Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

 

1. Определим степень влияния выручки от продаж, себестоимости проданной продукции, коммерческих расходов, управленческих расходов на изменение прибыли от продаж.

Исходное отклонение:

Прибыль от продаж в отчетном году увеличилась по сравнению с  прошлым годом на 184956 тыс.руб.

2. Определим степень влияния факторов:

а) изменение прибыли  в связи с ростом объема продаж

Определяем темп роста объема продаж: , где

Т_р - темп роста объема продаж, %

N_1.0.-объем продаж отчетного года по ценам предыдущего года, тыс.руб.

N₀ – объем продаж прошлого года, тыс.руб.

Темп прироста определяется как:

б) изменение прибыли  в связи сростом себестоимости  продукции

в) изменение прибыли  в связи с ростом коммерческих расходов

г) изменение прибыли  в связи с ростом управленческих расходов

д) изменение прибыли  в связи с ростом цен на продукцию

е) изменение прибыли  в связи со структурными сдвигами в реализации продукции:

Вывод. Проведя анализ степени влияния различных факторов на изменение выручки от продаж определили, что в результате роста объема продаж прибыль от продаж увеличилась на 173238 тыс.руб.,  в результате роста себестоимости прибыль от продаж снизилась на  745804 тыс.руб., в результате роста коммерческих расходов прибыль от продаж снизилась на 85425 тыс.руб., в результате роста управленческих расходов прибыль от продаж снизилась на 129463 тыс.руб.

Задание 17. Рассчитайте исходя из показателей отчета по форме 2 «Отчет о прибылях и убытках» коэффициенты эксплуатационных затрат и рентабельности (прибыльности) производственной деятельности. Сделайте выводы на основании полученных результатов.

          При расчете коэффициентов эксплуатационные расходы отождествляются с переменными расходами, а прибыль от производственной деятельности с выручкой от продаж за минусом переменные расходы, что соответствует маржинальному доходу.

     Коэффициент  эксплуатационных затрат рассчитывается  как отношение переменных затрат  к выручке от продаж:

=

      Рентабельность производственной деятельности определяется как отношение маржинального дохода к выручке от продаж:

 =

     Коэффициент  эксплуатационных затрат и рентабельность производственной деятельности дополняют друг друга, т.е. в сумме составляют единицу:

  (0,54+0,46=1)

     Вывод: При  расчете коэффициента производственных  затрат составил (0,54), а рентабельность производственной деятельности (0,46). Низкий уровень рентабельности производственной деятельности показывает, что точка безубыточности объема продаж высока, т.е доля маржинального дохода в выручке от продаж достаточно низкая. Это означает, что запас финансовой прочности падает.

 

 

Задание 18. Определите рентабельность производственной деятельности (на основании валовой прибыли) и факторов, повлиявших на ее динамику. Укажите, как можно трансформировать алгоритм расчета данного показателя для доказательства, что именно эти факторы влияют на рентабельность. Результаты расчетов оформите в табл. 11. В аналитической записке  табл. 11 необходимо указать, какие результаты анализа могут быть использованы при принятии управленческих решений, направленных на повышение рентабельности производственной деятельности.

Таблица 11

Анализ рентабельности производственной деятельности

№ п/п	Показатель	Отчетный год	Прошлый год	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5
1	Выручка (нетто), тыс. руб.	8243819	7236400	+1007419
2	Переменные расходы, тыс. руб.	4426831	5197725	-770894
3	Маржинальная прибыль, тыс. руб.	3816988	2038675	1778313
4	Коэффициент рентабельности производственной деятельности	0,463	0,282	0,181
5	Влияние на изменение  коэффициентов рентабельности производственной деятельности следующих факторов:	Х	Х	Х
	а) изменения доходов  от продаж, приходящегося на 1 руб. переменных расходов	Х	Х	0,018
	б) изменения коэффициента рентабельности продаж, рассчитанной на основании маржинальный прибыли	Х	Х	0,008

 

Для заполнения таблицы  используем данные формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» и Справка №2 «Переменные и постоянные расходы в составе затрат на проданную продукцию». Произведем расчет данных и полученные результаты внесем в таблицу 11.

1. Маржинальная прибыль, определяется как разница между выручкой от продаж (нетто) и прямыми производственными затратами:

8243819 – 4426831 = 3816988 тыс.руб.

7236400 – 5197725 = 2038675 тыс.руб.

2. Изменение: из отчетного года вычита<span class=