Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

В 2010 г. темп роста коэффициента  оборачиваемости собственного капитала составил 11,5%, темп роста коэффициента  оборачиваемости совокупного капитала составил 27,4%, темп роста коэффициента  оборачиваемости денежных средств  составил 153,2%, темп роста коэффициента  оборачиваемости оборотных средств  составил 48,4%.

В 2011 г. темп роста коэффициента  оборачиваемости собственного капитала составил 89,3%, темп роста коэффициента  оборачиваемости совокупного капитала составил 64,4%, темп роста коэффициента  оборачиваемости денежных средств  составил 57,7%, темп роста коэффициента  оборачиваемости оборотных средств  составил 56,3%.

Динамику изменения показателя чистой прибыли рассчитаем по формуле (24).

∆ЧП_{(2010 г.)}=488-492=-4 тыс.руб.

∆ЧП_{(2011 г.)}=1028-488=540 тыс.руб.

Коэффициент рентабельности активов рассчитаем по формуле (25).

К_{обс(2009 г.)}= =0,14.

К_{обс(2010 г.)}=   =0,02.

К_{обс(2011 г.)}=   =0,03.

Коэффициент рентабельности собственного капитала рассчитаем по формуле (26).

К_{обс(2009 г.)}= =0,84.

К_{обс(2010 г.)}=   =0,06.

К_{обс(2011 г.)}=   =0,1.

Сведем показатели в таблицу 12.

Таблица 12

Финансовые  результаты ООО «РИК» за 2009-2011 гг.

 

 

 

 

 

Показатель	Период			Изменение		Изменение
				2010 г. к 2009 г.		2011 г. к 2010 г.
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолют-ное	Относи-тельное,	Абсолют-ное	Относительное, %
					%
1	2	3	4	5	6	7	8
Прибыль от реализации	615	610	1285	-5	-0,8	675	110,7
Чистая прибыль	492	488	1028	-4	-0,8	540	110,7
Коэффициент рентабельности активов	14,3	2,2	3,0	-12,08	-84,3	0,73792	32,8
Коэффициент рентабельности собственного капитала	84,4	5,6	10,2	-78,83	-93,4	4,68148	84,2

 

Чистая прибыль в 2010 г. незначительно снизилась на 4 тыс.руб. (темп роста составил 99,2%). А в 2011 г. увеличилась на 540 тыс.руб. (темп роста составил 210,7%). Это положительно характеризует рабоу предприятия в 2011 г. За 2009-2011 гг. понизились показатели рентабельности активов и капитала. Таким образом, в активах ООО «РИК» в 2009-2011 гг. преобладали оборотные активы. Анализ финансовой устойчивости предприятия, ликвидности и платежеспособности показал что в 2010-2011 гг. выявлено неустойчивое финансовое состояние, при котором предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Расчет ликвидности баланса ООО «РИК»   за 2009-2011 гг. показал, что баланс является не достаточно ликвидным и существует угроза снижения финансовой устойчивости. В 2010-2011г. ухудшаются относительные показатели финансовой устойчивости предприятия, ликвидности и платежеспособность. Большинство коэффициентов не соответствуют нормативным. Анализ деловой активности и финансовых результатов ООО «РИК» за 2009-2011 гг. выявил понижение всех показателей деловой активности, понижение показателей рентабельности активов и капитала.

2.3. Проблемы  финансово-хозяйственной деятельности  ООО «РИК»

 

Проблема укрепления финансового  состояния многих существующих предприятий  различных отраслей хозяйства и  сфер деятельности становится достаточно актуальной на данный момент времени. Сотни банков и других финансовых компаний, тысячи производственных и  коммерческих фирм, особенно мелких и  средних, уже прекратили свое существование. Анализ показал, что главной причиной этого оказалось неумелое управление ими, т.е. низкая квалификация большинства финансовых служб как среднего, так и высшего звена, а во многих предприятиях их просто нет.

Необходимо довериться более  компетентным специалистам - по экономическим  и финансовым вопросам, по маркетинговым  исследованиям, планированию финансов и т. д. - значит определить цель, знать  и трезво оценивать имеющиеся  ресурсы и уметь использовать их для достижения целей, уметь формировать  задачу, доводить её до непосредственного  исполнителя и контролировать исполнение, уметь принимать решения, планировать, управлять, анализировать. Здесь недостаточно одной интуиции и даже таланта, нужны  знания.

Рассмотрим общие проблемы предприятий, связанные с организацией управления, узкие места и проблемные области, их взаимосвязь и влияние  на финансовый результат предприятия. Можно выделить несколько таких  проблемных областей, - на уровне маркетинга, сбыта, производства, снабжения. Практически  все они приводят к следующим  основным проблемам: завышенным запасам  сырья, материалов, незавершенного производства, готовой продукции, росту себестоимости  и потере доли рынка, которые, в свою очередь, приводят к уменьшению оборотных  средств, потере и недополучению  прибыли. Давайте проследим несколько  причинно-следственных цепочек. Неточности прогноза и прием заказов клиентов без учета возможностей и графиков производства ведет как к частому  изменению плана продаж, так и  необходимости перепланирования производства. Частные перепланирования производства ведут к тому, что отдел материально-технического снабжения создает буферные запасы сырья и материалов, а увеличение запасов сырья и материалов ведет  к уменьшению оборотных средств (извечная проблема предприятий - нехватка денежных средств). Увеличению запасов  сырья и материалов также «способствует» применяемая несовершенная методика пополнения запасов.

Частое перепланирование производства также приводит к тому, что производство лихорадит, сроки  выполнения заказов срываются. Срыв сроков выполнения заказов, с одной стороны, ведет к увеличению запасов незавершенного и, опять таки, к уменьшению оборотных средств. С другой стороны - к изменению заказов или отказу клиентов от заказов. Следствием этого является изменение плана продаж, увеличение запасов готовой продукции и уменьшение оборотных средств. На этом примере уже видно образование замкнутого причинно-следственного круга, который с каждым оборотом усиливает давление на предприятие. Следующее следствие частых изменений производственного плана - частые переналадки, а это - дополнительные затраты и увеличение себестоимости. Увеличение себестоимости - значит потеря, недополучение прибыли.

Как видим, основным узким  местом, эскалирующим исходные проблемы на другие уровни, является планирование и управление производством. Итак, проанализировав  шаг за шагом финансовую деятельность предприятия можно выявить как  положительные моменты в деятельности предприятия, так и отрицательные. «Увидеть проблему не главное, самое  главное как ее решить на благо  предприятия…»

Капитал предприятия сформирован  за счет уставного капитала и кредиторской задолженности, ни краткосрочные, ни долгосрочные заемные средства не привлекались, причем, если сопоставить это с  достаточно большим запасом финансовой устойчивости предприятия «Ольвия», можно сделать вывод о неэффективной  финансово-кредитной политики предприятия.

- Размещен капитал также  неэффективно, так как большую  его долю занимает дебиторская  задолженность, необходимо предпринимать  меры по своевременному ее  востребованию.

Надо заметить, что привлечение  заемных средств в оборот предприятия - явление нормальное. Это содействует  временному улучшению финансового  состояния при условии, что они  не замораживаются на продолжительное  время в обороте и своевременно возвращаются.

В активах ООО «РИК»  в 2009-2011 гг. преобладали оборотные  активы. Анализ финансовой устойчивости предприятия, ликвидности и платежеспособности показал что в 2010-2011 гг. выявлено неустойчивое финансовое состояние, при котором предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Расчет ликвидности баланса ООО «РИК»   за 2009-2011 гг. показал, что баланс является не достаточно ликвидным и существует угроза снижения финансовой устойчивости. В 2010-2011г. ухудшаются относительные показатели финансовой устойчивости предприятия, ликвидности и платежеспособность. Большинство коэффициентов не соответствуют нормативным. Анализ деловой активности и финансовых результатов ООО «РИК» за 2009-2011 гг. выявил понижение всех показателей деловой активности, понижение показателей рентабельности активов и капитала,  повышение показателей рентабельности продукции и продаж.

Представим выявленные недостатки и рекомендуемые методики в таблице 13.

Таблица 13 

Выявленные  недостатки и рекомендуемые методики

Выявленные недостатки	Причины выявленных проблем	Рекомендуемые методики
1. Неустойчивое финансовое состояние. 2. Баланс является не  достаточно ликвидным и существует  угроза снижения финансовой устойчивости. 3. Снижение показателей  финансовой устойчивости предприятия,  ликвидности и платежеспособности. 4. Понижение всех показателей деловой активности. 5. Понижение показателей  рентабельности активов и капитала.	1.Не эффективная система контроля  за дебиторской и кредиторской  задолженностью. 2. Отсутствие системы  стимулирования работников за  экономию производственных затрат. 3. Отсутствие эффективной  системы контроля над финансовой  и бухгалтерской службой на  предприятии. 4. Отсутствие эффективной  системы стимулирования персонала  к достижению высоких результатов  в своей профессиональной деятельности. 5. Отсутствия контроля  эффективности использования элементов коммуникационного комплекса	1. Введение системы скидок за  ускоренную оплату на основании  анализа дебиторов. 2. Введение должности  внутреннего аудитора. 3.Совершенствование системы  мотивации работников. 4. Снижение потребления  электроэнергии - внедрение системы  энергетического менеджмента. 5. Контроль использования  элементов коммуникационного комплекса. 6. Проведение профессиональных  конкурсов.

 

Таким образом, для улучшения  финансового состояния ООО «РИК» предлагается внедрение нескольких мероприятий. Более подробно данные мероприятия будут рассмотрены в следующей главе работы.

Вывод:

Основной деятельностью  ООО «РИК» является серийное производство корпусной (спальни, прихожие, гостиные группы, кабинеты, столы журнальные) и мягкой мебели из массива дерева ценных пород. Продукция фабрики  отличается высоким качеством и  надежностью, отличным соотношением цены и характеристик мебели. Цены устанавливаются  исходя из издержек производства и  на основе анализа цен конкурентов (не выше чем у ближайших конкурентов). Потенциальными покупателями являются как физические так и юридические  лица (как крупные так и мелкие предприятия). В ООО «РИК» используется канал нулевого уровня (называемый также каналом прямого маркетинга), который состоит из производителя, реализующего услуги непосредственно  потребителям. Предприятие состоит из двух основных подразделений. Организационный сектор обеспечивает общее руководство фирмой, изучение спроса и сбыт готовой продукции, управление финансовыми потоками. Производственный сектор - непосредственно изготавливающий продукцию фирмы.

Управление в ООО «РИК» осуществляется административными методами (основанными на дисциплине, власти, взысканиях), экономическими и социально-психологическими методами. Мотивации персонала отводится значительная роль, для повышения эффективности работы персонала, руководство ООО «РИК» использует систему премий или аккордную систему оплаты труда. В целом для каждого сотрудника мебельной фабрики ООО «РИК» предоставляются комфортные условия труда. Численность предприятия составляет 62 человека. Организационная структура управления ООО «РИК» является линейно-функциональной. В структуре персонала наибольший удельный вес составляют рабочие. Больший процент руководителей в ООО «РИК» составляют менеджеры низового уровня 74%. У большинства руководителей высшее образование, у всех образование профильное, 2-е имеют ученую степень.

В активах ООО «РИК»  в 2009-2011 гг. преобладали оборотные  активы. Анализ финансовой устойчивости предприятия, ликвидности и платежеспособности показал что в 2010-2011 гг. выявлено неустойчивое финансовое состояние, при котором предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования. Расчет ликвидности баланса ООО «РИК»   за 2009-2011 гг. показал, что баланс является не достаточно ликвидным и существует угроза снижения финансовой устойчивости. В 2010-2011г. ухудшаются относительные показатели финансовой устойчивости предприятия, ликвидности и платежеспособность. Большинство коэффициентов не соответствуют нормативным. Анализ деловой активности и финансовых результатов ООО «РИК» за 2009-2011 гг. выявил понижение всех показателей деловой активности, понижение показателей рентабельности активов и капитала,  повышение показателей рентабельности продукции и продаж.

Анализ показал, что необходимо разработать меры по улучшению финансового  состояния ООО «РИК».

 

 

 

ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ  ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «РИК»

3.1. Мероприятия по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Разработаем мероприятия по улучшению финансового состояния ООО «РИК».

1. Введение системы  скидок за ускоренную оплату  на основании анализа дебиторов.

Этапы данного мероприятия  представим на рисунке 2.

 

Рис.2. Этапы введения системы скидок за ускоренную оплату на основании анализа дебиторов

Рассмотрим эти мероприятия.

1. Формирование резерва  по сомнительным долгам. Резерв  по сомнительным долгам создается  на основе проведенной инвентаризации  дебиторской задолженности организации. 

Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному  долгу в зависимости от финансового  состояния должника и оценки вероятности  погашения долга полностью или  частично.

Если до конца отчетного  года, следующего за годом создания резерва сомнительных долгов, резерв в какой-либо части не будет использован, неизрасходованные суммы присоединяются при составлении бухгалтерского баланса на конец отчетного года к финансовым результатам.

Для обобщения информации о резервах по сомнительным долгам предназначен счет 63 "Резервы по сомнительным долгам".

На сумму создаваемых  резервов делаются записи по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и  кредиту счета 63 "Резервы по сомнительным долгам". При списании невостребованных долгов, ранее признанных организацией сомнительными, записи производятся по дебету счета 63 в корреспонденции  с соответствующими счетами учета  расчетов с дебиторами.

Присоединение неиспользованных сумм резервов по сомнительным долгам к прибыли отчетного периода, следующего за периодом их создания, отражается по дебету счета 63 и кредиту счета 91. Аналитический учет по счету 63 ведется  по каждому созданному резерву.

2. Ведение реестра старения.

Методом оценки качества и контроля дебиторской  задолженности является реестр «старения» счетов дебиторов, где все счета  дебиторов предприятия ранжируются  по убыванию величины задолженности.

Основным инструментом контроля дебиторской задолженности служит реестр старения дебиторской задолженности.  Реестр старения представляет собой  Таблицу 14, содержащую неоплаченные суммы счетов, которые группируются по периодам просрочки платежа.

Группировка осуществляется исходя из политики компании в области  кредитования контрагентов.