Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рубин»

Государственное образовательное  учреждение высшего

профессионального образования

Всероссийский заочный  финансово-экономический  институт

 

Кафедра бухгалтерского учета и анализа хозяйственной  деятельности

 

Курсовая работа

по дисциплине "Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности" 
Тема: «Комплексный анализ финансово-хозяйственной

деятельности ООО «Рубин»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Москва 2011

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………..……………...4

1. Анализ ресурсного  потенциала организации

Задание 1.1.………………………………………………………….……………...6

Задание 1.2.………………………………………………………….……………..10

Задание 1.3…………………………………………………….……………….…..14

Задание 1.4…………………………………………………….……….…………..17

Задание 1.5……………………………………………………….…….…………..21

2. Анализ производства и объема продаж

Задание 2.1……………………………………………………….….……………..22

Задание 2.2……………………………………………………….….……………..25

Задание 2.3………………………………………………………..….…………….28

3. Анализ затрат и  себестоимости продукции, доходов и расходов организации

Задание 3.1……………………………………………………………..….………..31

Задание 3.2………………………………………………………………..….……..34

Задание 3.3…………………………………………………………………….…….39

Задание 3.4…………………………………………………………………….…….43

Задание 3.5…………………………………………………………………….…….44

4. Анализ финансовых результатов  деятельности организации

Задание 4.1…………………………………………………………………………..48

Задание 4.2…………………………………………………………………………..50

Задание 4.3………………………………………………………………………….52

Задание 4.4………………………………………………………………………….54

Задание 4.5………………………………………………………………………….57

5. Анализ финансового положения  организации

Задание 5.1…………………………………………………………………………..59

Задание 5.2…………………………………………………………………………..61

Задание 5.3………………………………………………………………………….65

Задание 5.4………………………………………………………………………….66

Задание 5.5………………………………………………………………………….75

Задание 5.6………………………………………………………………………….79

6. Комплексная оценка производственно-хозяйственной деятельности организации

Задание 6.1………………………………………………………………………….80

Заключение …………………………………………………………………………84

Список литературы…………………………………………………………………86

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Внешним проявлением финансового состояния организации является ее платежеспособность (банкрот организация или нет), внутренним–ее финансовая устойчивость (положение может быть абсолютно или нормально устойчивым, неустойчивым (предкризисным) или кризисным). В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный кругооборот капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и, как следствие, - финансовое состояние организации.

Актуальность работы заключается в том, что анализ финансового состояния (в т.ч. тенденций  его изменения) организации по ее отчетности необходим пользователям  анализа для принятия правильных решений в отношении данной организации. Так, существующие и потенциальные кредиторы оценивают целесообразность предоставления или продления данной организации кредита, поставщики и покупатели–надежность деловых связей с организацией, потенциальные работники–перспективы работы в данной организации и т.д.

Цель курсовой работы заключается в оценке финансово-хозяйственной  деятельности предприятия с точки  зрения собственников и инвесторов. Объектом исследования является ООО  «Рубин», а предметом–финансово-хозяйственная  деятельность предприятия. Анализ финансово-хозяйственной деятельности с точки зрения собственников и инвесторов проводится, в первую очередь, для того чтобы сделать выбор объекта инвестиций, определить доходность капитала, проанализировать финансовую устойчивость.

Задачи курсовой работы: 1. Провести анализ ресурсного потенциала организации; 2. Провести анализ производства и объема продаж; 3. Провести анализ затрат и себестоимости продукции; 4. Провести анализ финансовых результатов деятельности организации; 5. Провести анализ финансового положения организации; 6. Провести комплексную оценку хозяйственной деятельности организации.

При подготовке курсовой работы использовались пособия по анализу  финансово-хозяйственной деятельности. Информационной базой послужили  данные бухгалтерской годовой отчетности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Анализ ресурсного потенциала организации

Задание 1.1.

Определить степень  влияния отдельных факторов, связанных  с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым  годом. Произвести необходимые расчеты с учетом состава показателей, предложенных в справке № 1. Полученные результаты оформить в таблице 1.

Для анализа использования  трудовых ресурсов исходные данные берем из справки к заданию № 1 и формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках». Метод анализа: способ относительных отклонений. При использовании этого метода в многофакторных моделях важно соблюдать последовательность в цепочке взаимосвязанных факторов–от самого «количественного» к самому качественному. Суть метода заключается в следующем:

Разница в % по самому «количественному»  фактору (первый в цепочке) определяется путем сравнения темпов его динамики со 100%. Самый экстенсивный (количественный) фактор в нашем примере–это численность  рабочих. Для определения влияния  его изменения на объем продаж динамика среднесписочной численности в % сопоставляется со 100%. Полученная разница (в %) характеризует влияние данного фактора на изменение выручки от продаж. Для определения влияния второго фактора (в нашем примере это – число дней отработанных одним человеком) из показателя который объединяет два фактора, вычитаем влияние первого. Остается влияние второго. И так далее.

Определим динамику показателей  по формуле:

Определим динамику показателя численность рабочих:

=105,00000 %

Определим динамику показателя число отработанных человеко-дней:

=104,56431 %

Определим динамику показателя число отработанных человеко-часов:

=98,02904%

Определим динамику показателя объем продаж:

=115,99998%

Определим разницу в  процентах. Разница в процентах определяется сопоставлением выделенной динамики с аналогичным результатом предыдущего показателя. Исключение составляет первый показатель (численность рабочих), динамика которого сравнивается со 100%:

Определим разницу в  процентах по показателю численность  рабочих:

Численность рабочих=105–100=5,000

Определим разницу в  процентах по показателю число отработанных человеко-дней:

Число отработанных человеко-дней=104,56431–105=-0,43569

Определим разницу в процентах по показателю число отработанных человеко-часов:

Число отработанных человеко-часов=98,02904–104,56431=-6,53527

Определим разницу в процентах  по показателю объем продаж:

Объем продаж=115,99998–98,02904=17,97094

Определим влияние факторов на объем продаж в отчетном году, связанных с использованием трудовых ресурсов. Для расчета степени  влияния каждого фактора выявленная разница в процентах умножается на прошлогодний объем продаж и делится  на 100:

Определим влияние изменения численности рабочих на изменение выручки от продаж:

∆V(N)=V₀* гр.6/100=6 240 000*5/100=312 000 тыс. руб.

Определим влияние изменения  числа дней отработанных 1 чел на изменение выручки от продаж:

∆V(Ч_Д)=V₀*гр.6/100=6 240 000*(-0,43569)/100=-27 187,06 тыс. руб.

Определим влияние изменения  продолжительности рабочего дня на изменение выручки от продаж:

∆V(T_раб.дн)=V0*гр.6 100=6 240 000*(-6,53527)/100=-407 800,85 тыс.руб.

Определим влияние изменения среднечасовой  выработки одного рабочего на изменение выручки от продаж:

∆V(V_{н.ср.час})=V0*гр.6/100=6 240 000*17,97094/100=1 121 386,66 тыс.руб.

Определим изменение  выручки от продаж:

∆V=V₁–V₀=7 238 399–6 240 000=998 399 тыс. руб.

Для проверки результата факторного анализа составим баланс отклонений:

∆V=∆V(Ч)+∆V(Дн)+∆V(Пр.рд)+∆V(Выр)

7 238 399–6 240 000=312 000+(-27 187,06)+(-407 800,85)+1 121 386,66

998 399 тыс.руб.=998 399 тыс.руб.

Таблица 1 Анализ степени влияния  на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов
№ п/п	Показатель	Про-шлый год	Отчет-ный    год	Дина-мика пока-зателя, %	Изме-нение (+,-)	Расчет влияния фактора	Фактор, по-влиявший на выяв-ленное из-менение
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих (N), чел	8600	9030	105,00000	5,000	312000	Изменение численность рабочих
2	Число отработанных человеко-дней (Чд), дн	2072600	2167200	104,56431	-0,43569	-27187,06	Изменение числа дней, отработанных 1 человеком
3	Число отработанных человеко-часов (Чч), ч	16580800	16254000	98,02904	-6,53527	-407800,85	Продолжительность рабочего дня
4	Объем продаж (без НДС) (V), тыс.руб.	6240000	7238399	115,99998	17,97094	1121386,66	Изменение среднечасовой выработки 1 рабочего

 

Вывод: В отчетном году по сравнению с прошлым периодом произошло увеличение выручки от реализации продукции на 998 399 тыс. руб. На увеличение объема продаж оказали влияние следующие факторы:

• увеличение численности рабочих в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 430 (9030–8600) человек, привело к увеличению объема продаж на 312 000 тыс. руб. или в относительном выражении 31,25% (312 000/998 399*100).
• по сравнению с прошлым годом произошло уменьшение дней отработанных 1 рабочим за год:

Т_{р.д. 0}=2 072 600/8 600=241день

Т_{р.д. 1}=2 167 200/9 030=240дней

∆Т_р.д. =Т_{р.д. 1}-Т_{р.д. 0}=240-241=-1день

Увеличение целодневных  простоев негативно повлияло на изменение  выручки, и объем продаж сократился на 27 187,06 тыс.рублей или в относительном выражении это составило 2,72% (27 187,06/998 399*100).

• уменьшение продолжительности рабочего на 0,5 часа привело к значительной потере выручки. Ее объем уменьшился на 407 800,85 тыс.рублей или в относительном выражении это 40,85 % (407 800,85/998 399*100).

t _{р.д. 0=}Ч_Ч0/ N₀ / Т_{р.д. 0}=16 580 800/8600/241=8 (час)

t _{р.д. 1 =} Ч_Ч1 / N₁/Т_{р.д. 1}=16 254 000/9 030/240=7,5 ( час)

∆ t_р.д.=7,5–8=-0,5 (час)

• увеличение среднечасовой выработки одного рабочего привело к значительному увеличению объема продаж в абсолютном выражении на 1 121 386,66 тыс. рублей или на 112,32 % (1 121 386,66/998 399*100)

На основании проведенных  расчетов можно сказать, что использование  трудовых ресурсов свидетельствует  об  интенсивном использовании  труда. Ведь значительный прирост объема продаж, достигнут за счет изменения  самого качественного показателя, т.е. производительности труда (увеличение  на 112,32%). Положительно влияние на объем продаж оказало  и увеличение численности рабочих (увеличение на 31,25%).

Снижение же объема продаж в текущем году произошло за счет внутрисменных простоев. Отрицательное влияние на результативный показатель оказали два экстенсивных фактора:

• изменение фактора «число дней отработанных 1 рабочим» в текущем периоде уменьшило объем продаж на 2,72 %
• изменение фактора «продолжительность рабочего дня» в текущем периоде уменьшило объем продаж на 40,85 %

Т.о. можно отметить возможность  предприятия увеличить продажи  за счет ликвидации внутрисменных потерь рабочего времени. За счет интенсификации труда можно значительно увеличить  прирост на 407 800,85 тыс.рублей или это составляет 40,85%. В будущем периоде ООО «Рубин» необходимо предусмотреть мероприятия по снижению потерь рабочего времени.