Совершенствование применения классических методов экономического анализа при управлении ликвидностью Северо-Кавказского банка Сбербан

 

 

Содержание:

Содержание: 1

Введение. 2

1. Теоретические основы применения классических методов экономического анализа. 6

1.1. Значение экономического анализа в современных условиях 6

1.2. Сущность и характеристики классических методов экономического анализа 19

1.3.Прибыль и ликвидность как основные показатели деятельности коммерческого банка 31

2. Анализ основных показателей деятельности Северо-Кавказского банка Сбербанка России. 53

2.1. Характеристика деятельности Северо-Кавказского банка Сбербанка России……………………………………………………………………………53

2.2. Анализ прибыли Северо-Кавказского банка  59

2.3. Анализ ликвидности Северо-Кавказского банка  68

3. Совершенствование применения классических методов экономического анализа при управлении ликвидностью Северо-Кавказского банка Сбербанка России. 92

Заключение. 105

Литература. 108

Приложение. 111

ВВЕДЕНИЕ

Задача данной темы заключается в знании методов и владении приемами экономического анализа в современных условиях рыночной экономики. В долгосрочном и, особенно, в краткосрочном периодах перед  менеджерами стоит проблема поиска и реализации альтернативных решений. На практике принятие решения, направленного на достижение поставленной цели, - это сравнительная оценка конкурирующих, альтернативных курсов действий и выбор варианта, который в наибольшей степени отвечает целям организации, а это невозможно осуществить, не владея приемами и методами экономического анализа деятельности организации.

Актуальность данной темы обусловлена произошедшими за последнее десятилетие коренными экономическими преобразованиями, которые резко изменили характер функционирования российских предприятий. Они получили практически полную хозяйственную самостоятельность, движение товаров и цен все больше подчиняется рыночным требованиям, создается рыночная инфраструктура в денежно-финансовой сфере - широкая сеть коммерческих банков, финансовый и фондовый рынки. Значительная часть предприятий выведена из государственной собственности. Российский производитель имеет возможность выходить на внешние рынки.

Россия имеет широкие потенциальные возможности для обеспечения социально-экономического роста: квалифицированные кадры ученых, инженеров, рабочих, подавляющее большинство видов минерально-сырьевых ресурсов, созданные производственные мощности. Однако этот потенциал не может быть задействован без коренного улучшения экономического обоснования принимаемых решений.

Цели на современном этапе: для обеспечения экономического роста необходимо, прежде всего, добиться существенного повышения эффективности управления организациями. Однако организации различных форм собственности функционируют в определенной экономической среде, создаваемой государством посредством налоговой и таможенной политики, норм и правил банковской деятельности, межбюджетных отношений и отношений собственности. В этих условиях задача повышения эффективности управления организациями должна решаться по всей управленческой вертикали от федерального Центра, через субъекты Федерации и до каждого конкретной организации. При этом особая роль отводится комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности предприятий.

Квалифицированный бухгалтер, аудитор, налоговый инспектор, экономист, менеджер, финансист должен хорошо владеть современными методами экономических исследований, методикой системного, комплексного экономического анализа, мастерством точного, своевременного, всестороннего анализа результатов хозяйственной деятельности. Каждое направление анализа имеет в своей основе самостоятельную область знаний, формируется как особое направление общей области научных знаний экономического анализа.

Однако если требования знания и владения методами анализа являются общепризнанными, то признание экономического анализа как самостоятельной науки долгое время и часто до сих пор вызывает дискуссию. Достаточно напомнить, что в системе научных дисциплин многих зарубежных стран экономический анализ рассматривается как неотъемлемая часть бухгалтерского учёта, который, в свою очередь, разделяется на финансовый, предназначенный для внешнего использования, и управленческий, раскрывающий особенности формирования затрат организации.

Современное состояние анализа можно охарактеризовать как основательно разработанную в теоретическом плане науку. Ряд методик, созданных научными работниками, используются в управлении производством на разных уровнях. Вместе с тем наука находится в состоянии развития. Ведутся исследования в области более широкого применения математических методов, персональных компьютеров, позволяющих оптимизировать управленческие решения. Идет процесс внедрения теоретических достижений отечественной и зарубежной науки в практику.

Существуют различные классификации методов и приемов анализа финансово- хозяйственной деятельности экономического субъекта. В данной работе рассмотрим классические методы экономического анализа как составную часть формализованных методов экономического анализа. К ним относятся: метод цепных подстановок, абсолютных и относительных разниц, балансовый, процентных чисел, дифференциальный, логарифмический, интегральный, дисконтирования. В буквальном переводе с греческого языка слово "метод" означает "путь к чему-либо". Говоря современным языком, метод – это способ достижения цели, определенным образом упорядоченная деятельность. Человек давно осознал несомненную пользу научного метода. Английский философ Ф. Бэкон, сравнивая метод со светильником, освещающим путнику дорогу в темноте, писал: "Даже хромой, медленно идущий по дороге, опережает того, кто бежит без дороги".

Человеческая  деятельность может иметь теоретическую  или практическую направленность, поэтому  понятие метода в равной степени  относится и к теории, и к практике. Под методом любой науки  понимают свойственный ей способ проникновения  в содержание своего предмета, т.е. способ его познания. Метод представляет собой совокупность мыслительных или физических операций, осуществляемых в ходе научного исследования; в нем заключены процедуры, необходимые для получения нового знания. Таким образом, метод можно назвать своеобразной мыслительной технологией.

Метод анализа финансово-хозяйственной  деятельности – это система теоретико-познавательных категорий, научного инструментария и  регулятивных принципов исследования процессов функционирования экономических субъектов.

Целью курсового проекта являются знания классических методов и владение приёмами экономического анализа в современных условиях рыночной экономики.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРИМЕНЕНИЯ КЛАССИЧЕСКИХ МЕТОДОВ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА

 

1.1.ЗНАЧЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

 

 Расширение сотрудничества с зарубежными партнёрами, гармонизация бухгалтерского учёта России с требованиями международных стандартов финансовой отчётности вызвало необходимость максимального приближения экономического анализа к условиям рыночной экономики.

При этом нужно отличать общетеоретический экономический анализ, который изучает экономические явления и процессы на макроуровне (на уровне общественно-экономической формации, на государственном уровне национальной экономики и ее отдельных отраслей), и конкретно-экономический анализ на микроуровне - анализ хозяйственной деятельности, который применяется для изучения экономики отдельных организаций. Если общетеоретический экономический анализ как научный подход значительное развитие получил в трудах экономистов еще прошлого столетия, то анализ хозяйственной деятельности как наука (специальная отрасль знаний) выделился сравнительно недавно. Становление анализа хозяйственной деятельности обусловлено общими объективными требованиями и условиями, которые свойственны возникновению любой отрасли знаний.

Во-первых, это необходимо для удовлетворения практической потребности, которая возникла в связи с развитием производительных сил, совершенствованием производственных отношений, расширением масштабов производства. Интуитивный анализ, примерные расчёты, прикидки в памяти, которые применялись на кустарных и полукустарных предприятиях, стали недостаточными в условиях крупных производственных единиц. Без всестороннего комплексного анализа невозможно управлять сложными экономическими процессами в современных условиях деятельности организаций.

Во-вторых, это связано с развитием экономической науки вообще. Как известно, с развитием любой науки происходит дифференциация ее отраслей. Экономический анализ хозяйственной деятельности сформировался в результате дифференциации общественных наук. Раньше функции экономического анализа рассматривались в рамках существовавших в то время таких научных дисциплин, как балансоведение, бухгалтерский учет, финансы, статистика. В рамках этих наук появились первые простейшие способы аналитического исследования. Однако для обоснования долгосрочных и краткосрочных планов экономического и социального развития организаций появилась потребность в комплексном и всестороннем исследовании их деятельности, что обусловило необходимость выделения анализа хозяйственной деятельности в самостоятельную отрасль знаний. В дальнейшем роль экономического анализа возрастала, началось комплексное аналитическое изучение производства, и анализ стал основой планового управления экономикой организации, выявления резервов повышения эффективности производства.

Сущность экономического анализа может быть раскрыта через его предмет, задачи и содержание.

Экономический анализ как наука представляет собой систему специальных знаний (в том числе приёмов и методов получения этих знаний), связанную с исследованием экономических процессов и выявлением закономерностей их развития, с научным обоснованием бизнес-планов и всесторонней оценкой их выполнения, с выявлением факторов, оказывающих влияние на развитие экономических процессов, и измерения уровня этого влияния (7).

Предметом экономического анализа являются хозяйственные процессы, финансовые результаты, основным информационным источником данных является бухгалтерская отчётность.

Однако анализ типовой информационной системы промышленного предприятия показывает, что для принятия решений в предметных областях экономического анализа данных бухгалтерского учёта недостаточно. Нужна информация из информационных систем вышестоящего уровня, результаты анализа рынка и т.д.

Экономические процессы, происходящие на предприятии, складываются под воздействием различных факторов, среди которых выделяют объективные и субъективные факторы. Объективно обусловленные факторы связаны с действиями экономических законов, проявлениями общехозяйственных закономерностей. К субъективным факторам относятся различные управленческие решения, сама деятельность предприятия и его работников и т.п. Возрастание в современных условиях роли субъективных факторов определяет и принципиальное изменение места экономического анализа в системе управления предприятием. Экономический анализ не просто фиксирует и оценивает факты хозяйственной деятельности, но обеспечивает необходимые основания для определения качественных и количественных параметров деятельности предприятия, связей с партнёрами, цен и тарифов, по которым приобретаются ресурсы и реализуются продукция, работы или услуги.

Таким образом, целью экономического анализа является подготовка информации для принятия управленческих решений, обеспечивающих долговременное конкурентное преимущество организации на рынке (формулировка цели может изменяться по стадиям развития систем).

Достижение цели предполагает оценку хозяйственных процессов, их диагностику, т.е. определение влияния различных факторов на результат (установления взаимосвязи и взаимообусловленности), а также прогнозирование их развития. На каждом этапе анализа решаются свои специфические задачи.

Оценка деятельности организации предполагает измерение результативности, эффективности хозяйственной системы и её адаптивности к внешним условиям функционирования. Основная задача оценки заключается в выявлении и своевременном обнаружении критических уровней, пороговых значений в динамике развития хозяйственной системы, переход на которые связан с угрозой банкротства. Другой важной задачей оценки является выявление закономерностей в развитии системы, в наступлении переходных процессов, в выходе системы из кризиса и обретении качественно нового устойчивого режима развития.

Экономический анализ как наука представляет собой систему специальных знаний, связанную (8):

а) с исследованием экономических процессов в их взаимосвязи, складывающихся под воздействием объективных экономических законов и факторов субъективного порядка;

б) с научным обоснованием бизнес-планов, с объективной оценкой их выполнения;

в) с выявлением положительных и отрицательных факторов и количественным измерением их действия;

г) с раскрытием тенденций и пропорций хозяйственного развития, с определением неиспользованных внутрихозяйственных резервов;

д) с обобщением опыта, с принятием оптимальных управленческих решений.

Исходя из многообразия происходящих экономических процессов, выделяют различные предметные области экономического анализа.

Обычно в качестве таковых выделяют:

- проектные решения

- инвестиционную деятельность

- финансовую деятельность

- производственную деятельность

- иные предметные области анализа (7)

В зависимости от конкретных задач экономический анализ может быть текущим, перспективным, оперативным и т.п. Такое деление обусловлено спецификой решаемых задач различными потребителями информации: собственниками предприятия, инвесторами, поставщиками, покупателями, налоговыми органами, персоналом предприятия, его администрацией, консультантами и др.

Экономический анализ, как одна из разновидностей анализа вообще, представляет собой систематизированную совокупность аналитических процедур, имеющих целью получение заключений, выводов и рекомендаций экономического характера в отношении некоторого объекта. Объекты анализа могут быть исключительно разнородными - страна, рынок, предприятие, инвестиционный проект, технологическая линия, себестоимость, цена и т.п. Этим отчасти обуславливается существование различных трактовок данного термина.

Под экономическим анализом в широком смысле можно понимать, анализ в экономике как совокупность отношений, возникающих в процессе производства, обмена, распределения и потребления благ. Иными словами, этот термин даёт обобщённую характеристику аналитических процедур вообще, заключающихся в использовании некоторых моделей и методов, применяемых для оценки, осмысления и обоснования явлений или действий в экономике.

  В основу видового деления экономического анализа положены следующие основные признаки:

- принципы и цели анализа;

- задачи анализа;