Отчет по практике в ООО ПКФ «Вариант»

Особое внимание в современной практике уделяется показателям  
рентабельности продукции (продаж).

В 2013 году рентабельность продаж составила 2,09%, что ниже уровня 2012 г. на 0,19 пунктов.

По итогам работы за 2013 г. предприятие получило 34 коп. чистой прибыли от реализации с каждого рубля вложенного в активы.

 

 

Таблица 16 – Динамика коэффициентов рентабельности

Показатели	2012 год	2013 год	Отклонение (+,−)	Темп роста, %
1	3	4	5=4-3	6
1. Средняя величина активов, тыс. руб.	3244,5	3299,5	55,0	101,70
2. Средняя величина оборотных  активов, тыс. руб.	2389	2392,5	3,5	100,15
3. Средняя величина внеоборотных активов, тыс. руб.	855,5	907	51,5	106,02
4. Средняя величина собственного  капитала, тыс. руб.	910,5	1434	523,5	157,50
5. Средняя величина заемного капитала, тыс. руб.	2747	1907	-840,0	69,42
6. Выручка от продаж, тыс. руб.	24667	28988	4321,0	117,52
7. Прибыль от продаж, тыс. руб.	925	1147	222,0	124,00
8. Чистая прибыль, тыс. руб.	562	606	44,0	107,83
9. Расходы на производство и  продажу продукции, тыс. руб. ф.№2 (стр.020+стр.030+стр.040)	23742	27841	4099,0	117,26
10. Рентабельность совокупных активов, %(стр.8:стр.1х100)	17,32	18,37	1,04	106,03
11. Рентабельность оборотных активов, %(стр.8:стр.2х100)	23,52	25,33	1,80	107,67
12. Рентабельность внеоборотных активов, %(стр.8:стр.3х100)	65,69	66,81	1,12	101,71
13. Рентабельность собственного капитала, %(стр.8:стр.4х100)	61,72	42,26	-19,46	68,46
14. Рентабельность заемного капитала, %(стр.8:стр.5х100)	20,46	31,78	11,32	155,33
15. Рентабельность продаж, %(стр.8:стр.6х100)	2,28	2,09	-0,19	91,76
16. Рентабельность (эффективность) расходов, % (стр.7:стр.9х100)	3,90	4,12	0,22	105,74

 

 

4.3. Факторный анализ рентабельности активов

С помощью методов факторного моделирования построим многофакторную модель рентабельности активов:

Рассчитаем влияние факторов на изменение рентабельности активов, используя метод абсолютных разниц:

а) расчет влияния рентабельности продаж:

=

б) расчет влияния оборачиваемости активов:

=

Баланс отклонений: -0,01428+0,024728 =0,010448

Таблица 17 - Анализ факторов изменения рентабельности активов организации

Показатели	Условные обозначения	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+;-)
1	2	3	4	5
1.Средняя величина активов, тыс.руб. 2.Выручка от продаж, тыс. руб. 3.Чистая прибыль, тыс. руб.   4.Рентабельность активов, % (стр. 3 : стр. 1 х 100)   5.Рентабельность продаж, % (стр. 3 : стр. 2 х 100)   6.Оборачиваемость активов, кол-во  оборотов (стр. 2 : стр. 1) 7.Влияние на изменение рентабельности активов: а) рентабельности продаж б) оборачиваемость активов	А   N P           Х   Х	3244,5   24667 562   17,32     2,28     7,602         Х   Х	3299,5   28988 606   18,37     2,09     8,786         Х   Х	55   4321 44   0,01     0,02     1,182

 

По проведенным расчетам можно сделать следующие выводы.

Результат проведенного финансового состояния ООО ПКФ «Вариант» показал, что  увеличение оборотных активов за отчетный период свидетельствуют об увеличение ликвидности предприятия, увеличение денежных средств в составе оборотных активов свидетельствует об увеличение платежеспособности, а увеличение источников собственных средств - о финансовой устойчивости. Эти предварительные выводы подтверждаются анализом платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости.

Так, сумма чистых активов предприятия на конец периода увеличилась на 538 тыс. руб. или на 67,13 пунктов, что говорит об увеличении платежеспособности за отчетный период, хотя полученное значение коэффициента текущей ликвидности немного ниже оптимального, что говорит о том, что краткосрочные обязательства (текущие пассивы) превышают текущие активы, а финансовое положение не совсем благополучно. Повышается финансовый риск заключения сделок для потенциальных партнеров.

Полученное значение коэффициента текущей ликвидности ниже оптимального, что говорит о том, что краткосрочные обязательства (текущие пассивы) превышают текущие активы, а финансовое положение не совсем благополучно. Повышается финансовый риск заключения сделок для потенциальных партнеров. Расчет коэффициента автономии показал, что все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами, а коэффициента соотношения заемных и собственных средств, - что одна треть общего финансирования сформирована за счет заемных средств.

 

4.4. Рейтинговая (бальная) оценка финансового состояния предприятия

Таблица 18 - Классификация финансового состояния организации

Показатели финансового состояния	На начало года		На конец года
	Фактическое значение коэффициента	Количество баллов	Фактическое значение коэффициента	Количество баллов
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,06	0	0,14	2,8
Коэффициент уточненной ликвидности	0,46	2,18	0,76	5,6
Коэффициент текущей ликвидности	1,02	1,39	1,64	14,5
Удельный вес оборотных активов в общей величине активов	73,8	10	71,25	10
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,5	12,5	0,7	12,5
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	1,15	8,5	0,55	8,5
Коэффициент автономии	0,63	10	0,78	10
Коэффициент финансовой устойчивости	0,64	7	0,78	7
Всего баллов		51,57- 3 класс	-	70,9- 2 класс

На основании материалов проведенных ранее расчетов дадим обобщающую оценку финансового состояния анализируемого предприятия, используя методику балльной оценки, предложенную Донцовой Л.В. и Никифоровой Н.А. «Анализ финансовой отчетности».

Для установления рейтинга анализируемой организации по пяти планам кредитоспособности воспользуемся информацией Приложения 2  и заполним таблицу 18.

По итогам анализа финансового состояния предприятия за 2012 г. оно относится к 3 классу, а в 2013 г. – 2 класс

2-й класс — это организации  с нормальным финансовым состоянием. Их финансовые показатели в  целом находятся очень близко  к оптимальным, но по отдельным  коэффициентам допущено некоторое  отставание. У этих организаций, как правило, неоптимальное соотношение собственных и заемных источников финансирования, сдвинутое в пользу заемного капитала. При этом наблюдается опережающий прирост кредиторской задолженности по сравнению с приростом других заемных источников, а также по сравнению с приростом дебиторской задолженности. Обычно это рентабельные организации.

3-й класс — это организации, финансовое состояние которых  можно оценить как среднее. При анализе бухгалтерского баланса обнаруживается «слабость» отдельных финансовых показателей. У них либо платежеспособность находится на границе минимально допустимого уровня, а финансовая устойчивость нормальная, либо наоборот — неустойчивое финансовое состояние из-за преобладания заемных источников финансирования, но есть некоторая текущая платежеспособность. При взаимоотношениях с такими организациями вряд ли существует угроза потери средств, но выполнение обязательств в срок представляется сомнительным.

 

5. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ И УКРЕПЛЕНИЮ ЕЁ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ

Для данного предприятия целесообразно предложить конкретные мероприятия, направленные реструктуризацию дебиторской и кредиторской задолженности.

На данном предприятии необходимо разработать эффективную систему мониторинга сбора и взыскания авансированных денежных средств в расчеты, т.е. в дебиторскую задолженность (кредитная политика организации), в частности, следует определить стандарты кредитоспособности (тщательный отбор клиентов и лимит суммы кредита) и политику сборов платежей. Очень важно отметить как положительные, так и отрицательные результаты кредитной политики, определить степень ее воздействия на продажах, издержках производства и т.д. Установление параметров кредитования целесообразно возложить на руководителя соответствующего подразделения службы сбыта. Данная рекомендация является важной, так как в ООО ПКФ «Вариант» указанная система мониторинга недостаточно разработана.

В качестве мер по реструктуризации дебиторской задолженности предложены следующие:

• зачет встречных требований;
• отсрочка платежа;
• создание резерва по сомнительным долгам;
• предоставление скидок;
• соблюдение лимита на стоимость отгруженной продукции;
• факторинг.

Основная цель управления внутренней кредиторской задолженностью предприятия - обеспечение своевременности начисления и выплаты средств, входящих в ее состав, планирование очередности исполнения обязательств. Процесс управления задолженностью должен обеспечить наибольшую достоверность в прогнозировании суммы и прироста долгов в предстоящем периоде.

Для устойчивого финансового положения предприятия очень важно, чтобы дебиторская задолженность не превышала кредиторскую, однако систематическое превышение кредиторской задолженности над дебиторской может привести к банкротству предприятия.

В условиях дефицита денежных средств предприятию целесообразно придерживаться осторожной стратегии исполнения обязательств перед кредиторами, так как в настоящее время все усилия необходимо направить именно на формирование «безопасной» структуры обязательств и снижение уровня просроченных долгов организации.

Одним из путей снижения кредиторской задолженности предприятия выступает её реструктуризация. Эффективность реструктуризации кредиторской задолженности во многом зависит от реализации применяемой расчетной политики в отношениях с поставщиками, банками, заказчиками, налоговыми органами и другими организациями.

 

 

 

 
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной работе был проведен анализ финансового состояния предприятия.

По результатам  исследования можно сделать следующие выводы:

За период 2011-2013 гг. стратегия компании была направлена на увеличение прибыли и расширении сферы деятельности. В результате наблюдается стабильный рост выручки за этот период. За 2013 год она увеличилась почти на 17,52%.

Хотя и незначительно, но в 2012 г. увеличилась численность работающих в ООО ПКФ «Вариант», что свидетельствует о грамотном подборе кадров, наличие социальных гарантий и росту среднемесячной оплаты труда, которая в 2013 году относительно 2012 г.  на 9,52 %.  Следствием благоприятного социально-психологического климата в коллективе явился рост производительность труда  в 2013 году на 61,48 руб. или почти на 27 %.

Снижение кредиторской задолженности на 38,14% свидетельствует об укреплении финансового состояния компании на конец 2013 г. А при условии грамотной работы с дебиторами кредиторская задолженность может быть погашена полностью, так как величина дебиторской и кредиторской задолженности практически одинакова.