Кредитоспособность заемщика как инструмент регулирования кредитом

содержание

 

 ВВЕДЕНИЕ

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ
1. ЗАДАЧИ УЛУЧШЕНИЯ  КРЕДИТНОГО МЕХАНИЗМА
2. ПРИНЦИПЫ КРЕДИТОВАНИЯ.
3. МЕТОДЫ КРЕДИТОВАНИЯ И ФОРМЫ ССУДНЫХ  СЧЕТОВ.
4. КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР КАК ОСНОВА РЕГУЛИРОВАНИЯ

       ЭКОНОМИЧЕСКИХ      И  ПРАВОВЫХ ОТНОШЕНИЙ

 

2. КРЕДИТНЫЙ РИСК
1. АНАЛИЗ  И  ИНТЕРПРЕТАЦИЯ  ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ.

2.2. ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ

3. . ПРОГНОЗИРОВАНИЕ  НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ  ЗАЕМЩИКА
4. . КОНТРОЛЬ   И  УПРАВЛЕНИЕ  ПОГАШЕНИЕМ КРЕДИТА

 

3.  УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТОМ В РЫНОЧНОЙ  ЭКОНОМИКЕ

НА МАТЕРИАЛАХ   ПУБЛИЧНОЙ ОТЧЕТНОСТИ  ПРЕДПРИЯТИЙ.

1. АНАЛИЗ  ИЗМЕНЕНИЙ В СОСТАВЕ И СТРУКТУРЕ  АКТИВОВ    И   ПАССИВОВ  БАЛАНСА.      

3.2. ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ

3.3. ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ

3.4. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Перемены, происходящие в экономике  Казахстана,  предполагают существенные изменения во взаимоотношениях между коммерческими банками и субъектами хозяйствования. Высокая рискованность банковской деятельности главным образом связана с условиями и результатами деятельности его клиентов.

Анализ структуры активов банковской системы  Казахстана свидетельствует о том, что более трети из них приходится на кредитный портфель. Кредитные операции банка являются ведущими среди прочих как по прибыльности, так и по масштабности размещения средств.

В нынешних условиях хозяйствования,  коммерческие банки вынуждены работать в  необычных обстоятельствах. Они очутились в  центре мгогообразных процессов, происходящих в экономике, политике и социальной сфере. Кризис неплатежей повышает риск не возврата ссуды клиентом банку. Поэтому в настоящий  большое значение приобретает оценка кредитоспособности потенциальных клиентов.

Исходным  моментом в оценке возможностей потенциального  клиента, желающего получить кредит, является определение банком возможности заемщика вернуть основную сумму кредита в обусловленное время и уплатить проценты за пользование им.

Один из основных способов избежания не возврата ссуды является тщательный и квалифицированный отбор потенциальных заемщиков. Главным средством такого отбора является экономический анализ деятельности клиента с позиции его кредитоспособности. Под кредитоспособностью понимается такое финансовое состояние предприятия – заемщика, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика возвратить кредит в соответствии с условиями кредитного соглашения.

Существует множество методик оценки качества заемщиков - анализа финансового  положения клиента и его надежности с точки зрения своевременного погашения кредита. Применяемые в настоящее время и рекомендуемые способы оценки кредитоспособности заемщика опираются, главным образом, на анализ его деятельности в предшествующем периоде и ориентированы, в основном, на решении расчетных задач. При всем значении таких оценок, они не могут исчерпывающе характеризовать кредитоспособность потенциального заемщика в прогнозе.

Цель данной дипломной работы – рассмотрение методик оценки кредитоспособности  потенциальных заемщиков, применяемые коммерческими банками в процессе кредитного анализа. Провести сравнительный анализ этих методик и охарактеризовать их с точки  зрения повышения  эффективности кредитных операций коммерческих банков, и способности максимально защитить банк от риска не возврата ссуд. В ходе анализа  необходимо выявить преимущества и недостатки, свойственные оценке качества заемщиков, проводимой по этим методикам. Также рассмотрены предложения  по усовершенствованию процесса оценки и отбора потенциальных заемщиков для повышения эффективности кредитных операций коммерческих банков и повышения, тем самым, качества портфеля банковских ссуд.

Исследование этих проблем позволит сделать вывод о необходимости внедрения в банковскую практику комплексной методики оценки качества заемщиков, что даст возможность банкам повысить эффективность кредитных операций и качество кредитного портфеля.

 

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ

1.1 ЗАДАЧИ  УЛУЧШЕНИЯ КРЕДИТНОГО  МЕХАНИЗМА

 

Задачи коренного улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают на первый план необходимость обоснования и использования экономических методов управления кредитом и банками. Это позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и народного хозяйства кредитные вложения, их структурные сдвиги, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, что имеет большое значение для повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов.

В теоретическом плане главное заключается в выяснении факторов, формирующих потребность и возможность кредитования в изменяющихся условиях. Экономические  показатели кредита в конкретном смысле слова могут быть выражены определенными пропорциями, тенденциями развития кредита и других экономических категорий.

Существует понятие как предел кредитования, устанавливаемый в виде конкретных показателей применительно к субъектам кредитных отношений или видам ссуд. Границы кредитования могут устанавливаться на уровне макроэкономики в виде конкретных пропорций (например, между объемом кредитов и совокупного общественного продукта), достижение которых обеспечивается через систему мер экономического воздействия. В частности, путем организации кредитования с учетом кредитоспособности предприятий и объединений, соблюдения ликвидности, ограничения разовой выдачи ссуды одному заемщику. Ориентация кредитного механизма на кредитоспособность заемщиков означает, по существу, организацию кредитования с учетом его экономического состояния.

Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций, возможно, достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита.

Главными звеньями кредитной системы являются банки и кредитные учреждения, имеющие лицензию Национального Банка, которые одновременно выступают в роли покупателя и продавца, существующих в обществе временно свободных средств.

Банковская система путем предоставления кредитов организовывает и обслуживает движение капитала, обеспечивает его привлечение, аккумуляцию и перераспределение в те сферы производства и оборота, где возникает дефицит капитала.

Предоставление банком денежных средств на срок под письменное обязательство клиента является краеугольным камнем банковского бизнеса. Эти операции приносят банкам основную часть прибыли. Так, из общей суммы валовых операций операционных доходов американских коммерческих банков в 1997 году 68,1% приходилось на процентные платежи по выданным кредитам и лизингу и лишь 13,9% - на доход от портфеля ценных бумаг.

Аналогичное соотношение источников доходов банков прослеживается и в других странах. В Японии, например, в 1996 – 1997 гг. 47,2% было получено в форме процента по ссудам и учету векселей и 14,4% - в виде процентов и дивидендов, уплаченных по ценным бумагам.

Динамика кредитов, их удельный вес в активах банков формируется под влиянием многих факторов как долговременного, так и конъюнктурного характера. Структура кредитных операций конкретного банка зависит от величины его активов, расположения главной конторы, наличия и разветвленности сети отделений, состава клиентуры, специализации банка и т. д., а также от общего состояния экономической конъюнктуры в стране.

 

1.2. ПРИНЦИПЫ КРЕДИТОВАНИЯ

 

Фундаментальной природой кредита является  элемент доверия существующего между покупателем и продавцом. Само слово  «кредит » происходит от латинского «grederе”- доверять.  Без этого доверия было бы невозможно развитие  современных промышленных и коммерческих связей.  Степень и разнообразие кредита на протяжении столетий отражают изменяющиеся потребности общества  в коммерческой структуре.

Банковское кредитование  осуществляется при строгом соблюдении основных правил – принципов кредитования, представляющих собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических  законов, в том числе и в области кредитных отношений.

К принципам кредитования относятся:

1. Возвратность.
2. Срочность.
3. Дифференцированность.
4. Обеспеченность.
5. Платность.

 

Возвратность  является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать.  Под возвратностью понимают обязательную выплату кредитору суммы основного долга на оговоренных условиях. Возвратность является неотъемлемой чертой кредита, его атрибутом. Этот принцип  выражает необходимость  своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение  в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации или иного кредитора,  что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности. В отечественной практике   в условиях централизованной плановой  экономике существовало неофициальное понятие « безвозвратная ссуда». Эта форма кредитования имела достаточно широкое распространение, особенно  в аграрном секторе, и выражалось в предоставлении  государственными кредитными учреждениями ссуд, возврат которых изначально не планировался из-за кризисного финансового состояния заемщика. По своей экономической сущности безвозвратные ссуды являлись скорее дополнительной формой бюджетных субсидий, осуществляемых через посредничество государственного банка, что традиционно осложняло кредитное планирование и вело к постоянной фальсификации расходной части бюджета. В условиях рыночной экономики понятие безвозвратной ссуды  столь же недопустимо, как, например, ( планово- убыточное частное предприятие). 

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть, не только возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т. е. в нем находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Принцип срочности кредита отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочки  - предьявления  финансовых требований в судебном порядке.

С переходом на рыночные условия хозяйствования этому принципу кредитования придается, как никогда, особое значение. Во-первых, от его соблюдения зависит нормальное обеспечение общественного воспроизводства  денежными средствами, а соответственно его объемы, темпы роста. Во-вторых, соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческих банков. Принципы организации их работы не позволяют вкладывать им привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные вложения. В-третьих, для каждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности возврата кредита открывает возможность получения в банке новых кредитов.

Дифференцированность кредитования  означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам. Кредит должен предоставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества заемщиков оцениваются  посредством  анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными средствами, уровень его рентабельности на текущий момент и в перспективе. Этот принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям  потенциальных заемщиков. Практическая реализация его может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от проводимой государством централизованной политики поддержки отдельных отраслей или сфер деятельности.

До недавнего времени принцип обеспеченности кредита трактовался нашими экономистами очень узко: признавалась лишь  материальная обеспеченность кредита. Это означало, что ссуды должны были выдаваться под конкретные материальные ценности, находящиеся на различных стадиях  воспроизводственного процесса, наличие которых на протяжении всего срока  пользования ссудой свидетельствовало об обеспеченности кредита и, следовательно, о реальности его возврата.  Этот принцип  выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств, и находить практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии. Он особенно актуален в период общей экономической нестабильности.

С принятием Закона “О банках и банковской деятельности” коммерческие банки получили возможность выдавать своим клиентам кредиты под различные формы обеспечения кредита. Таким образом, в современных условиях, говоря об обеспеченности ссуд, следует иметь в виду наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита: залогового обязательство, договора-гарантии, договора-поручительства, договора страхования ответственности  непогашения  кредита.