Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

 

1. Рассчитаем объем продаж, приходящийся на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования для прошлого года и отчетного года по формуле:

2. Для определения влияния на изменение объема продаж следующих факторов преобразуем кратную факторную модель фондоотдачи в мультипликативную модель: V=ОС_пр х Р_d х К_см х П_см х В_ч

Определяем влияние факторов на результативный показатель:

а) изменение первоначальной стоимости активной части производственных основных средств:

б) изменение количества дней, в  течении которых основные средства находились в рабочем состоянии

в) изменение коэффициента сменности

г) изменение средней продолжительности  смены

в) изменение объема продаж, приходящегося на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы

=273566,514+157456,595+1186980,484+

+(-217130,576)+(-347408,922) = 1053464,095 тыс.руб.

     Вывод.

За отчетный год объем продаж вырос на 1053464,095 тыс.руб. Проведя  факторный анализ степени влияния отдельных факторов на объем продаж, определили, что в результате среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных основных средств на 42771,50 тыс. руб., объем продаж увеличился на 273566,514 тыс.руб., а в результате увеличения количества дней в отчетном году, в течении которых основные средства находились в рабочем состоянии на 5 дней, объем продаж увеличился на 157456,595 тыс.руб., в результате изменения коэффициента сменности на 0,2, объем продаж увеличился на 1186980,484 тыс.руб., за счет снижения средней продолжительности смены на 0,2 часа, объем продаж снизился на 217130,576 тыс.руб., в результате уменьшения объема продаж, приходящегося на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования на 0,0001 тыс.руб., объем продаж уменьшился на 347408,922 тыс.руб.

Размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования  основных производственных ресурсов составляет:

(217130,576 тыс.руб. + 347408,922 тыс.руб.) = 564539,498 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

Задача 4. На основании данных, полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов курсовой работы, дайте комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации. Результаты расчетов обобщите в табл. 4. Сделайте выводы по полученным результатам.

 

     На основании  сведений, представленных в форме  №2 «Отчет о прибылях и убытках», форме №5 «Приложение к бухгалтерскому  балансу» и Приложении 5, определили  степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж.

Полученные результаты представили в таблице 4.

Таблица 4

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Темп прироста, %	Прирост ресурса на 1% прироста выручки  от продаж (Кэкст.i)	Коэффициенты влияния на прирост  выручки от продаж экстенсивности           интенсивности      использования              использования ресурса                           ресурса (Кэкст.i х 100)          (100- Кэкст.i х                                                100
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих, чел.	9750	11214	15,015	1,079	107,90	-7,9
2	Среднегодовая стоимость активной части производственных фондов, тыс.руб.	1138891,5	1181663	3,756	0,270	27	73
3	Стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции, тыс.руб.	4211700	4756160	12,927	0,929	92,90	7,10
4	Выручка от продаж продукции, тыс. руб.	7236400	8243819	13,9215	Х	Х	Х
5	Алгоритм расчета показателя, характеризующего комплексное использование ресурсов	Х	Х	Х	Кэкстi//n   (1.079+0.270+0.929)/3= =0,759	Кэкстi*100//n   (0,759*100)/3 =25,30	100- Кэкстi*100//n 100-25,30 =74,7
6	Показатели, характеризующие комплексное  использование ресурсов	Х	Х	Х	2,278	227,80	72,20
Примечание. Гр. 5 = гр. 4 / гр.3 х 100 – 100; Гр. 6 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 5 стр. 1 или 2 или 3 / гр. 5 стр. 4; Гр. 6 стр. 6 = гр. 6 по стр. 1, 2 и 3/n; Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 6 х 100; Гр. 7 стр. = гр.7 по стр. 1, 2 и 3/n; Гр. 8 стр. 1 или 2 или 3 = 100 гр. 7 стр. 1 или 2 или 3; Гр. 8 стр. 6 = гр. 8 по стр. 1, 2 и 3/n.

1.Рассчитаем темп прироста численности рабочих:

Т_прир.=Т_р-100;  Т_{прир.числ.}=

Рассчитаем темп прироста для среднегодовой стоимости активной части производственных фондов

Т_{прир.ср.ст.ак.}=

Рассчитаем темп прироста стоимости материалов, использованных при производстве готовой продукции

Т_{прир.ст.мат.}=

 Рассчитаем темп прироста выручки от продаж продукции.

Т_{прир.выр..}=

2.Рассчитаем прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж (Кэкст.i)

а) численности рабочих

Кэкст _числ.=

б) для среднегодовой стоимости активной части производственных фондов

Кэкст_{.сред.ст.акт..}=

в) для материалов, использованных при производстве готовой продукции

Кэкст_{стои.мат.}=

Задание 5. Определите комплектный резерв увеличения объема продаж за счет лучшего (экстенсивного и интенсивного) использования ресурсного потенциала предприятия. Результаты расчетов обобщите в табл. 5. В доказательство правильности выбранной методики определения комплектного резерва увеличения объема продаж приведите логику своих рассуждений.

     В таблице 5 представлены выявленные и неиспользованные резервы предприятия текущего года.

Таблица 5

Комплексный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов

№ п/п	Показатель	Резерв увеличения объема продаж, выявленный в процессе анализа	Резерв увеличения объема продаж при комплектном использовании  имеющихся резервов улучшения использования  ресурсов
1	2	3	4
1	Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов	207250	207250
2	Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования материальных ресурсов		207250
3	Увеличение стоимости продаж за счет лучшего использования основных производственных средств	217130	207250
4	Итого комплектный ресурс	Х	207250

 

     При анализе  степени влияния на объем продаж  отдельных факторов, связанных с  использованием трудовых ресурсов  были выявлены резервы неиспользованных  ресурсов, которые составили 207250 тыс.руб., при анализе степени  влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов не выявлены резервы неиспользованных ресурсов, а при анализе степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств были также выявлены неиспользованные ресурсы, которые составили 217130 тыс.руб. Из этого следует, что минимальный резерв увеличения стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов, величина которого составляет 207250тыс. руб. и комплектный ресурс составил 207250 тыс.руб.

     Резерв  стоимости продаж за счет лучшего  использования трудовых ресурсов  и резерв стоимости продаж  за счет лучшего использования  основных производственных средств  образовались за счет экстенсивного  использования ресурсов.

2. Анализ производства  и объема продаж

Задание 6. Определите влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции (в натуральном выражении), ее структуры и цен на нее. Информацию для необходимых аналитических расчетов можно почерпнуть в Приложении 1. Там же следует оформить результаты дополнительных расчетов, необходимых для анализа степени влияния указанных факторов. В тексте к таблице представьте и объясните методику расчетов степени влияния каждого фактора, сделайте выводы о возможности увеличения выпуска продукции. Дайте характеристику экстенсивности и интенсивности влияния выявленных факторов и резервов.

      На основании  Приложения 1 определили влияние  на прирост объема продаж изменения  количества проданной продукции  (в натуральном выражении), ее  структуры и цен на нее. Для этого произвели расчет и заполнили недостающие строки Приложения 1.

Приложение 1

№ п/п	Показатель	Изделие А		Изделие В		Изделие С		Итого
		Прошлый год	Отчетный  год	Прошлый год	Отчетный  год	Прошлый год	Отчетный  год	Прошлый год	Отчетный  год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Количество, шт.	11500	11680	5880	5600	7000	11976	24380	29256
2	Цена, тыс.руб.	256,00	302,30	305,00	264,42	357,00	269,89	х	х
3	Выручка, тыс.руб.	29444000	3530864	1793400	1480752	2499000	3232203	7236400	8243819
4	Расчетный показатель выручки за отчетный год при структуре и ценах прошлого года, тыс. руб.	х	3532800	х	2152080	х	2998800	х	8683680
5	Расчетный показатель выручки  за отчетный год при ценах прошлого года, тыс. руб.	х	2990080	х	1708000	х	4275432	х	8973512

 

     Для расчета  показателя выручки за отчетный  год при структуре и ценах  прошлого года использовали данные  о количестве проданной продукции  прошлого года и цен на проданную продукцию прошлого года. А для расчета показателя выручки за отчетный год при структуре отчетного года и ценах прошлого года использовали данные проданной продукции отчетного года в ценах прошлого года (для изделий А, В, С).

1.Найдем коэффициент реализации:

К_{реализ.}=

К_реал.=

2.Расчет показателя выручки за отчетный год при структуре прошлого года и ценах прошлого года в ценах прошлого года

а) по изделию А определяется:

 Р_{асч.показ.А}=N_о х К_реализ = 29444000 х 1,2 = 3532800 тыс.руб.

б) по изделию В определяется:

Р_{асч.показ.В}=N_о х К_реализ = 1793400 х 1,2 = 2152080 тыс.руб.

в) по изделию С определяется:

Р_{асч.показ.С}=N_о х К_реализ = 2499000 х 1,2 = 2998800 тыс.руб.

Итого по расчету показателя выручки за отчетный год при структуре  и ценах прошлого года по изделиям равно:

3532800 тыс.руб. + 2152080 тыс.руб. + 2998800 тыс. руб. = 8683680 тыс.руб.

      Расчет показателя выручки за отчетный год при ценах прошлого года (для изделий А, В, С) равен произведению количества изделий отчетного года на цену прошлого года.

а) по изделию А: 11680 х 256 = 2990080 тыс. руб.

б) по изделию В: 5600 х 305 = 1708000 тыс.руб.

в) по изделию С: 11976 х 357 = 4275432 тыс.руб.

Итого по расчету показателя выручки за отчетный год при ценах  прошлого года по изделиям равно: 2990080 тыс.руб. + 1708000 тыс. руб. + 4275432 тыс. руб.  = 8973512 тыс.руб.

Представим данные Приложения 1 в другой таблице и рассчитаем результаты другим способом, произведем расчет и полученные данные внесем в таблицу.

№ п/п	Показатель	Кол-во проданной продукции, шт.		Цена реализованной  продукции, тыс.руб		Выручка за предыд.год. тыс.руб	Расчет показателя выручки  за отчетный год		Выручка за отчетный год  ценах отч.года тыс.руб
		Прошлый год	Отчетный  год	Прошлый год	Отчетный  год		При структ.и ценах прошл.года	При структ.отчет.года и ценах прошл.года
А	Б	1	2	3	4	5	6	7		8
1	Изделие А	11500	11680	256	302,3	2944000	3532800	2990080		3530864
2	Изделие В	5880	5600	305	264,42	1793400	1708000	1708000		1480752
3	Изделие С	7000	11976	357	269,89	2499000	4275432	4275432		3232203
4	Итого	24380	29256	х	х	7236400	8683680	8973512		8243819