Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Мая 2013 в 15:01, курсовая работа
Лозунг, приведенный в качестве эпиграфа, сохраняет свою актуальность и спустя без малого 80 лет. Однако, существует определенное разночтение между понятием, которое вкладывал в эти слова И.В.Сталин и тем понятием, которое вкладывают многие кадровые службы многих организаций. Вышеупомянутые подразделения подразумевают следующее: Кадры, то есть отдел кадров, решает все.
Введение 3
1. Методика факторного анализа производительности труда 5
1.1 Факторный анализ производительности труда 5
1.2 Анализ производительности труда 8
1.3 Поиск резервов роста производительности труда 9
2. Анализ финансового состояния предприятия 12
2. 1 Характеристика предприятия ОАО "Мобильные ТелеСистемы" 12
Исследование финансового состояния ОАО "Мобильные ТелеСистемы" 14
Заключение 37
Рассмотрим пример поиска резервов производительности труда на примере гипотетической организации, насчитывающей 1000 сотрудников, и реализующая следующие меры:
реализуемая мера |
значение параметра |
численность рабочих |
относительное высвобождение рабочих | ||
фактическое |
плановое |
абсолютное значение |
относительное значение | ||
сокращение внутрисменных простоев за счет улучшения организации труда работников основного производства (75% от общей численности) |
7,00% |
4,00% |
750 |
0,75 |
-23,44 |
увеличение числа рабочих дней за счет сокращения количества прогулов сварщиков (23% от общей численности) |
220 |
210 |
250 |
0,25 |
-11,90 |
увеличение нормы обслуживания станков( 300 шт) |
1,8 |
2 |
- |
- |
-16,67 |
В результате принимаемых
действий планируется провести высвобождение
53, 01 рабочих для предприятия, что увеличит
производительность труда. Это и есть
существующий рост резерва производительности
труда.
Компания была создана
в 1993 году в качестве ЗАО на базе
ОАО "МГТС", DeteMobil и Siemens. Изначально,
начав свою деятельность в Московском
регионе, спустя 18 лет предприятие имеет
филиалы во всех регионах России, а также
в ряде зарубежных стран, являясь пионером
во многих направлениях рынка телекоммуникаций.
По результатам исследования аналитического агентства J’son & Partners Consulting о развитии рынка сотовой связи в 2010 году, компания ОАО "МТС" является крупнейшим поставщиком сотовых услуг на российском рынке, занимая около трети всего рынка. Ближайшим конкурентом является ОАО "МегаФон" с 24% рынка, причем конкуренты подбираются все ближе. Согласно данным, J'son & Partners Consulting, разделение рынка сотовой связи в 2010 году имело следующий вид (рис.1):
рис. 1 Состав рынка сотовой связи в 2010 году по версии
J’son & Partners Consulting
Тем не менее, в 2011 году ситуация несколько изменилась, и согласно данным Advanced Communications and Media, доля МТС сократилась на 2 процента. Организация хотя и сохраняет лидерство на рынке сотовой связи, за год потеряла определенную долю рынка, что может негативно сказаться на результатах деятельности компании (рис. 2).
Жесткая конкуренция на рынке,
когда компания-пионер может потерять
все свои конкурентные преимущества
меньше чем за год, заставляет с особенным
вниманием относиться к анализу
финансового состояния
рис. 2 Состав рынка сотовой связи по версии
Advanced Communications and Media
Таким образом, исследование
финансового состояние является
интересной задачей, так как у
организации определенно
Таблица 1
Анализ состава, структуры и динамики активов организации
(на конец года)
№ п/п |
Разделы, группы статей баланса |
2009 г. |
2010 г. |
2011г. |
Темп роста, % | |||
тыс. руб. |
в % к итогу баланса |
тыс. руб. |
в % к итогу баланса |
тыс. руб. |
в % к итогу баланса | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
Внеоборотные активы |
275 441 112 |
70,89% |
323 534 314 |
82,91% |
375 257 667 |
79,10% |
136,24% |
из них: |
||||||||
1.1 |
Нематериальные активы |
374 533 |
0,10% |
306 634 |
0,08% |
256 682 |
0,05% |
68,53% |
1.2 |
Результаты исследований и разработок |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
1.3 |
Основные средства |
118 599 314 |
30,53% |
97 744 636 |
25,05% |
122 125 099 |
25,74% |
102,97% |
1.4 |
Доходные вложения в материальные ценности |
330 925 |
0,09% |
300 248 |
0,08% |
309 017 |
0,07% |
93,38% |
1.5 |
Долгосрочные финансовые вложения |
129 240 511 |
33,26% |
150 717 709 |
38,62% |
170 122 816 |
35,86% |
131,63% |
1.6 |
Отложенные налоговые активы |
8 301 247 |
2,14% |
6 981 003 |
1,79% |
6 541 387 |
1,38% |
78,80% |
1.7 |
Прочие внеоборотные активы |
18 594 582 |
4,79% |
67 484 084 |
17,29% |
75 902 666 |
16,00% |
408,20% |
2 |
Оборотные активы |
113 086 685 |
29,11% |
66 705 156 |
17,09% |
99 132 629 |
20,90% |
87,66% |
из них: |
||||||||
2.1 |
Запасы |
1 849 462 |
0,48% |
2 400 908 |
0,62% |
1 799 641 |
0,38% |
97,31% |
2.2 |
НДС |
328 029 |
0,08% |
153 678 |
0,04% |
147 767 |
0,03% |
45,05% |
2.3 |
Дебиторская задолженность |
22 461 450 |
5,78% |
25 785 530 |
6,61% |
31 528 874 |
6,65% |
140,37% |
2.4 |
Краткосрочные финансовые вложения |
53 535 072 |
13,78% |
22 885 008 |
5,86% |
9 013 908 |
1,90% |
16,84% |
2.5 |
Денежные средства |
31 055 565 |
7,99% |
9 600 802 |
2,46% |
47 846 480 |
10,09% |
154,07% |
2.6 |
Прочие оборотные активы |
3 857 107 |
0,99% |
5 879 230 |
1,51% |
8 795 959 |
1,85% |
228,05% |
3 |
Всего активов (Итог (валюта) баланса) |
388 527 797 |
100,00% |
390 239 470 |
100,00% |
474 390 296 |
100,00% |
122,10% |
Данные таблицы показывают, что на активы компании ОАО "Мобильные ТелеСистемы" в 2011 году выросли на 85862499 тыс. руб. и на 84288327 по сравнениюпо сравнению соответственно с 2009 и 2010 годом. Наибольшую долю во внеоборотных активах в рассматриваемых периодах составляют долгосрочные финансовые вложения (2009 год - 33,26%, 2010 год - 38,62%, 2011 год -35,86% от валюты баланса. Вторая по величине статья - основные средства (30,53%% в 2009 году, 25,05% в 2010 году, 25,74% в 2011 году от валюты баланса). На прочие внеоборотные активы приходится 75 902 666 тыс. рублей, что составляет 16,00% валюты баланса. В абсолютном выражении сумма прочих внеоборотных активов значительно превышает аналогичные показатели 2009 и 2010 года, но в относительном выражении, данный показатель занимает меньшую долю в валюте баланса, чем в 2010 году (79,10% в 2011 году, 82,91% в 2010 году)
В целом темп роста внеоборотных активов составил 136,76%.
В составе оборотных средств денежные средства являются самым большой статьей и составляют 10,9% от валюты баланса. Вторая по значимости статья - дебиторская задолженность (6,65% к валюте баланса). Исходя из особенностей отрасли, в которой действует организация, уровень запасов довольно мал в отношении к валюте баланса. Суммарно, оборотные активы составили 99 132 629, что составляет только 87,66% от показателя 2009 года. Тем не менее, стоит отметить, что показатель 2011 года значительно выше аналогичного параметра 2010 года, который составил 66 705 156 тыс. руб.
Валюта баланса в 2011 году составила 474 390 296 тыс. руб., что превышает показатель 2009 года на 22,1%.
Таблица 2
Анализ состава, структуры и динамики источников образования имущества (пассивов) организации (на конец года)
№ п/п |
Разделы, группы статей баланса |
2009 г. |
2010г. |
2011г. |
Темп роста, % | |||
тыс. руб. |
в % к итогу баланса |
тыс. руб. |
в % к итогу баланса |
тыс. руб. |
в % к итогу баланса | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
Капитал и резервы |
103 539 923 |
26,65% |
99 806 770 |
25,58% |
102 081 146 |
21,52% |
98,59% |
в т.ч. |
||||||||
1.1 |
Уставный капитал |
199 333 |
0,05% |
199 333 |
0,05% |
206 641 |
0,04% |
103,67% |
1.2 |
Добавочный капитал |
10 796 308 |
2,78% |
10 731 725 |
2,75% |
7 449 170 |
1,57% |
69,00% |
1.3 |
Резервный капитал |
29 900 |
0,01% |
29 900 |
0,01% |
29 900 |
0,01% |
100,00% |
1.4 |
Нераспределенная прибыль |
92 514 382 |
23,81% |
88 845 812 |
22,77% |
94 396 028 |
19,90% |
102,03% |
2 |
Долгосрочные обязательства |
176 948 405 |
45,54% |
212 628 937 |
54,49% |
264 802 998 |
55,82% |
149,65% |
3 |
Краткосрочные обязательства |
108 039 469 |
27,81% |
77 803 763 |
19,94% |
107 506 152 |
22,66% |
99,51% |
В т.ч. |
||||||||
3.1 |
Займы и кредиты |
62 363 647 |
16,05% |
30 584 482 |
7,84% |
47 499 113 |
10,01% |
76,16% |
3.2 |
Кредиторская задолженность |
32 963 427 |
8,48% |
24 193 752 |
6,20% |
32 273 601 |
6,80% |
97,91% |
3.3 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
3.4 |
Доходы будущих периодов |
1 261 804 |
0,32% |
2 535 967 |
0,65% |
2 817 920 |
0,59% |
223,32% |
3.5 |
Резервы предстоящих расходов |
11 432 436 |
2,94% |
20 470 588 |
5,25% |
24 909 829 |
5,25% |
217,89% |
3.6 |
Прочие краткосрочные пассивы |
18 155 |
0,00% |
18 974 |
0,00% |
5 689 |
0,00% |
31,34% |
4 |
Всего пассивов (Итог баланса) |
388 527 797 |
100,00% |
390 239 470 |
100,00% |
474 390 296 |
100,00% |
122,10% |
В т.ч. |
||||||||
4.1 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
18155 |
18974 |
5689 |
||||
5 |
Итого реальные пассивы |
388 509 642 |
390 220 496 |
474 384 607 |
Значение статьи "капитал и резервы" 2011 года сократилось на 1,41% по сравнению с аналогичным параметром на конец 2009 года. Данное явление вызвано значительным сокращением объемов добавочного капитала (69% от показателя 2009 года). Тем не менее, добавочный капитал обладает довольно небольшим удельным весом в валюте баланса, потому его значительное падение компенсируется ростом более весомых показателей, в частности ростом показателя нераспределенной прибыли на 2,03% по сравнению с показателем 2009 года.
Более 55% в валюте баланса составляют долгосрочные обязательства, причем данная статья выросла практически на 50% по сравнению с аналогичным значением 2009 года.
Объем краткосрочных обязательств в 2011 году составил 32273601 тыс. руб., что на 2,09% меньше показателя 2009 года. Сокращение краткосрочных обязательств вызвано значительным сокращением прочих краткосрочных обязательств (составили 31,34% от показателя 2009 года). Однако, аналогично ситуации со статьей "капитал и резервы", отрицательное влияние этого фактора нивелируется значительным ростом доходов будущих периодов (в 2,23 раза по сравнению с уровнем 2009 года).
Валюта баланса в 2011 году составила 474 390 296 тыс. руб., что превышает показатель 2009 года на 22,1%.
Таблица 3.
Расчет собственного капитала в обороте организации (на конец года)
№ п/п |
Показатели |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
Изменение, ± 2011г. от: | |
2009 г. |
2010 г. | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 – й способ расчета |
||||||
1 |
Капитал и резервы |
103 539 923 |
99 806 770 |
102 081 146 |
-1 458 777 |
2 274 376 |
2 |
Доходы будущих периодов |
1 261 804 |
2 535 967 |
2 817 920 |
1 556 116 |
281 953 |
Итого собственного капитала |
104 801 727 |
102 342 737 |
104 899 066 |
97 339 |
2 556 329 | |
3 |
Долгосрочные обязательства |
176 948 405 |
212 628 937 |
264 802 998 |
87 854 593 |
52 174 061 |
4 |
Итого перманентного капитала |
281 750 132 |
314 971 674 |
369 702 064 |
87 951 932 |
54 730 390 |
4 |
Внеоборотные активы |
275 441 112 |
323 534 314 |
375 257 667 |
99 816 555 |
51 723 353 |
5 |
Собственный капитал в обороте (СКО) |
6 309 020 |
-8 562 640 |
-5 555 603 |
-11 864 623 |
3 007 037 |
II способ |
||||||
1 |
Текущие активы |
113 086 685 |
66 705 156 |
99 132 629 |
-13 954 056 |
32 427 473 |
2 |
Текущие пассивы |
106 777 665 |
75 267 796 |
104 688 232 |
-2 089 433 |
29 420 436 |
3 |
Собственный капитал в обороте (СКО) |
6 309 020 |
-8 562 640 |
-5 555 603 |
-11 864 623 |
3 007 037 |
Как видно из таблицы, наблюдается
отрицательная динамика в показателе
собственного капитала в обороте. Однако,
можно судить о наличии положительного
тренда в течение 2011 года, так как
СКО увеличился на 2 725 084 тыс. руб по
сравнению с 2010 годом. Таким образом, можно
сделать вывод, что компания во многом
действует за счет "чужих средств",
что само по себе не
Таблица 4
Состав оборотных активов и источников их формирования, тыс.руб.
Группы и виды оборотных активов |
2009 |
2010 |
2011 |
Изменение 2011 к 2009 |
Источники формирования оборотных активов |
2009 |
2010 |
2011 |
Изменение 2011 к 2009 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1.Оборотные производственные фонды |
6 034 598 |
8 433 816 |
10 743 367 |
4 708 769 |
1.Собственные источники |
104 801 727 |
102 342 737 |
104 899 066 |
97 339 |
1.1. Запасы + НДС – ГП и Товары |
2 177 491 |
2 554 586 |
1 947 408 |
-230 083 |
1.1.Используемые на покрытие оборотных средств |
6 309 020 |
-8 562 640 |
-5 555 603 |
-11 864 623 |
2.Фонды обращения |
107052087 |
58271340 |
88 389 262 |
-18 662 825 |
1.2.Используемые на покрытие внеоборотных активов |
98 492 707 |
110 905 377 |
110 454 669 |
11 961 962 |
2.1.Готовая продукция и товары перепродажи |
0 |
0 |
0 |
0 |
2.Краткосрочные обязательства– |
106 777 665 |
75 267 796 |
104 688 232 |
-2 089 433 |
2.2.Средства в расчетах |
22 461 450 |
25 785 530 |
31 528 874 |
9 067 424 |
2.1.Краткосрочные кредиты |
62 363 647 |
30 584 482 |
47 499 113 |
-14 864 534 |
2.3.Денежные средства |
84 590 637 |
32 485 810 |
56 860 388 |
-27 730 249 |
2.2.Кредиторская задолженность |
32 963 427 |
24 193 752 |
32 273 601 |
-689 826 |
Всего (11 раз.бал.) |
113 086 685 |
66 705 156 |
99 132 629 |
-13 954 056 |
Всего |
113 086 685 |
66 705 156 |
99 132 629 |
-13 954 056 |
Информация о работе Методика факторного анализа производительности труда