Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

Динамику доходов и прибыли представим на рисунке 3.

Рис.3. Динамика доходов и прибыли ООО «РИК» в 2011-2012 гг.

Из рисунка видно. что в связи с предложенными мероприятиями доходы предприятия увеличатся на 15299,9 тыс.руб., а прибыль увеличится на 9893,5 тыс.руб.

Повысятся также показатели: среднегодовая выработка 1 работающего, 1 рабочего, фонд заработной платы персонала.

Затраты на 1 рубль реализации снизятся на 0,1 тыс.руб.

Показатели рентабельности представим на рисунке 4.

Рис.4. Показатели рентабельности ООО «РИК» в 2011-2012 гг.

Из рисунка  видно, что рентабельность продаж в 2012 г. увеличится на 6,4%, а рентабельность  продукции на 8,1%.

Годовой экономический эффект составит 12203,9 тыс.руб., а срок окупаемости инвестиций составит 1 год.

Показатели оборачиваемости представим на рисунке 5.

Рис.5. Показатели оборачиваемости ООО «РИК» в 2011-2012 гг., %

Из рисунка  видно, что коэффициент оборачиваемости  собственного капитала в 2012 г. увеличится на 0,05%, коэффициент оборачиваемости  денежных средств увеличится на 1,51%, коэффициент оборачиваемости оборотных  средств увеличится на 0,6%.

Финансовый  рычаг снизится на 0,2%, финансовая устойчивость повысится на 0,02%, а коэффициент  платежеспособности увеличится на 0,01%.

Таким образом, в результате предложенных мероприятий улучшится  финансовое состояние, что доказывает эффективность их внедрения, а именно: повысятся доходы и прибыль, показатели рентабельности и оборачиваемости.

Вывод:

Экономический эффект от реализации первого мероприятия  составит 2225 тыс.руб., от реализации второго  мероприятия составит 713,1 тыс.руб., от реализации третьего  мероприятия  составит 1899 тыс.руб., от реализации четвертого  мероприятия составит 219,6 тыс.руб., от реализации пятого мероприятия составит 6852 тыс.руб., от реализации шестого мероприятия  составит 295,2  тыс.руб. Итак, все предложенные мероприятия для ООО «РИК» мероприятия являются экономически эффективными. Годовой экономический эффект составит 12203,9 тыс.руб.

В результате предложенных мероприятий улучшится финансовое состояние, что доказывает эффективность  их внедрения, а именно: повысятся  доходы и прибыль, показатели рентабельности и оборачиваемости.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Под финансовым состоянием предприятия понимается его способность финансировать свою деятельность. К внешним факторам, оказывающим сильное влияние на финансовое  состояние предприятия, относятся: размер и структура потребностей населения; уровень доходов и накоплений населения; политическая стабильность и направленность внутренней политики; развитие науки и техники, уровень культуры, проявляющейся в привычках и нормах потребления, предпочтениях одних товаров и отрицательном отношении к другим. Внутренние факторы включают: стратегию предприятия, принципы деятельности фирмы, ресурсы и их использование, качество и уровень маркетинга.

Практика финансового  анализа уже выработала основные виды анализа (методику анализа) финансовых отчетов: горизонтальный (временной) анализ; вертикальный (структурный) анализ; трендовый  анализ; анализ относительных показателей (коэффициентов); сравнительный (пространственный) анализ;  факторный анализ.

Методика оценки финансового  состояния предприятия включает: анализ имущественного положения;  анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности; анализ деловой активности; анализ финансовых результатов. На основании данного алгоритма будет проведен анализ финансового состояния ООО «РИК» в следующей главе дипломного проекта.

Основной деятельностью  ООО «РИК» является серийное производство корпусной (спальни, прихожие, гостиные группы, кабинеты, столы журнальные) и мягкой мебели из массива дерева ценных пород. Продукция фабрики  отличается высоким качеством и  надежностью, отличным соотношением цены и характеристик мебели. Цены устанавливаются  исходя из издержек производства и  на основе анализа цен конкурентов (не выше чем у ближайших конкурентов). Потенциальными покупателями являются как физические так и юридические лица (как крупные так и мелкие предприятия). В ООО «РИК» используется канал нулевого уровня (называемый также каналом прямого маркетинга), который состоит из производителя, реализующего услуги непосредственно потребителям. Предприятие состоит из двух основных подразделений. Организационный сектор обеспечивает общее руководство фирмой, изучение спроса и сбыт готовой продукции, управление финансовыми потоками. Производственный сектор - непосредственно изготавливающий продукцию фирмы.

Управление в ООО «РИК» осуществляется административными методами (основанными на дисциплине, власти, взысканиях), экономическими и социально-психологическими методами. Мотивации персонала отводится значительная роль, для повышения эффективности работы персонала, руководство ООО «РИК» использует систему премий или аккордную систему оплаты труда. В целом для каждого сотрудника мебельной фабрики ООО «РИК» предоставляются комфортные условия труда. Численность предприятия составляет 62 человека. Организационная структура управления ООО «РИК» является линейно-функциональной. В структуре персонала наибольший удельный вес составляют рабочие. Больший процент руководителей в ООО «РИК» составляют менеджеры низового уровня 74%. У большинства руководителей высшее образование, у всех образование профильное, 2-е имеют ученую степень.

В активах ООО «РИК»  в 2009-2011 гг. преобладали оборотные  активы. Анализ финансовой устойчивости предприятия, ликвидности и платежеспособности показал что в 2010-2011 гг. выявлено неустойчивое финансовое состояние, при котором предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Расчет ликвидности баланса ООО «РИК»   за 2009-2011 гг. показал, что баланс является не достаточно ликвидным и существует угроза снижения финансовой устойчивости. В 2010-2011г. ухудшаются относительные показатели финансовой устойчивости предприятия, ликвидности и платежеспособность. Большинство коэффициентов не соответствуют нормативным. Анализ деловой активности и финансовых результатов ООО «РИК» за 2009-2011 гг. выявил понижение всех показателей деловой активности, понижение показателей рентабельности активов и капитала,  повышение показателей рентабельности продукции и продаж.

Анализ показал, что необходимо разработать меры по улучшению финансового  состояния ООО «РИК».

Для улучшения финансового состояния ООО «РИК» предлагается внедрение следующих мероприятий: введение системы скидок за ускоренную оплату на основании анализа дебиторов, введение должности внутреннего аудитора, разработка системы мотивации работников за экономию производственных издержек, снижение потребления электроэнергии - внедрение системы энергетического менеджмента, контроль использования элементов коммуникационного комплекса, проведение профессиональных конкурсов.

Для совершенствования учета расходов на предприятии предлагается автоматизация учета затрат посредством внедрения нового программного обеспечения - системы Галактика ERP. Использование Контура планирования и управления затратами и производством в целом, системы Галактика ERP позволяет в едином информационном пространстве грамотно реализовывать управление и планирование производственной деятельности; контролировать издержки; эффективно управлять себестоимостью; получать своевременную и достоверную оценку планируемого и фактического производственного результата.

Для совершенствования сбытовой деятельности необходимо внести изменения в типовой договор поставки – дополнить его пунктом о скидке за ускоренную оплату товара. В связи с тем, что будет введена новая должность бухгалтер-аудитор, необходима разработка должностной инструкции для данной должности. Предлагается разработать «Положение о премировании работников ООО «РИК» за финансовые результаты деятельности предприятия»  и внести изменения в Положение об оплате труда в ООО «РИК», а именно в п. 3 Положения об оплате труда в ООО «РИК» «Премирование за основные результаты деятельности» необходимо добавить ссылку на «Положение о премировании работников ООО «РИК» за финансовые результаты деятельности предприятия»: «Условия премирования, круг премируемых работников, показатели премирования  и размеры премий устанавливаются «Положение о премировании работников ООО «РИК» за финансовые результаты деятельности предприятия».

Экономический эффект от реализации первого мероприятия  составит 2225 тыс.руб., от реализации второго  мероприятия составит 713,1 тыс.руб., от реализации третьего  мероприятия  составит 1899 тыс.руб., от реализации четвертого  мероприятия составит 219,6 тыс.руб., от реализации пятого мероприятия составит 6852 тыс.руб., от реализации шестого мероприятия  составит 295,2  тыс.руб. Итак, все предложенные мероприятия для ООО «РИК»  мероприятия являются экономически эффективными. Годовой экономический  эффект составит 12203,9 тыс.руб.

В результате предложенных мероприятий улучшится финансовое состояние, что доказывает эффективность  их внедрения, а именно: повысятся  доходы и прибыль, показатели рентабельности и оборачиваемости.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативно-правовые источники

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) – М.: Приор, 2012.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ,  часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ и  часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ (с изменениями от  14, 22, 23 июля 2008 г.) – М.: Приор, 2012.
3. Трудовой кодекс Российской Федерации  от 30.12.2001 N 197-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.12.2001) (ред. от 25.11.2009) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2010) – М.: Приор, 2012.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 22, 23 июля 2008 г. – М.: Приор, 2012.

Учебники, монографии, брошюры

5. Абрютина М.С. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия.- М.: ДИС, 2009.-180 с.
6. Артеменко В.Г. Финансовый анализ: учебное пособие. – М.: ДИС НГАЭиУ, 2009. – 710 с.
7. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости и процедуры, связанные с банкротством. – М.: Ось, 2009. – 465 с.
8. Баканов М.И. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник.-М.: Финансы и статистика, 2009.-210 с.
9. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 2010.  – 349 с.
10. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: учебник для вузов. - М.: ИНФРА-М, 2011. – 240 с.
11. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. – К.: Ника-Центр, Эльга, 2010. – 720 с.
12. Бородина Е.И. Финансы предприятий. - М.: Банки и биржи, 2009.-311 с.
13. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2011. – 432 с.
14. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2011. – 427 с.
15. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами / Под ред. И.И. Елисевой. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 127 с.
16. Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие. - М.: КноРус, 2011. – 563 с.
17. Герчикова И.Н. Финансовый менеджмент. – М.: Инфра-М, 2011. – 540 с.
18. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: учебник для вузов, 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 615 с.
19. Грачев, А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: учебно-практическое пособие. – М.: Финпресс, 2010. – 440 с.
20. Гребнев А.И. Экономика предприятия: учебник. – М.: Экономика, 2011. – 385 с.
21. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. Учебное пособие. - М.: «Финансы и статистика», 2008.- 233 с.
22. Дубровский В.Ж. Экономика и управление предприятием/ Дубровский В.Ж., Чайкин Б.И. - М.: Инфра-М, 2009.- 310 с.
23. Ермолович Л.Л. Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия.- М.:Наука, 2008.-399 с.
24. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2008.- 416 с.
25. Забелина О.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие. - М.: Экзамен, 2010. – 224 с.
26. Ионова А.Ф. Финансовый анализ. - М.: ТК Велби, Проспект, 2011. –  624 с.
27. Ковалев А.М. Финансы предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2009.-104 с.
28. Количественные метода финансового анализа / под ред. С. Дж. Брауна и  М. П. Крицмена. - М.: ИНФРА-М, 2008.-210  с.
29. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия.- М: ДИС, 2008.- 107 с.
30. Русак Н.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования.- М.: Высшая школа, 2008.-100 с.
31. Рындин А.Г. Организация финансового менеджмента на предприятии. - М.: Русская деловая литература, 2009.-108 с.
32. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.- М.: ИНФРА-М, 2008.- 350 с.
33. Савицкая Г.В. Анализ эффективности и рисков предпринимательской деятельности: методологические аспекты Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2008.- 389 с.
34. Семенов В. М., Баев И. А., Терехов С. А. и др. Экономика предприятия. — М.: Центр экономики и маркетинга, 2008. — 184 с.
35. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 304 с.
36. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / под ред. Е.И. Шохина. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008. – 391 с.
37. Финансы: Учебник / В.М. Родионова, Ю.Я. Вавилов. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 299 с.
38. Хелферт Э. Техника финансового анализа / под ред. Л.П. Белых. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2009. – 311 с.
39. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа.- М.: ИНФРА-М, 2008. - 199 с.

Периодические издания

40. Бобровская Н.А. Экономический анализ предприятия // Экономист.-2011.- № 8.
41. Борисович Л.П. Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия // Консультант. - 2011.- № 8.
42. Верещак В.В. Экономический анализ финансового положения предприятия // Экономист.- 2011.- №12.
43. Гончаров А.И. Долговые индикативные методы диагностики и восстановления платежеспособности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. - 2011. - № 4.
44. Григорьев Ю.А. Проблемы определения платежеспособности предприятия // Консультант.- 2011.- № 23.
45. Зусманович К. Основы теории бюджетирования // Библиотека GAAP. - 2011. - №2.
46. Киперман Г.А. Управление дебиторской задолженностью //Финансовая газета. Региональный выпуск.- 2011. -№12.

Электронные ресурсы

47. Энтин А.Р. Управление издержками предприятия и анализ безубыточности: Интернет журнал «Менеджмент»- Режим доступа: www.cfin.ru/management/costing, свободный - Загл. с экрана.
48. Юров П.А. Стратегия управления прибыльностью коммерческого предприятия: Интернет журнал «XServer.ru» - Режим доступа: http://www.xserver.ru/user/pkpri/4.shtml, свободный - Загл. с экрана.
49. Яковлев А.К. Управление прибылью предприятия:  Интернет журнал «Финансы предприятий» - Режим доступа: www.financial-lawyer.ru-, свободный-Загл. с экрана.
50. Яшин А.Н. Прибыль предприятия: Интернет журнал «Экономический факультет» - Режим доступа: books.efaculty.kiev.ua/finpd/1/r4/, свободный - Загл. с экрана.

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение  А

Алгоритм  анализа финансового состояния

Показатели	Формулы	Пояснения
1	2	3
1. Анализ имущественного положения
Горизонтальный анализ	∆Аi=А2 -А1,   ∆Пi=П2 -П1     ТрАi= , ТрПi=	Анализируя динамический ряд абсолютного  изменения показателей, определяем направление развития (рост, снижение). Темп роста показывает, сколько процентов составляет сопоставляемый уровень к базисному или предыдущему  уровню ряда динамики и позволяет  определить направления и характер относительного изменения показателя.
Вертикальный анализ	дАi= , дПi=	С помощью вертикального анализа  изучается структура финансов предприятия, а также источники их формирования, когда суммы по отдельным статьям  или разделам берутся в процентах  к валюте баланса
2. Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности
Излишеек  или неедостаток собствеенных оборотных среедств	Фс= СОС–З	S = {1,1,1}- абсолютная независимость финансового состояния. Все займы для покрытия запасов полностью покрываются собственными оборотными средствами, то есть нет зависимости от внешних кредиторов. S = {0,1,1}- нормальная независимость финансового состояния. Для покрытия запасов используются нормальные источники покрытия Нормальная зависимость финансового состояния гарантирует платежеспособность S = {0,0,1}- неустойчивое финансовое состояние. Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.
Излишеек  или неедостаток  собствеенных и долгосрочных заеемных источников формирования запасов и затрат	Фт= КФ – З
Излишеек  или неедостаток  собствеенных и долгосрочных заеемных источников формирования запасов и затрат	Фт= КФ – З