Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рубин»

Определим совокупное влияние  всех факторов на изменение прибыли  от продаж как разницу между прибылью отчетного года и прошлого отчетного  периода: ∆П=П₁-П₀ = 723 823–561 600=162 223 тыс. руб.

Рассчитаем влияние  на прибыль от продаж каждого из четырех факторов в отдельности:

Найдем изменение прибыли  в связи с увеличением количества проданной продукции. Для этого  определим темп роста количества проданной продукции как отношение  выручки отчетного года в ценах  прошлого года к выручке прошлого периода:

Т_р(Q)=∑Q₁Z₀/∑Q₀Z₀

Т_р(Q)=7 089 000 6 240 000=1,1361

Темп прироста составит 13,61% (1,1361 100-100).

Увеличение прибыли  за счет увеличения количества проданной  продукции определим как произведение темпа прироста количества и прибыли прошлого года: ∆П(Q)= 561 600*0,1361=76 410тыс.руб.

Определим изменение  прибыли в связи с увеличением  себестоимости как разницу: ∆П(S)=∑Q₁P₁-∑Q₁P₀

∆П(S) = 6 514 576-6 436 562,4=78 014 тыс. руб.

Следовательно себестоимость  проданной продукции увеличилась на 78 014 тыс.руб. и соответственно прибыль уменьшится на эту сумму.

Определим изменение  прибыли в связи с изменениями  цен на продукцию как разность:

∆П(Z)=∑Q₁Z₁-∑Q₁Z₀

∆П(Z)=7 238 399–7 089 000=149 399 тыс.руб.

Прибыль за счет роста  цен увеличилась на 149 399 тыс.руб.

Определим изменение  прибыли за счет структурных сдвигов  в объеме продаж, как разницу между  пересчитанной прибылью и прибылью прошлого года откорректированной на коэффициент темпа роста количества проданной продукции:

∆П(СС) =652  438-561 600*1,1361=652 438-638 034=-14 404 тыс.руб.

Составим баланс отклонений:

∆П=∆П(Q)+∆П(Z)+∆П(СС -∆П(S)

723 823-561 600=76 410-78 014+149 399+14 428

162 223=162 223

Вывод: Прибыль от продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 162 223 тыс. руб. На изменение прибыли от продаж за отчетный период оказали влияние следующие факторы:

• наибольшее влияние оказал рост цен на продукцию, и изменение прибыли за счет этого в отчетном году увеличилась на 149 399 тыс. руб.
• рост объема продаж так же оказал положительное влияние и изменение прибыли увеличилось  на 76 240 тыс.руб.
• структурные сдвиги оказали отрицательное воздействие и за счет их изменения изменение прибыли от продаж уменьшил<span class="da