, комплектующих изделий, топлива и энергии, трудовых и иных затрат. От формирования этой группы расходов зависит величина прибыли предприятия, поэтому и так важен анализ данных затрат (таблица 17).

Таблица 17

Анализ  состава, структуры и динамики затрат

 

Наименование показателя	Порядок расчета (коды строк)	Абс. значение, тыс. руб.		Уд. вес, %		Изменения		Темп прироста, %
		за предыдущий период	за отчетный период	за предыдущий период	за отчетный  период	абс. значений, тыс. руб.	удельного веса, %
Материальные затраты	710	204468	194394	66,83	64,77	-10074	-0,02057	-4,9269
Затраты на оплату труда	720	64900	59053	21,21	19,67	-5847	-0,01536	-9,0092
Отчисления на социальные нужды	730	14663	14116	4,79	4,703	-547	-0,00089	-3,7305
Амортизация	740	8162	9059	2,67	3,02	897	0,003508	10,99
Прочие затраты	750	13757	23491	4,5	7,82	9734	0,033309	70,7567
Итого по элементам затрат	760	305950	300113	100	100	-5837	-	-1,9078

 

По итогам анализа  затрат видно, что в динамике уменьшаются  все статьи затрат на 5837 тыс. руб. Незначительно снизилась доля материальных затрат в общей их сумме на 0,0205%, что привело к снижению материалоемкости.

Отчисления на социальные нужды представляют собой различные  отчисления в государственные фонды, это могут быть налоги, специальные  выплаты и прочее. Т.к. данная категория  затрат тесно связана с оплатой  труда, ее отрицательный прирост (3,7305) можно объяснить именно этим фактом.

Амортизация составляет минимальные затраты предприятия  и в динамике, как видим, сильно изменилась. Это указывает на то, что часть средств, с которых  исчислялась амортизация,  были не использованы в производственных целях, а по вновь приобретенным материалам начислена, т.е. она увеличилась на 897 тыс. руб.

Прочие затраты это  все остальные затраты которые  идут на производство продукции. По величине удельного веса в общем объеме затрат показатель занимает третье место. Прочие затраты также растут. Это возможно также связано с ростом предоставляемых работ и услуг.

Совокупные затраты  в динамике изменились, они снизились на 5837 тыс. руб. Отрицательный прирост составил -1,9078%. Наибольший вклад в такой прирост внесли снизившиеся материальные затраты, хотя и другие статьи затрат существенно изменились.

 

2.6 Оценка показателей  себестоимости продукции

 

Одним из основных направлений  повышения доходности предприятия  является снижение себестоимости продукции, что создает благоприятные условия для увеличения объема продаж.

Себестоимость продукции - выраженные в денежной форме затраты  всех видов ресурсов, используемых для изготовления и реализации продукции  и сохранения или улучшения условий производства.

Полная себестоимость  проданной продукции рассчитывается по форме №2, и включают в себя себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, коммерческих и управленческих расходов.

Затраты на 1 рубль проданной  продукции представляет собой отношение  полной себестоимости к выручке  от продажи продукции. Затраты на рубль увеличились. Но этот факт вполне подчиняется экономическим законам, т.к. с увеличением объемов вложений их эффективность может снижаться.

Таблица 18

Анализ  показателей себестоимости продукции

Наименование  показателя	Порядок расчета (коды строк)	Значения		Изменение
		пр. год	отч. год
Полная себестоимость  проданной продукции, т.р.	с.020+с.030+с.040 (форма №2)	343871	316664	-27207
Затраты на 1 рубль проданной  продукции, р./р.		0,8797	0,8963	0,0166