Оценка эффективности использования финансовой аренды(лизинга) в деятельности ООО «ДорТех»

Функции финансовой службы в организации выполняет  бухгалтерия ООО «ДорТех».

Главным нормативным  документом на основании, которого ведется  бухгалтерский учет, является учетная  политика предприятия, которая вводится в действие ежегодно приказом директора ООО «ДорТех».

Организационная структура ООО «ДорТех» представлена на рисунке 2.1.

 

Рисунок 2.1 – Организационная структура ООО «ДорТех»

На  ООО «ДорТех» финансовой отчетностью является бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Они составляются на 31 декабря каждого года, также сдаются промежуточные отчеты за квартал, полугодие и 9 месяцев.

К доходам ООО  «ДорТех» относятся:

• Доходы от предоставления в аренду специализированной дорожной и строительной техники и доходы от реализации услуг по обслуживанию техники.

Факторами, влияющими  на финансовые результаты деятельности организации, являются:

• себестоимость реализации техники в аренду, внереализационные расходы, проценты по кредитам, командировочные расходы, штрафы и пени, уплачиваемые в бюджет.

ООО «ДорТех» ведет бухгалтерский учет: с 2006 по2009гг. по упрощенной системе налогообложения, с 2009г. по обычной системе налогообложения и представляет финансовую отчетность в порядке, установленном действующим законодательством.

Также общество уплачивает в бюджет налоги по общепринятой системе налогообложения:

• налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, налог на имущество, выплаты в социальные фонды с ФОТ.

Все основные средства на ООО «ДорТех» делятся на следующие группы:

• здания, машины и оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь, прочие основные фонды, сооружения.

К оборотным  средствам ООО «ДорТех» относятся:

• Налог на добавленную стоимость;
• Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты);
• Денежные средства.

          Для оценки активности развития  предприятии я рассмотрим изменение  объема оказываемых услуг за  период 2008-2011г. данные сведем в  таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Объем и структура услуг и работ ООО«ДорТех»

Наименование  работ и услуг	Объем оказываемых  услуг, тыс.руб				Структура работ  и услуг на конец 2011г.
	2008г.	2009г.	2010г.	2011г.
Консультационные  услуги	-	421	850	903	0,93
Составление проекта  строительных работ	-	780	978	998	1,03
Подбор спец.техники	-	840	902	945	0,97
Обслуживание  спец.техники	-	3980	12780	12980	13,36
Услуги фоонтального погрузчика	-	-	11208	22570	23,24
Аренда экскаваторов (рытье котлованов, троншей, ям)	-	7380	32870	55740	57,38
Работа автокрана	-	-	-	3000	3,09
Итого, тыс.руб.	-	13401	59788	97136	100

 

Для того чтобы  дать производственную характеристику данного предприятия рассмотрим основные экономические показатели, характеризующие его деятельность.

Данные по показателям  за период с 2008 по 2011гг. приведены  в таблице 2.3.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.3 - Основные экономические показатели ООО «ДорТех» за 2008-2011гг.

 

Наименование  показателя	2008 год	2009 год		2010 год	2011 год	Изменения
						Абсолютное 2009-2010	Абсолютное 2010-2011	Относительное 2009-2010,%	Относительное 2010-2011,%
А	1	2		3	4	5	6	7	8
Валовая прибыль,тыс.руб.	-	13401		59788	97136	46387	37348	346,15	62,47
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.	-	769,5		3030	6727,5	2260,5	3697,5	293,76	122,03
Численность работников, чел.	2	10		12	19	2	7	20	58,3
Среднемесячная  заработная плата, тыс.руб.	10	24,0		25,6	34,85	1,6	9,25	6,67	36,13
Фондоотдача, тыс.руб.	-	17,41		19,73	14,44	2,32	-5,25	13,25	-26,61
Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	-	76,95		252.5	354,08	175,55	101,58	228,14	40,23
Прибыль(убыток), тыс.руб.	-	(71)	720		1604	791	884	1114	122,78
Рентабельность, %	-	(0,52)	1,21		1,65	1,73	0,44

Из данных таблицы 2.3 можно сказать об интенсивном пути развития изучаемого предприятия. В динамике практически все основные показатели растут, причем в значительных размерах.

В 2010 году рост валовой продукции составил 46387 тыс.руб.  и среднегодовой стоимости основных производственных фондов 2260,5 тыс.руб., а в 2011 году по сравнению с 2010 – 37348 тыс.руб. и 3697,5 тыс.руб. ссответственно.

Благоприятное и эффективное  использование активов предприятия  позволило значительно увеличить  размер заработной платы, в 2011 году среднемесячная заработная плата увеличилась на 9,25%.

Фондоотдача на конец 2011 года значительно снизилась по сравнению с 2009 и 2010 годами, это объясняется тем, что рост валовой продукции был намного ниже, чем рост среднегодовой стоимости ОФ.

В 2008 году можно  также отметить значительный рост таких  показателей, как фондовооруженность (увеличение на 228% по сравнению с 2010 г.), прибыль (увеличение на 122,78%) и рентабельность продаж (увеличение на 0,44 по сравнению с 2010 г.).

 

2.2. Анализ показателей деятельности и финансового состояния ООО «ДорТех» 

Под финансовым состоянием предприятия (ФСП) понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Анализ финансового состояния  ставит перед собой следующие  задачи:

• идентифицировать финансовое положение;
• выявить изменения в финансовом состоянии в пространственно -временном разрезе;
• выявить основные факторы, вызвавшие изменения в финансовом состоянии;
• спрогнозировать основные тенденции в финансовом состоянии.

Анализ  финансового состояния проводился на основании официальной бухгалтерской отчетности за 2008-2011 гг., представленной в приложениях 1-8.

На данных аналитической  таблицы 2.4, представленной в приложении 9, можно сделать следующие выводы:

-В стуктуре  активов наибольший удельный  вес занимает основные средства  и дебиторская задолженность,  расчеты по которой ожидаются в течение 12 месяцев. На 2009 год эти показатели составляли 50,02 и 29,51 % соответственно., на конец 2011 года эти показатели составляли 38,84 и 39,79%.

-В структуре  актива баланса значительный  удельный вес занимают внеоборотные  активы –на конец 2009 г.-50,18%,, а на конец 2011г-38,88%.,  что в целом характеризует бизнес как достаточно надежный, устойчивый и имеющий долгосрочные цели.

 

-Активы предприятия  увеличились с 2009- на конец  2011 на 817,15%. В 2011 году это обусловлено  снижением дебиторской задолженности и одновременным увеличением доли основных средств с 18,94% в 2010г до 38,84 в 2011. Следует отметить большой удельный вес дебиторской задолженности в 2010г.-68,75%, что могло быть вызвано увеличением доли авансовых платежей от покупателей. К концу периода 2011г организация значительно снижает дебиторскую задолженность, что положительно характеризует ликвидность оборотных активов организации.

-Наличие у предприятия краткосрочных финансовых вложений оценивается положительно, т.к. эти оборотные средства ликвидные и доходны, но  наиболее ликвидные активы – это денежные средства.

-В структуре  актива баланса обращает на  себя внимание значительное увеличение  на 1603%(в 2009г -241 тыс.руб, в 2011 – 4105тыс.руб) денежных средств  предприятия. Изменение величины денежных средств нельзя оценить однозначно. С одной стороны, это может говорить о повышении ликвидности баланса, с другой стороны, эти денежные средства могут быть не направлены в производство, т.е. «не работать».

-В структуре актива баланса изменение стоимости внеоборотных активов значительно (479%), которое произошло в основном за счет увеличения доли основных средств в 5 раз за период 2009-11гг.. Это свидетельствует о развитии и расширении предприятия путем капитальных вложений в основные средства.

-Следует отметить, что у предприятия отсутствуют отложенные налоговые активы, т.е.  предприятие успешно выполняет свои налоговые обязательства.

-Наибольший  прирост в оборотных активах(+14,4%) связан с увеличением в отчетном  периоде дебиторской задолженности на 27,5% в связи с частичной невыплатой денежных средств покупателями и заказчиками.

-Общая стоимость имущества возросла за 2010 год на 2982 тыс.руб.,а за 2011 год - на 4413 тыс.руб. или 97,6%, что свидетельствует о развитии хозяйственной деятельности данного предприятия;

Наглядно состав актива баланса на конец 2011гг. можно увидеть на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 – Структура актива баланса на конец 2011г.

Также по данным форм № 1 за 2009-2011 гг. составим анализ пассивов ООО «ДорТех», который представлен в таблице 2.5.

На основе данных аналитической таблицы, расположеной в приложении 10 можно сделать следующие выводы.

Наибольшую  долю в структуре пассивов на конец  всех периодов периода занимают краткосрочные  обязательства (2010-97,84%,2011г-96,01%). За отчетный период доля капитала и резервов в структуре предприятия увеличилась в целом на 1603%, но данное повышение не способствовало значительному увеличению доли капитала и резервов в структуре пассива, на конец 2011г они занимали 3,99 % всего пассива, а  доля краткосрочных обязательств увеличились, что отрицательным образом сказывается на финансовом состоянии предприятия.

Следует отметить, что предприятие не имеет долгосрочных займов и кредитов и отложенных налоговых  обязательств. Что в целом характеризует предприятие, как надежного заемщика.

В период с 2009 года на конец 2011года на 603,85% увеличились  краткосрочные обязательства в  том числе. При этом плечо финансового  рычага, т.е. коэффициент соотношения  заемных и собственных средств, в 2011 г. составило 24,09(стр.590+стр.690/стр490), что говорит о высоком риске предприятия и недостатке собственного капитала для погашения кредиторской задолженности.

1. Пассивная часть баланса на конец 2010 и 2011 года характеризуется преобладающим удельным весом краткосрочных обязательств.
2. Доля кредиторской задолженности поставщикам и др. увеличилась на 621,61 % или на 18147 тыс.руб.за анализируемый период, что говорит о том, что предприятие делает больший упор при финансировании своей деятельности на заемные средства.
3. В целом наблюдается низкая автономия предприятия - низкий удельный вес собственного капитала и высокая степень использования заемных средств.

 

Рисунок 2.2 – Структура пассива баланса на конец 2011г.

 Анализ ликвидности  баланса сводится к проверке  того, покрываются ли обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств.

Из сравнительного аналитического баланса выделяются наиболее важные показатели для анализа  ликвидности баланса.

На основе проведенного анализа, представленного в таблице 2.6 в приложении 11, можно сделать вывод, что предприятие успешно функционирует на рынке, свидетельством этого является убыток только в первый год деятельности и стремительное наращивание прибыли в последующих периодах. Наиболее успешным с позиции эффективности был 2011 год, но и в 2010 году показатели эффективности довольно высокие.

Задача анализа  ликвидности баланса возникает  в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Ликвидностью называют способность ценностей превращаться в деньги [24, с.98]. Анализ ликвидности баланса начинается с того, что все активы и пассивы предприятия делят на четыре группы (активы – в зависимости от скорости превращения в денежные средства; пассивы – в зависимости от срочности оплаты).