Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Апреля 2014 в 12:09, курсовая работа
Цель курсовой работы – проанализировать систему финансового планирования.
Для достижения данной цели в процессе работы необходимо решить следующие задачи:
- дать общую характеристику предприятия;
- рассмотреть процесс финансового планирования на предприятии.
-разработать финансовый план на 2014 год по методу бюджетирования.
Введение 3
1.Общая характеристика предприятия 5
1.1.История создания, правовая форма предприятия 5
1.2 Характеристика организационной структуры предприятия 7
1.3.Виды производимой продукции 9
1.4.Анализ динамики показателей деятельности предприятия 11
2.Описание существующей на предприятии разработки системы планов 12
2.1.Органы планирования на предприятии, их функции 12
2.2.Этапы планирования 12
3.Методика разработки финансового плана по методу бюджетирования 20
4.Разработка финансового плана ПК «Академия камня» по методу бюджетирования 25
4.1.Исходные данные при планировании 25
4.2. Формирование операционного бюджета 27
4.3. Формирование финансового бюджета 35
Заключение 39
Список литературы 41
1. Реклама |
2. Страховка |
3. Зарплата служащих |
4. Аренда |
5. Ремонт |
6. Амортизация |
7. Командировочные расходы |
8. Услуги связи Вычислительного центра |
3100 |
260 |
1900 |
470 |
420 |
610 |
820 |
1620 |
Состояние активов и пассивов предприятия на начало планового периода представлено в виде баланса (табл. 8).
Таблица 8 - Балансовый отчет за год
1. Внеоборотные активы |
3. Капитал и резервы |
||
Земельные участки |
60650 |
Уставный капитал |
70000 |
Здания и оборудование |
40000 |
Нераспределенная прибыль |
21834,33 |
Итого по разделу 1 |
100650 |
Целевое финансирование |
11932,96 |
Итого по разделу 3 |
103767,29 | ||
2- Оборотные активы |
5. Краткосрочные пассивы |
||
Запасы, и том числе |
3470,61 |
Кредиторская задолженность, в том числе: |
|
Сырье |
3466,67 |
Поставщикам и подрядчикам |
8066,67 |
Готовая продукция |
3,94 |
Перед бюджетом |
6458,93 |
Дебиторская задолженность |
9600 |
Перед внебюджетными фондами |
656,86 |
Денежные средства |
10000 |
По накладным расходам |
– |
Итого по разделу 2 |
23070,61 |
По заработной плате |
4770,86, |
Итого па разделу 5 |
19953,32 | ||
БАЛАНС |
123720,61 |
БАЛАНС |
123720,61 |
Этапы составления операционного бюджета предприятия включают последовательность шагов по заполнению таблиц:
Сформированный финансовый бюджет предприятия заполняется в виде таблиц:
Бюджет продаж с графиком ожидаемых денежных поступлений. Данный бюджет составляется с использованием прогноза продаж, цен на готовую продукцию и коэффициентов инкассации. Для ПК «Академия камня» бюджет продаж представлен в (таблице 9) первые две строки просто переписываются из исходных данных. Строка выручка получается перемножением объема реализации на цену.
Таблица 9 - Бюджет продаж
№ |
Показатели |
Квартал |
Всего | |||
1 |
2 |
3 |
4 | |||
1. |
Планируемый объем продаж (тыс. шт.) |
1380,00 |
1480,00 |
1480,00 |
1350,00 |
5690,00 |
2. |
Средняя цена реализации* (в руб.) |
74,00 |
77,70 |
81,59 |
85,67 |
79,70 |
3. |
Выручка (в тыс. руб.) |
102120,00 |
114996,00 |
120750,00 |
115650,00 |
453516,00 |
* – Рост цен составляет 5% в квартал | ||||||
Затем разрабатывается график ожидаемых денежных поступлений на 1 год (табл. 10) учитывая, что у предприятия сложилась следующая практика работы с покупателями: 87% реализованной продукции оплачивается в квартале продажи, 12% – в следующем квартале, а 1% списывается как безнадежные долги.
Таблица 10 - График ожидаемых денежных поступлений
Показатели, тыс. руб. |
Квартал |
Всего | ||||
1 |
2 |
3 |
4 | |||
1. |
Дебиторская задолженность * |
9600,00 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2. |
Поступление денежных средств от продаж в 1 кв. |
88844,40 |
12254,40 |
|
|
101098,80 |
3. |
Поступление денежных средств от продаж во 2 кв. |
|
100046,52 |
13799,52 |
|
113846,04 |
4. |
Поступление денежных средств от продаж в 3 кв. |
|
|
105052,50 |
14490,00 |
119542,50 |
5. |
Поступление денежных средств от продаж в 4 кв. |
|
|
|
100615,50 |
100615,50 |
6 |
Всего денежных поступлений |
98444,40 |
112300,92 |
118852,02 |
115105,50 |
435102,84 |
* Предполагается, что весь имеющийся
согласно балансовому отчету
объем дебиторской | ||||||
Бюджет производства продукции – это план производства продукции. В нем конкретизируют бюджет продаж, а также для каждого периода планирования (месяц, квартал) устанавливают количество готовой продукции, которое необходимо произвести.
Составляется исходя из бюджета продаж сложившейся практики, для поддержания запасов готовой продукции разрабатывается бюджет производства (табл. 11). На начало первого периода на складе имеется 0,10 тыс. шт. готовой продукции исходя из балансовой отчетности (готовая продукция = 3,94 т. / руб. себестоимость одной продукций = 39,86.), себестоимость одной продукции составляет сумма всех затрат готовой продукции.
Таблица 11 - Бюджет производства на год
Показатели |
Квартал |
Всего | ||||
1 |
2 |
3 |
4 | |||
1. |
Планируемый объем продаж (в тыс. шт.) |
1380,00 |
1480,00 |
1480,00 |
1350,00 |
5690,00 |
2. |
Планируемый запас Готовой продукции на конец периода (в. тыс. шт.)* |
148,00 |
148,00 |
135,00 |
135,00 |
269,90 |
3. |
Планируемый запас готовой продукции на начало периода (в тыс. шт.)** |
0,10 |
148,00 |
148,00 |
135,00 |
135,00 |
4. |
Количество продукции, подлежащей изготовлению (в тыс. шт.) |
1527,90 |
1480,00 |
1467,00 |
1350,00 |
5824,90 |
*10% от объема продаж следующего квартала. Предполагается, что объем реализации 1 кв. следующего года сохранится на уровне IV кв. текущего года. ** Равен запасу на конец предыдущего периода | ||||||
Бюджет расходов сырья с графиком выплат состоит из двух частей: расчета объемов потребного для производства сырья (план приобретения сырья) и графика оплаты этих покупок.
Данный бюджет базируется на производственном плане, а не на плане продаж
Талица 9. - Бюджет расходов сырья на год
Показатели |
Квартал |
Всего | ||||
1 |
2 |
3 |
4 | |||
1. |
Планируемый объем производства (в тыс. шт.) |
1527,90 |
1480,00 |
1467,00 |
1350,00 |
5824,90 |
2. |
Удельные затраты сырья (в кг/шт.) |
7,40 |
7,40 |
7,40 |
7,40 |
7,40 |
3. |
Потребность в сырье для производства (в тоннах) |
11306,47 |
10952,00 |
10855,80 |
9990,00 |
43104,27 |
4. |
Планируемый запас сырья на конец периода* (в тоннах) |
1095,20 |
1085,58 |
999,00 |
999,00 |
1210,12 |
5. |
Запас сырья на начало периода** (в тоннах) |
787,88 |
1095,20 |
1085,58 |
999,00 |
999,00 |
6. |
Сырье к закупке (в тоннах) |
11613,79 |
10942,38 |
10769,22 |
9990,00 |
43315,39 |
7. |
Цена*** 1 кг сырья (руб.) |
4,40 |
4,62 |
4,85 |
5,09 |
4,74 |
8. |
Расходы на сырье (в тыс. руб.) |
51100,67 |
50553,80 |
52230,72 |
50849,10 |
204734,28 |
* 10% от потребности следующего ** Равен остатку па конец предыдущего периода, ** *Прогнозируемый рост цен на сырье – 5% в квартал | ||||||
Таблица 12 - График планируемых платежей за сырье
Показатели |
Квартал |
Всего | ||||
1 |
2 |
3 |
4 | |||
1. |
Кредиторская задолженность на 31.12. предыдущего года (в тыс. руб.) |
8066,67 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2. |
Закупки сырья 1 кв. (в тыс. руб.) |
38325,53 |
12775,18 |
51100,71 | ||
3. |
Закупки сырья 2 кв. (в тыс. руб.) |
37915,35 |
12638,45 |
50553,80 | ||
4. |
Закупки сырья 3 кв. (в тыс. руб.) |
39173,04 |
13057,68 |
52230,72 | ||
5. |
Закупки сырья 4 кв. (в тыс. руб.) |
38136,83 |
38136,83 | |||
6. |
Всего платеж за сырье (в тыс. руб.) |
46392,20 |
50690,52 |
51811,49 |
51194,50 |
200088,72 |
Оплата планируемых закупок сырья осуществляется с образованием кредиторской задолженности. Бюджет затрат на материалы составляют с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности за материалы. В графике планируемых платежей за сырье в год отражена сложившаяся практика: 75% стоимости квартальных закупок оплачивается в квартале закупки, остальные – в следующем квартале.
Бюджет прямых затрат на оплату труда составляется исходя из принятой на предприятии системы оплаты. Как бы сложна ни была система оплаты, ее плановый расчет всегда можно формализовать в виде соответствующих таблиц. Отдельно (таблица 13) представлен план прямых затрат на оплату труда с отчислениями во внебюджетные фонды в размер 30%.
Таблица 13 - Бюджет прямых затрат на оплату труда за год
Показатели |
Квартал |
Всего | ||||
1 |
2 |
3 |
4 | |||
1. |
Планируемый объем производства (в тыс. шт.) |
1527,90 |
1480,00 |
1467,00 |
1350,00 |
5824,90 |
2. |
Прямые затраты труда на одно изделие (в чел.-ч.) |
0,15 |
0,15 |
0,15 |
0,15 |
0,15 |
3. |
Прямые затраты труда всего* (в тыс. человеко-часов) |
229,19 |
222,00 |
220,05 |
202,50 |
873,74 |
4. |
Почасовая тарифная ставка (в руб.,)* |
23,00 |
24,15 |
25,36 |
26,63 |
24,79 |
5. |
Всего прямых затрат на оплату труда с отчислениями во внебюджетные фонды (в тыс. руб.) |
5271,26 |
5361,30 |
5580,47 |
5392,58 |
21605,60 |
* Оплата труда индексируется
в соответствии с темпами | ||||||
Разработать график выплаты заработной платы и перечисления средств во внебюджетные фонды (табл. 14). Выплата заработной платы осуществляется равными долями два раза в месяц. Платежи во внебюджетные фонды перечисляются в том же квартале, в котором они начислены.
Таблица 14 - График выплаты заработной платы и перечислений
средств во внебюджетные фонды
Показатели |
Квартал |
Всего | ||||
1 |
2 |
3 |
4 | |||
1. |
Кредиторская задолженность по оплате труда на начало года (в тыс. руб.) |
4770,86 |
0 |
0 |
0 |
0 |
2. |
Выплата заработной платы за 1 кв. (тыс. руб.) |
5271,26 |
|
|
|
5271,26 |
3. |
Выплата заработной платы за 2 кв. (тыс. руб.) |
|
5361,30 |
|
|
5361,30 |
4. |
Выплата заработной платы за 3 кв. (тыс. руб.) |
|
|
5580,47 |
|
5580,47 |
5. |
Выплата заработной платы за 4 кв. (тыс. руб.) |
|
|
|
5392,58 |
5392,58 |
6. |
Всего выплата заработной платы (тыс. руб.) |
10042,12 |
5361,30 |
5580,47 |
5392,58 |
26376,46 |
7. |
Перечисление средств во внебюджетные фонды (в тыс. руб.) 30% |
1581,37 |
1608,62 |
1674,14 |
1617,77 |
6481,9 |
8, |
Всего перечисление денежных средств (в тыс. руб.) |
11918,69 |
7269,92 |
7567,11 |
7312,33 |
34068,06 |
Бюджет общепроизводственных накладных расходов составляется с использованием агрегированных финансовых показателей. Все накладные издержки предварительно делятся на переменные и постоянные, постоянная часть планируется исходя из потребностей производства, и планирование переменных накладных издержек осуществляется в соответствии с плановым значением соответствующего базового показателя.
Переменные накладные расходы равны произведению планируемого объема производства и ставки переменных общепроизводственных накладных расходов. Накладные расходы, подлежащие уплате, не включают амортизационных отчислений (Таблица 15).
Информация о работе Разработка финансового плана ПК "Академия камня"