Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Апреля 2014 в 12:09, курсовая работа
Цель курсовой работы – проанализировать систему финансового планирования.
Для достижения данной цели в процессе работы необходимо решить следующие задачи:
- дать общую характеристику предприятия;
- рассмотреть процесс финансового планирования на предприятии.
-разработать финансовый план на 2014 год по методу бюджетирования.
Введение 3
1.Общая характеристика предприятия 5
1.1.История создания, правовая форма предприятия 5
1.2 Характеристика организационной структуры предприятия 7
1.3.Виды производимой продукции 9
1.4.Анализ динамики показателей деятельности предприятия 11
2.Описание существующей на предприятии разработки системы планов 12
2.1.Органы планирования на предприятии, их функции 12
2.2.Этапы планирования 12
3.Методика разработки финансового плана по методу бюджетирования 20
4.Разработка финансового плана ПК «Академия камня» по методу бюджетирования 25
4.1.Исходные данные при планировании 25
4.2. Формирование операционного бюджета 27
4.3. Формирование финансового бюджета 35
Заключение 39
Список литературы 41
Таблица 15 - Бюджет общепроизводственных накладных расходов на
год
Показатели |
Квартал |
Всего | |||||
1 |
2 |
3 |
4 | ||||
1. |
Планируемый объем производства (в тыс. шт.) |
1527,90 |
1480,00 |
1467,00 |
1350,00 |
5824,90 | |
2. |
Ставка переменных, общепроизводственных накладных расходов в (руб./шт.)* |
0,20 |
0,21 |
0,22 |
0,23 |
0,22 | |
3. |
Всего переменная составляющая (в тыс. руб.) |
305,58 |
310,80 |
322,74 |
310,50 |
1249,62 | |
4. |
Постоянная составляющая (в тыс. руб.) в том числе: |
2758,64 |
3191,31 |
3793,84 |
4637,53 |
14381,33 | |
4.1 |
Амортизация |
1100,00 |
1100,00 |
1100,00 |
1100,00 |
4400,00 | |
4.2 |
Расходы на электроэнергию* |
380,00 |
399,00 |
418,95 |
439,90 |
1637,85 | |
4.3 |
Расходы на заработную плату с начислениями* |
935,64 |
1332,16 |
1896,74 |
2700,57 |
6865,11 | |
4.4 |
Расходы на вспомогательные материалы* |
240,00 |
252,00 |
264,60 |
277,83 |
1034,43 | |
4.5 |
Расходы на содержание к ремонт оборудования* |
103,00 |
108,15 |
113,56 |
119,24 |
443,94 | |
5. |
Всего накладных расходов (в тыс. руб.) |
3064,22 |
3502,11 |
4116,58 |
4948,03 |
15630,95 | |
6. |
Накладные расходы, подлежащие оплате (в т. руб.) |
1964,22 |
2402,11 |
3016,58 |
3848,03 |
11230,95 | |
* Индексируются в соответствии с темпами инфляции (5% в квартал) | |||||||
Разрабатывается график оплаты производственных накладных расходов (табл. 16). В графике оплаты общепроизводственных накладных расходов принимается, что 70% накладных расходов оплачиваются в текущем квартале, а 30% – в следующем квартале, в связи с этим образовывается кредиторская задолженность.
Таблица 16 - График оплаты общепроизводственных накладных
расходов
Показатели |
Квартал |
Всего | |||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
Кредиторская задолженность по накладным расходам на начало года (в тыс. руб.) |
|||||
Накладные расходы 1 кв. (в тыс. руб.) |
1374,95 |
589,27 |
|
|
1964,22 |
Накладные расходы 2 кв. (в тыс. руб.) |
|
1681,48 |
720,63 |
|
2402,11 |
Накладные расходы 3 кв. (в. тыс. руб.) |
|
|
2111,61 |
904,97 |
3016,58 |
Накладные расходы 4 кв. (в тыс. руб.) |
|
|
|
2693,62 |
2693,62 |
Всего накладные платежи (в тыс. руб.) |
1374,95 |
2270,75 |
2832,24 |
3598,60 |
10076,54 |
Бюджет коммерческих и управленческих расходов. Данный бюджет составляется с помощью такого же подхода, что и бюджет производственных накладных издержек. Все издержки разделяются на переменные и постоянные (табл. 17). Для планирования переменных издержек в качестве базового показателя используется объем проданных товаров, а не затраты прямого труда, как это было ранее.
Ставка переменных расходов включает комиссионные выплаты, затраты на погрузку и ряд других издержек. Коммерческие и управленческие расходы, подлежащие уплате, не включают амортизационных отчислений.
Таблица 17 - Бюджет коммерческих и управленческих расходов на год
Показателя |
Квартал |
Всего | ||||
1 |
2 |
3 |
4 | |||
1. |
Планируемый объем продаж (в шт.) |
1380,00 |
1480,00 |
1480,00 |
1350,00 |
5690,00 |
2. |
Ставка переменных коммерческих и управленческих расходов* (в руб./шт.) |
3,60 |
3,78 |
3,97 |
4,17 |
3,88 |
3. |
Переменная составляющая: (в тыс. руб.) |
4968,00 |
5594,40 |
5874,12 |
5626,06 |
22062,58 |
4. |
Постоянная составляющая коммерческих и управленческих расходов* (в тыс. руб.) в том числе: |
9200,00 |
9629,50 |
10080,48 |
10554,00 |
39463,97 |
4.1 |
Реклама* |
3100,00 |
3255,00 |
3417,75 |
3588,64 |
13361,39 |
4.2. |
Страховка* |
260,00 |
273,00 |
286,65 |
300,98 |
1120,63 |
4.3. |
Зарплата служащих* |
1900,00 |
1995,00 |
2094,75 |
2199,49 |
8189,24 |
4.4. |
Аренда |
470,00 |
493,50 |
518,18 |
544,08 |
2025,76 |
4.5. |
Ремонт* |
420,00 |
441,00 |
463,05 |
486,20 |
1810,25 |
4.6. |
Амортизация |
610,00 |
610,00 |
610,00 |
610,00 |
2440,00 |
4.7. |
Командировочные расходы* |
820,00 |
861,00 |
904,05 |
949,25 |
3534,30 |
4.8. |
Услуги связи, вычислительного центра* |
1620,00 |
1701,00 |
1786,05 |
1875,35 |
6982,40 |
4.9. |
Прочие |
|
|
|
|
|
5. |
Всего коммерческих и управленческих расходов (в тыс. руб.) |
14168,00 |
15223,90 |
15954,60 |
16180,06 |
61526,55 |
6. |
Коммерческие и управленческие расходы, подлежащие оплате (в тыс.) |
13558,00 |
14613,90 |
15344,60 |
15570,06 |
59086,55 |
*Увеличиваются на 5% ежеквартально | ||||||
Далее на основе приведенных, выше операционных бюджетов разрабатывается финансовый бюджет. Первая входящая в него форма – «Отчет, о прибылях и убытках» (таблица) должна содержать информацию о маржинальной прибыли.
Таблица 18 - Отчет о прибылях и убытках на год
Показатели |
Квартал |
Полугодие |
9 месяцев |
Год |
Доходы и расходы от реализации | ||||
Выручка (нетто) (в тыс. руб.) |
102120,00 |
217116,00 |
337866,00 |
453516,00 |
Переменные расходы (в тыс. руб.): В том числе |
63584,44 |
127450,08 |
193025,54 |
257468,93 |
Прямые переменные расходы |
58310,86 |
116271,30 |
175649,90 |
234156,74 |
Общепроизводственные накладные расходы |
305,58 |
616,38 |
939,12 |
1249,62 |
Коммерческие и управленческие расходы |
4968,00 |
10562,40 |
16436,52 |
22062,58 |
Маржинальная прибыль (в тыс. руб.) |
38535,56 |
89665,92 |
144840,46 |
196047,07 |
Постоянные расходы (в тыс. руб.), в том числе: |
11958,64 |
24779,45 |
38653,77 |
53845,31 |
Общепроизводственные накладные расходы (в тыс. руб.) |
2758,64 |
5949,95 |
9743,80 |
14381,33 |
Коммерческие и управленческие расходы (в тыс. руб.) |
9200,00 |
18829,50 |
28909,98 |
39463,97 |
Прибыль от продаж (в тыс. руб.) |
26576,92 |
64886,47 |
106186,69 |
142201,76 |
Прочие доходы и расходы | ||||
Проценты к уплате |
|
1275 |
1275 |
2550 |
Прочие расходы (в тыс. руб.) |
|
|
|
|
Прибыль до налогообложения (в тыс. руб.) |
26576,92 |
63611,47 |
104911,69 |
139651,76 |
Налог на прибыль 20% (в тыс. руб.) |
5315,38 |
12722,29 |
20982,34 |
27930,35 |
Чистая прибыль (в тыс. руб.) |
21261,54 |
50889,17 |
83929,35 |
111721,41 |
Бюджет движения денежных средств (БДДС) – бюджет, определяющий планируемый результат деятельности организации или предприятия от операций, связанных с притоком или оттоком денежных средств или их эквивалентов (табл. 19).
Таблица 19 - Бюджет о движении денежных средств на год
Показатели |
Квартал |
Всего | ||||
1 |
2 |
3 |
4 | |||
1. |
Остаток денежных средств на начало периода (в тыс. руб.) |
10000,00 |
33560,80 |
19954,42 |
40891,65 |
50935,80 |
2. |
Поступило денежных средств» всего (в тыс. руб.), в т ч.: |
102120,00 |
123496,00 |
120750,00 |
115650,00 |
462016,00 |
2.1 |
Выручка от продажи товаров |
102120,00 |
114996,00 |
120750,00 |
115650,00 |
453516,00 |
2.2 |
Кредиты полученные |
8500,00 |
8500,00 | |||
3. |
Направлено денежных средств, всего (в тыс. руб.), в т.ч.: |
78559,20 |
137102,38 |
99812,78 |
105605,84 |
421080,20 |
3,1 |
На оплату сырья |
46392,17 |
50690,51 |
51811,49 |
51194,50 |
200088,68 |
3,2 |
На оплату труда |
10042,12 |
5361,30 |
5580,47 |
5392,58 |
26376,46 |
3.3 |
Отчисления в государственные внебюджетные фонды |
1581,37 |
1608,62 |
1674,14 |
1617,77 |
6481,9 |
3.4 |
На оплату общепроизводственных накладных расходов |
1374,95 |
2270,75 |
2832,24 |
3598,60 |
10076,54 |
3.5 |
На оплату коммерческих и управленческих расходов |
13558,00 |
14613,90 |
15344,60 |
15570,06 |
59086,55 |
3.6 |
На оплату машин, оборудования, транспортных |
- |
48260,00 |
- |
- |
48260,00 |
3.7 |
На расчеты с бюджетом |
5315,38 |
12722,29 |
20982,34 |
27930,35 |
66950,37 |
3.8 |
На оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам |
1275,00 |
1275,00 |
2550,00 | ||
3.9 |
Прочие выплаты, перечисления |
|||||
4. |
Остаток денежных средств на конец периода (в тыс. руб.) |
33560,80 |
19954,42 |
40891,65 |
50935,80 |
91871,61 |
В 2013 г. ПК «Академия камня» намечает приобрести оборудование на сумму 48 260 тыс. руб., в связи с этим планирует привлечь кредит на сумму 8 500 тыс. руб. Возврат кредита и процентов по нему запланированы на третий квартал, кредит взят под 15% в квартал. Данные мероприятия отражены в бюджете.
В третьем квартале предусмотрена выплата процентов по взятому кредиту. Кредиторская задолженность перед бюджетом погашается в течение первого квартала.
Бухгалтерский баланс – основная форма бухгалтерской отчетности. Он характеризует имущественное и финансовое состояние организации на отчетную дату.
Таблица 20 - Балансовый отчет
1. Внеоборотные активы |
Сумма, тыс.р |
3. Капитал и резервы |
Сумма, тыс.р |
Земельные участии |
60650,00 |
Уставный капитал |
70000,00 |
Здания и оборудование |
81420,00 |
Нераспределенная прибыль |
133555,74 |
Итого по разделу 1 |
142070,00 |
Целевое финансирование |
11932,96 |
|
Итого по разделу 3 |
215488,70 | |
2. Оборотные активы |
|
5. Краткосрочные пассивы |
|
Запасы, в том числе; |
28432,68 |
Кредиторская задолженность, в том числе:. |
20982,48 |
Сырье |
5735,97 |
Поставщикам и подрядчикам |
12712,28 |
Готовая продукция |
22696,71 |
Перед бюджетом |
6458,93 |
Дебиторская задолженность |
15034,50 |
По накладным расходам |
1154,41 |
Денежные средства |
50935,80 |
Перед внебюджетными фондами |
656,86 |
Итого по разделу 2 |
94402,98 |
По заработной плате |
_ |
|
Итого по разделу 5 |
236473 | |
БАЛАНС |
236473 |
БАЛАНС |
236473 |
Существенным недостатком в организации финансового планирования и контроля в ООО ПК «Академия камня» следует признать отсутствие анализа полученных результатов деятельности.
Причины выявленных отклонений по затратам, как и при анализе доходов не выясняются. Уже сам факт появления отклонений (как благоприятных, так и неблагоприятных) должен привлечь внимание организации и явиться побудительным мотивом к проведению серьезного анализа причин отклонений. Недопустим упрощенный подход к анализу отклонений, когда все благоприятные отклонения однозначно расцениваются как успех организации, а неблагоприятные - как следствие упущений в работе.
Информация о работе Разработка финансового плана ПК "Академия камня"