Разработка финансового плана ПК "Академия камня"

 

Наиболее перспективным направлением в деятельности предприятия является производство тротуарной плитки (брусчатки).

Основные заказчики ПК «Академия камня»:

- Глазовский ЛВЗ;

- Филиал УДСР № 620 ФГУП «УССТ № 6 при Спецстрое России»;

- ОАО МТС «Глазовагрохимия»;

- ОАО «Оскон»;

- ОАО «Удмуртэнергоремонт»;

- ООО «Гарант-Г» и другие.

Производство размещено в помещении площадью 220 м2

1.4.Анализ динамики показателей деятельности предприятия

 

В таблице 2 представлены экономические показатели за 2010-2012 гг.

Анализируя динамику показателей, представленных в табл. 4 отметим, что ООО ПК «Академия камня» в течение 3-х лет деятельности имело достаточно высокие  показатели своей деятельности.

Таблица 2 – Динамика показателей деятельности предприятия

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.
1.Объем товарной продукции, тыс.руб. в % к 2010 г.	195844,00 100,0	286753,00 143,42	339898,00 173,55
2.Объем реализованной продукции, тыс.руб. в % к 2010 г.	157532,00 100,0	232793,00 147,78	269798,00 171,27
3.Затраты на 1 руб. товарной продукции, Руб. в % к 2010 г.	0,885 100,0	0,852 96,27	0,894 101,01
4.Фондоотдача, Руб. в % к 2010 г.	10,24 100,0	12,87 125,68	11,44 111,71
5.Среднесписочная численность  работников предприятия, чел. в % к 2010 г.	36 100,0	46 127,78	46 127,78
6.Производительность труда в руб./чел. в % к 2010 г.	5440,11 100,0	6233,76 114,59	6736,91 123,84

 

Анализируя работу предприятия в период 2010-2012 гг. можно отметить следующее. Наблюдается увеличение объема товарной и реализованной продукции к 2012 г. на 46% и 73% соответственно.

Рост производительности труда на 23% к 2012 г. произошел вследствие увеличения объема производства на 73%, в 2012 г.

В целом, анализ экономических показателей говорит о снижении эффективности деятельности исследуемого предприятия в 2012 г. по сравнению с 2010 г., что выражается  в росте затрат на 1 руб. товарной продукции и снижении фондоотдачи.

Далее рассмотрим процесс финансового планирования в организации.

 

2.Описание существующей  на предприятии разработки системы  планов

 

2.1.Органы планирования  на предприятии, их функции

 

Финансовую работу в ООО ПК «Академия камня» можно определить как специфическую область управленческой деятельности, связанную с организацией денежных потоков предприятия, формированием и использованием капитала, денежных доходов и фондов, необходимых для достижения стратегических и тактических целей развития предприятия.

Структура финансовой службы представлена на рисунке 1.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.1.Структура финансовой службы ООО ПК «Академия камня»

 

Таким образом, финансовая служба рассматриваемого предприятия представлена двумя отделами: бухгалтерия и финансовый отдел.

На бухгалтерию возлагается обязанность вести бухгалтерский учет хозяйственных операций предприятия и формировать публичную финансовую отчетность в соответствии с установленными стандартами и требованиями.

Финансовый отдел возглавляет – начальник финансового отдела.

Директором ООО ПК «Академия камня» утверждено Положение о финансовом отделе, регламентирующее задачи, структуру, функции, права и взаимоотношения с другими подразделениями предприятия.

Финансовый отдел состоит из трех участков:

-аналитический  отдел;

-участок  финансового планирования;

-оперативный  участок.

Аналитический участок занимается анализом и оценкой финансового состояния предприятия, выполнением плановых заданий по прибыли, объемам реализации, поддержанию ликвидности и рентабельности. В его задачу также входит прогнозирование финансовых показателей исходя из конъюнктуры рынка, деятельности предприятий-аналогов и предприятий-контрагентов.

Участок финансового планирования (как краткосрочного, так и долгосрочного) - разрабатывает основные плановые документы. Информационной основой процесса планирования выступают данные аналитического отдела, бухгалтерии, а также нормативные и инструктивные материалы.

Оперативный участок производит сбор счетов, накладных и т.д., отслеживает их оплату. Обеспечивает взаимоотношения с банками по поводу безналичных расчетов и получения наличных денежных средств. Решает возникшие споры между контрагентами предприятия (поставщиками и покупателями), государством (налоговой инспекцией, различными внебюджетными фондами) по поводу уплаты штрафов, пени, неустоек и других мер экономического воздействия, вытекающих из условий договоров и законодательства, регулирующего деятельность предприятия.

Функционирование системы финансового управления на предприятии осуществляется в рамках действующего правового и нормативного обеспечения. Сюда относятся: законы, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, приказы и распоряжения министерств и ведомств, лицензии, уставные документы, нормы, инструкции, методические указания и др.

Техническое обеспечение системы финансового управления является самостоятельным и весьма важным ее элементом. Многие современные системы, основанные на безбумажной технологии (межбанковские расчеты, взаимозачеты, расчеты с помощью кредитных карточек и др.), невозможны без применения сетей ЭВМ, персональных компьютеров, функциональных пакетов прикладных программ.

Однако на ООО ПК «Академия камня» финансовая работа чаще осуществляется без использования специальных программ. В частности бухгалтерский учет ведется с использованием программы «1С: Бухгалтерия», а финансовая работа осуществляется в программе Exel.

Основные функции финансового отдела

- участвует в составлении проекта  текущих финансовых планов по  производству, капитальному строительству, НИОКР и т.д.;

- составляет оперативную и финансовую  сметы (месячные планы, кредитные, кассовые  заявки, платежные календари и  т.д.);

- вносит коррективы в финансовый план;

- доводит показатели финансового  плана до соответствующих подразделений;

- осуществляет контроль за выполнением  финансовых показателей;

- разрабатывает совместно с  другими подразделениями предприятия мероприятия плана технического и организационного развития предприятия;

- осуществляет взаимоотношения  с финансовыми органами, банком  по вопросам получения и оформления  кредитов, бюджетных ассигнований, банковских ссуд и т.д.;

- обеспечивает выполнение финансовых  обязательств перед кредитными учреждениями;

- ведет наблюдения за финансовым  состоянием предприятия на основе  финансового баланса, статистической  и оперативной отчетности;

- осуществляет контроль за размерами  нормируемых оборотных средств, выполнением плана реализации  продукции, за своевременностью прекращения производства продукции, не имеющей сбыта и т.д.

- анализирует изменения налогового  законодательства и определяет  пути уменьшения налоговых платежей;

- осуществляет контроль за своевременностью  налоговых платежей, ведет учет задолженности перед бюджетом и внебюджетными организациями;

Взаимодействие с главной бухгалтерией

По вопросам получения:

1) данных учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств;

2) отчетных калькуляций себестоимости продукции, выполненных работ;

3)  расчетов по заработной плате;

4) данных бухгалтерского учета и отчетности;

5)  другой бухгалтерской и статистический отчетности.

По вопросам представления:

1) перспективных и текущих финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств; 

2) финансовых показателей; 

3) проектов планов реализации продукции;  

4) предложений по замене, ликвидации активов; 

5) результатов анализа и оценки эффективности финансовых вложений; 

6) данных о финансово-расчетных и банковских операциях, процентов, погашении займов;  

7) предложений, направленных на обеспечение платежеспособности, предупреждение образования и ликвидацию неиспользуемых товарно-материальных ценностей, увеличение прибыли, снижение издержек на реализацию услуг.

8)  отчетности о результатах финансовой деятельности.

Взаимодействие с отделом сбыта:

По вопросам получения:

1)  сведений о товарном рынке и возможных потребителях услуг предприятия; 

2) данных анализа свойств услуг и прогнозирования потребительского спроса и рыночной конъюнктуры;

3)  результатов исследований основных факторов, формирующих динамику потребительского спроса на услуги предприятия;

4)  информации о соотношении спроса и предложения на аналогичные виды услуг и иных потребительских качествах конкурирующей продукции;

5)  предложений по повышению конкурентоспособности и качества выпускаемой продукции;

По вопросам представления:

1)  финансовых и кредитных планов;

2)  заявок на исследование аналогичной продукции конкурирующих предприятий;  

3) сведений о финансировании маркетинговых исследований

Взаимодействие с юридическим отделом

По вопросам получения:

1)  заключений, консультаций по правовым вопросам; 

2) заключений по результатам рассмотрения материалов о состоянии дебиторской задолженности с целью выявления долгов, требующих принудительного взыскания;

3) заключений по предложениям о списании безнадежной задолженности;

4) заключений по претензиям, искам, предъявленными поставщиками.

По вопросам представления:

1) материалов, расчетов, документов, иной информации, необходимой для предъявления претензий, исков к недобросовестным поставщикам или покупателям, а также для подготовки заключений по претензиям, предъявленным поставщиками (покупателями).

Таблица 3 -  Взаимодействие органов финансового планирования с подразделениями предприятия

Подразделение	Входящая информация		Выходящая информация
	Наименование документа	Подразделение-поставщик	Наименование документа	Подразделение-получатель
Финансовый отдел	Отчет калькуляции себестоимости продукции	бухгалтерия	Финансовый план	бухгалтерия
	Расчет по заработной плате	бухгалтерия	Прогнозный баланс	бухгалтерия
	Бухгалтерская отчетность	бухгалтерия	Бюджет денежных средств	бухгалтерия
	Поступление денежных средств (приходные ордера, выписки банка)	бухгалтерия	План реализации продукции	отдел сбыта
	Отчет о продаже продукции	отдел сбыта	Отчет о результатах финансовой деятельности	Директор бухгалтерия производственный отдел
	Сумма дебиторской задолженности	бухгалтерия	План производства продукции	Производственный отдел
	Прогноз потребительского спроса и рыночной конъюнктуры	отдел сбыта
	План технико-ремонтных мероприятий	Производственный отдел
	Заключение по претензиям, искам, предъявленными поставщиками	юридический отдел