Методика факторного анализа производительности труда

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Мая 2013 в 15:01, курсовая работа

Описание работы

Лозунг, приведенный в качестве эпиграфа, сохраняет свою актуальность и спустя без малого 80 лет. Однако, существует определенное разночтение между понятием, которое вкладывал в эти слова И.В.Сталин и тем понятием, которое вкладывают многие кадровые службы многих организаций. Вышеупомянутые подразделения подразумевают следующее: Кадры, то есть отдел кадров, решает все.

Содержание работы

Введение 3
1. Методика факторного анализа производительности труда 5
1.1 Факторный анализ производительности труда 5
1.2 Анализ производительности труда 8
1.3 Поиск резервов роста производительности труда 9
2. Анализ финансового состояния предприятия 12
2. 1 Характеристика предприятия ОАО "Мобильные ТелеСистемы" 12
Исследование финансового состояния ОАО "Мобильные ТелеСистемы" 14
Заключение 37

Файлы: 1 файл

kursovaya_rabota_ekonomichesky_analiz_Kolarzh.docx

— 182.10 Кб (Скачать файл)

Рассмотрим пример поиска резервов производительности труда  на примере гипотетической организации, насчитывающей 1000 сотрудников, и реализующая  следующие меры:

 

 

реализуемая мера

значение параметра

численность рабочих

относительное высвобождение  рабочих

фактическое

плановое

абсолютное значение

относительное значение

сокращение внутрисменных  простоев за счет улучшения организации  труда работников основного производства (75% от общей численности)

7,00%

4,00%

750

0,75

-23,44

увеличение числа рабочих  дней за счет  сокращения количества прогулов сварщиков (23% от общей численности)

220

210

250

0,25

-11,90

увеличение  нормы обслуживания станков( 300 шт)

1,8

2

-

-

-16,67


 

В результате принимаемых  действий планируется провести высвобождение  53, 01 рабочих для предприятия, что увеличит производительность труда. Это и есть существующий рост резерва производительности труда. 

2. Анализ финансового состояния  предприятия

2. 1 Характеристика предприятия ОАО "Мобильные ТелеСистемы"

Компания была создана  в 1993 году  в качестве ЗАО на базе  
ОАО "МГТС", DeteMobil и Siemens. Изначально, начав свою деятельность в Московском регионе, спустя 18 лет предприятие имеет филиалы во всех регионах России, а также в ряде зарубежных стран, являясь пионером во многих направлениях рынка телекоммуникаций.

По результатам исследования аналитического агентства J’son & Partners Consulting о развитии рынка сотовой связи в 2010 году, компания ОАО "МТС" является крупнейшим поставщиком сотовых услуг на российском рынке, занимая около трети всего рынка. Ближайшим конкурентом является ОАО "МегаФон" с 24% рынка, причем конкуренты подбираются все ближе. Согласно данным, J'son & Partners Consulting, разделение рынка сотовой связи в 2010 году  имело следующий вид (рис.1):

рис. 1 Состав рынка сотовой  связи в 2010 году по версии

 J’son & Partners Consulting

Тем не менее, в 2011 году ситуация несколько изменилась, и согласно данным Advanced Communications and Media, доля МТС сократилась на 2 процента. Организация хотя и сохраняет лидерство на рынке сотовой связи, за год потеряла определенную долю рынка, что может негативно сказаться на результатах деятельности компании (рис. 2).

Жесткая конкуренция на рынке, когда компания-пионер может потерять все свои конкурентные преимущества меньше чем за год, заставляет с особенным  вниманием относиться к анализу  финансового состояния предприятия.

рис. 2 Состав рынка сотовой  связи по версии

Advanced Communications and Media

Таким образом, исследование финансового состояние является интересной задачей, так как у  организации определенно существует ряд проблем , которые в долгосрочной перспективе способны нанести серьезный  вред организации и даже увести с  рынка.

 

Исследование финансового состояния  ОАО "Мобильные ТелеСистемы"

 

Таблица 1

Анализ состава, структуры  и динамики активов организации

(на конец года)

№ п/п

Разделы, группы статей баланса

2009 г.

2010 г.

2011г.

Темп роста, %

тыс. руб.

в % к итогу баланса

тыс. руб.

в % к итогу баланса

тыс. руб.

в % к итогу баланса

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Внеоборотные активы

275 441 112

70,89%

323 534 314

82,91%

375 257 667

79,10%

136,24%

 

из них:

             

1.1

Нематериальные активы

374 533

0,10%

306 634

0,08%

256 682

0,05%

68,53%

1.2

Результаты исследований и разработок

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

0,00%

1.3

Основные средства

118 599 314

30,53%

97 744 636

25,05%

122 125 099

25,74%

102,97%

1.4

Доходные вложения в материальные ценности

330 925

0,09%

300 248

0,08%

309 017

0,07%

93,38%

1.5

Долгосрочные финансовые вложения

129 240 511

33,26%

150 717 709

38,62%

170 122 816

35,86%

131,63%

1.6

Отложенные налоговые  активы

8 301 247

2,14%

6 981 003

1,79%

6 541 387

1,38%

78,80%

1.7

Прочие внеоборотные активы

18 594 582

4,79%

67 484 084

17,29%

75 902 666

16,00%

408,20%

2

Оборотные активы

113 086 685

29,11%

66 705 156

17,09%

99 132 629

20,90%

87,66%

 

из них:

             

2.1

Запасы

1 849 462

0,48%

2 400 908

0,62%

1 799 641

0,38%

97,31%

2.2

НДС

328 029

0,08%

153 678

0,04%

147 767

0,03%

45,05%

2.3

Дебиторская задолженность 

22 461 450

5,78%

25 785 530

6,61%

31 528 874

6,65%

140,37%

2.4

Краткосрочные финансовые вложения

53 535 072

13,78%

22 885 008

5,86%

9 013 908

1,90%

16,84%

2.5

Денежные средства

31 055 565

7,99%

9 600 802

2,46%

47 846 480

10,09%

154,07%

2.6

Прочие оборотные активы

3 857 107

0,99%

5 879 230

1,51%

8 795 959

1,85%

228,05%

3

Всего активов  (Итог (валюта) баланса)

388 527 797

100,00%

390 239 470

100,00%

474 390 296

100,00%

122,10%


 

Данные таблицы показывают, что на активы компании ОАО "Мобильные  ТелеСистемы" в 2011 году выросли на 85862499 тыс. руб. и на 84288327 по сравнениюпо сравнению соответственно с 2009 и 2010 годом.  Наибольшую долю во внеоборотных активах в рассматриваемых периодах составляют долгосрочные финансовые вложения (2009 год - 33,26%, 2010 год - 38,62%, 2011 год -35,86% от валюты баланса. Вторая по величине статья - основные средства (30,53%% в 2009 году, 25,05% в 2010 году, 25,74% в 2011 году от валюты баланса). На прочие внеоборотные активы приходится 75 902 666 тыс. рублей, что составляет 16,00% валюты баланса. В абсолютном выражении сумма прочих внеоборотных активов значительно превышает аналогичные показатели 2009 и 2010 года, но в относительном выражении, данный показатель занимает меньшую долю в валюте баланса, чем в 2010 году (79,10% в 2011 году, 82,91% в 2010 году)

В целом темп роста внеоборотных активов составил 136,76%.

В составе оборотных средств  денежные средства являются самым большой  статьей и составляют 10,9% от валюты баланса. Вторая по значимости статья - дебиторская задолженность (6,65% к  валюте баланса). Исходя из особенностей отрасли, в которой действует  организация, уровень запасов довольно мал в отношении к валюте баланса. Суммарно, оборотные активы составили 99 132 629, что составляет только 87,66% от показателя 2009 года. Тем не менее, стоит отметить, что показатель 2011 года значительно выше аналогичного параметра 2010 года, который составил 66 705 156 тыс. руб.

Валюта баланса в 2011 году составила 474 390 296 тыс. руб., что превышает  показатель 2009 года на 22,1%.

Таблица 2

Анализ состава, структуры  и динамики источников образования  имущества (пассивов)  организации (на конец года)

№ п/п

Разделы, группы статей баланса

2009 г.

2010г.

2011г.

Темп роста, %

тыс. руб.

в % к итогу баланса

тыс. руб.

в % к итогу баланса

тыс. руб.

в % к итогу баланса

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Капитал и резервы

103 539 923

26,65%

99 806 770

25,58%

102 081 146

21,52%

98,59%

 

в т.ч.

             

1.1

Уставный капитал

199 333

0,05%

199 333

0,05%

206 641

0,04%

103,67%

1.2

Добавочный капитал

10 796 308

2,78%

10 731 725

2,75%

7 449 170

1,57%

69,00%

1.3

Резервный капитал

29 900

0,01%

29 900

0,01%

29 900

0,01%

100,00%

1.4

Нераспределенная прибыль

92 514 382

23,81%

88 845 812

22,77%

94 396 028

19,90%

102,03%

2

Долгосрочные обязательства

176 948 405

45,54%

212 628 937

54,49%

264 802 998

55,82%

149,65%

3

Краткосрочные обязательства

108 039 469

27,81%

77 803 763

19,94%

107 506 152

22,66%

99,51%

 

В т.ч.

             

3.1

Займы и кредиты

62 363 647

16,05%

30 584 482

7,84%

47 499 113

10,01%

76,16%

3.2

Кредиторская задолженность

32 963 427

8,48%

24 193 752

6,20%

32 273 601

6,80%

97,91%

3.3

Задолженность перед участниками (учредителями)  по выплате доходов

0

0,00%

0

0,00%

0

0,00%

0,00%

3.4

Доходы будущих периодов

1 261 804

0,32%

2 535 967

0,65%

2 817 920

0,59%

223,32%

3.5

Резервы предстоящих расходов

11 432 436

2,94%

20 470 588

5,25%

24 909 829

5,25%

217,89%

3.6

Прочие краткосрочные  пассивы

18 155

0,00%

18 974

0,00%

5 689

0,00%

31,34%

4

Всего пассивов (Итог баланса)

388 527 797

100,00%

390 239 470

100,00%

474 390 296

100,00%

122,10%

                 
 

В т.ч.

             

4.1

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

18155

 

18974

 

5689

   

5

Итого реальные пассивы 

388 509 642

 

390 220 496

 

474 384 607

   

 

Значение  статьи "капитал и резервы" 2011 года сократилось на 1,41% по сравнению с аналогичным параметром на конец 2009 года. Данное явление вызвано значительным сокращением объемов добавочного капитала (69% от показателя 2009 года). Тем не менее, добавочный капитал обладает довольно  небольшим удельным весом в валюте баланса, потому его значительное падение компенсируется ростом более весомых показателей, в частности ростом показателя нераспределенной прибыли на 2,03% по сравнению с показателем 2009 года.

Более 55% в валюте баланса  составляют долгосрочные обязательства, причем данная статья выросла практически на 50% по сравнению с аналогичным значением 2009 года.

Объем краткосрочных обязательств в 2011 году составил 32273601 тыс. руб., что на 2,09% меньше показателя 2009 года. Сокращение краткосрочных обязательств вызвано значительным сокращением прочих краткосрочных обязательств (составили 31,34% от показателя 2009 года). Однако, аналогично ситуации со статьей "капитал и резервы", отрицательное влияние этого фактора нивелируется значительным ростом доходов будущих периодов (в 2,23 раза по сравнению с уровнем 2009 года).

Валюта баланса в 2011 году составила 474 390 296 тыс. руб., что превышает  показатель 2009 года на 22,1%.

 

Таблица 3.

Расчет собственного капитала в обороте организации (на конец  года)

 

№ п/п

 

 

Показатели

 

 

2009 г.

 

 

2010 г.

 

 

2011 г.

Изменение, ±

2011г. от:

2009 г.

2010 г.

1

2

3

4

5

6

7

 

1 – й способ расчета

         

1

Капитал и резервы

103 539 923

99 806 770

102 081 146

-1 458 777

2 274 376

2

Доходы будущих периодов

1 261 804

2 535 967

2 817 920

1 556 116

281 953

 

Итого собственного капитала

104 801 727

102 342 737

104 899 066

97 339

2 556 329

3

Долгосрочные обязательства

176 948 405

212 628 937

264 802 998

87 854 593

52 174 061

4

Итого перманентного капитала

281 750 132

314 971 674

369 702 064

87 951 932

54 730 390

4

Внеоборотные активы

275 441 112

323 534 314

375 257 667

99 816 555

51 723 353

5

Собственный капитал в  обороте (СКО)

6 309 020

-8 562 640

-5 555 603

-11 864 623

3 007 037

 

II способ

         

1

Текущие активы

113 086 685

66 705 156

99 132 629

-13 954 056

32 427 473

2

Текущие пассивы

106 777 665

75 267 796

104 688 232

-2 089 433

29 420 436

3

Собственный капитал в  обороте (СКО)

6 309 020

-8 562 640

-5 555 603

-11 864 623

3 007 037


 

Как видно из таблицы, наблюдается  отрицательная динамика в показателе собственного капитала в обороте. Однако, можно судить о наличии положительного тренда в течение 2011 года, так как  СКО увеличился на 2 725 084 тыс. руб по сравнению с 2010 годом. Таким образом, можно сделать вывод, что компания во многом действует за счет "чужих средств", что само по себе не  

Таблица 4

Состав оборотных активов  и источников их формирования, тыс.руб.

Группы и виды оборотных  активов

2009

2010

2011

Изменение 2011 к 2009

Источники формирования оборотных  активов

2009

2010

2011

Изменение 2011 к 2009

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1.Оборотные производственные  фонды

6 034 598

8 433 816

10 743 367

4 708 769

1.Собственные источники

104 801 727

102 342 737

104 899 066

97 339

1.1. Запасы + НДС – ГП  и Товары

2 177 491

2 554 586

1 947 408

-230 083

1.1.Используемые на покрытие  оборотных средств

6 309 020

-8 562 640

-5 555 603

-11 864 623

2.Фонды обращения

107052087

58271340

88 389 262

-18 662 825

1.2.Используемые на покрытие  внеоборотных активов

98 492 707

110 905 377

110 454 669

11 961 962

2.1.Готовая продукция и  товары перепродажи

0

0

0

0

2.Краткосрочные обязательства–всего

106 777 665

75 267 796

104 688 232

-2 089 433

2.2.Средства в расчетах

22 461 450

25 785 530

31 528 874

9 067 424

2.1.Краткосрочные кредиты

62 363 647

30 584 482

47 499 113

-14 864 534

2.3.Денежные средства

84 590 637

32 485 810

56 860 388

-27 730 249

2.2.Кредиторская задолженность

32 963 427

24 193 752

32 273 601

-689 826

Всего (11 раз.бал.)

113 086 685

66 705 156

99 132 629

-13 954 056

Всего

113 086 685

66 705 156

99 132 629

-13 954 056

Информация о работе Методика факторного анализа производительности труда