Совершенствование применения классических методов экономического анализа при управлении ликвидностью Северо-Кавказского банка Сбербан

 

В целом чистая прибыль за периоды имеет стабильную возрастающую динамику. На 31.12.10 чистая прибыль составила 25582582 тыс. руб., а на  31.12.11 чистая прибыль равна 29897806 тыс. руб.

Анализируя удельный вес состава и структуры прибыли банка (таблицы 2) можно сделать вывод, что наибольший удельный вес занимает статья на период 31.12.09 «Доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами» и составляет (44,55%). На период 31.12.10 наибольший удельный вес занимает статья «Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой» - 42,06%. На период 31.12.11 наибольший удельный вес составляет статья «Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой» - 81,49%.

Таким образом, больше всего места по объёму удельного веса занимает статья «Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой». Данные показатели могут свидетельствовать о негативной ситуации, так как рынок является сильно волатильным (изменчивым), и крупные вложения банка являются высокорисковаными.

Анализ структуры и состава прибыли следует осуществлять по следующей схеме:

1) процентная прибыль (убыток) (в  некоторых источниках чистые  процентные доходы (расходы)) - разница  формируется как разница между  процентными доходами и расходами  за минусом резерва на покрытие  убытков по ссудам;

2) непроцентная прибыль - разница  между доходами и расходами  по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой, по комиссионным  операциям и прочие;

3) чистые доходы - разница между  операционными доходами и расходами;

4) прибыль до налогообложения - разница между совокупными доходами и расходами.

Данные показатели отражены в таблице 3.

 

                                                                                                                    Таблица 3 Анализ структуры и состава прибыли коммерческого банка

№	Наименование статьи	31.12.09	31.12.10		31.12.11
		Тыс.руб.	Тыс.руб.	Темп роста, в %	Тыс.руб.	Темп роста, в %
1	Процентная прибыль	27661935	51798275	187,25	71353776	137,75
2	Непроцентная прибыль	32349410	40508095	125,22	49645705	122,56
3	Чистые доходы (операционная прибыль)	20413488	31020113	151,96	37440586	120,69
4	Прибыль до налогообложения	26090275	33661291	129,02	39339218	116,87

 

При анализе темпа прироста, таблицы 3, можно сделать вывод о том, что статья «Процентная прибыль» имеет положительную динамику роста. На период с 31.12.09 по 31.12.10 данный показатель увеличился на 87,25%, а на период с 31.12.10 по 31.12.11 также наблюдается увеличение на  37,75%.

Показатели статьи «Чистые доходы (операционная прибыль)» в период с 31.12.09 по 31.12.10 вырос на 51,96%., Прирост показателя «Прибыль до налогообложения» в период с 31.12.09 по 31.12.10 достиг 129,02, а в период с 31.12.10 по 31.12.11 вырос на 22,56%. Таким образом, общий прирост данного показателя составил 47,78%.

Кроме исследования качества работы банка по абсолютному показателю прибыли, применяются относительные показатели эффективности, в частности коэффициент рентабельности. Коэффициент рентабельности показывает, какая доля прибыли приходится на какой-либо анализируемый предмет (активы, собственный капитал, привлечённый капитал, доходы, расходы и т.д.).

Банк России с конца 1995 года регулярно проводит классификацию банков по степени финансовой устойчивости, выявляя круг проблемных банков.

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также своевременность и завершённость самого анализа. Отсутствие достоверных данных ведёт к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации [25, 26, 27].

                                                                                                                 Таблица 5 Прибыльность отдельных операций Северо-Кавказского банка Сбербанка России

Наименование показателя	Условное обозначение или формула расчета	31.12.09	31.12.10	31.12.11
В %
Прибыльность активов	RОА = Финансовый  результат/Активы средние	2,02	2,63	2,91
Чистая процентная маржа	ПМ = Чистые % доходы/Активы средние	2,14	2,73	3,13
Прибыльность операций с иностранной валютой	Пв = Чистые доходы валютные/Активы средние	0,18	0,3	0,41
Прибыльность операций с ценными бумагами	Пц = Чистые доходы ценных бумаг/Активы средние	1,94	2,93	3,37
Прибыльность прочих операций	Ппр = Чистые доходы прочие/Активы средние	2,02	2,58	3,08
Прибыльность разовых операций	Праз = Чистые доходы разовые/Активы средние	1,02	2,01	3,02
Уровень изменения объемов резервов на возможные потери	Урвп = Чистые доходы от резервов/Активы средние	1,26	1,51	1,71
Уровень влияния переоценки иностранной валюты	Упер = Чистые доходы от переоценки иностранной валюты/Активы средние	0,61	0,73	0,85
Уровень административно-управленческих расходов	Уар = Административно-управленческие расходы/Активы средние	1,56	1,72	2,07
Темп прироста, %
Прибыльность активов	RОА	-	130,2	110,6
Чистая процентная маржа	ПМ	-	127,5	114,6
Прибыльность операций с иностранной валютой	Пв	-	166,7	136,7
Прибыльность операций с ценными бумагами	Пц	-	151,0	115,2
Прибыльность прочих операций	Ппр	-	127,7	119,4
Прибыльность разовых операций	Праз	-	197,1	150,3
Уровень изменения объемов резервов на возможные потери	Урвп	-	119,8	113,2
Уровень влияния переоценки иностранной валюты	Упер	-	119,7	116,4
Уровень административно-управленческих расходов	Уар	-	110,3	120,3

 

В целом, характеризуя количественные показатели таблицы 5, можно сказать, что они имеют стабильную положительную динамику.

В банковской практике не существует какого-то одного показателя, который бы охарактеризовал рентабельность работы коммерческого банка.

В общеэкономическом смысле понятия рентабельности и прибыльности совпадают. Поэтому фактически необходимо рассчитать показатели рентабельности банка (таблица 6).

                                                                                                                      Таблица 6  Рентабельность отдельных операций Северо-Кавказского банка

Наименование показателя	Условное обозначение	31.12.09	31.12.10	31.12.11
Всего активов, среднехронологическое значение	Апср	204200916,5	204200916,5	204200916,5
Собственные средства (капитал), тыс. руб.	К	98213102	99014825	101394449
Финансовый результат	ФР	26090275	33661291	39339218
Прибыльность активов	ROA, %	8,62	11,10	12,87

 

Собственный капитал включает средства, внесённые его владельцами (акционерный капитал), резервы, фонды и нераспределённую прибыль, т.е. представляет собой совокупность различных по назначению, полностью оплаченных элементов, которые должны обеспечивать экономическую самостоятельность и стабильность банковской деятельности. Как видно, на протяжении трёх анализируемых периодов наблюдается увеличение собственных средств Северо-Кавказского банка. На 31.12.09 года величина собственного капитала составляет 98213102 тыс.руб., на 31.12.10 - 99014825 тыс.руб., а на 31.12.11 - 101394449 тыс.руб., что является положительным моментом деятельности банка, то есть свидетельствует о повышении финансовой устойчивости.

Как уже говорилось, прибыльность активов имеет стабильную положительную динамику и данная ситуация может свидетельствовать о разумном вложении средств. В целом прибыль имеет положительную тенденцию и увеличивается в каждом периоде.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ СЕВЕРО-КАВКАЗСКОГО БАНКА

 

На ликвидность и платежеспособность банка, как и на его деятельность в целом, воздействует огромное количество факторов разнонаправленного действия. Поэтому при выявлении складывающихся отрицательных тенденций в области ликвидности финансовым аналитикам банка необходимо выявить основные факторы, вызвавшие эти тенденции, проанализировать их воздействие и выработать рекомендации по изменению политики банка с целью предупреждения негативных последствий. Итак, основной целью проведения второго этапа анализа является учет воздействия внутренних и внешних факторов на политику банка в целом, и на его ликвидность в частности (23).

Рассмотрим ключевые факторы, воздействующие на ликвидность, и проследим их влияние на деятельность банка.

Эти факторы по механизму воздействия можно разделить на две группы (13):

1. Макроэкономические факторы (экзогенные) — через них осуществляется  воздействие внешней среды на  деятельность коммерческого банка  и, как следствие, на его ликвидность.

2. Микроэкономические факторы (эндогенные) — действуют на уровне самого  банка и связаны с его политикой. В отличие от действия макроэкономических  факторов, воздействие которых банк  не может ограничить, микроэкономические  факторы напрямую связаны с  его деятельностью, поэтому, изменяя политику банка, можно ограничить воздействие факторов, вызывающих неблагоприятные изменения в ликвидности (см. рис. 1).

 

 

Рассмотрим подробнее макроэкономические факторы, воздействующие на ликвидность (рис. 2).

1. Экономическая и политическая  обстановка в стране. Стабильность  общей политической и экономической  обстановки в стране оказывает  прямое воздействие на стабильность  банковской системы в целом и коммерческого банка как ее звена в частности. Во многом она определяет степень доверия к банкам со стороны населения, а также степень «политизированности» банковской системы. Любое проявление нестабильности в данных сферах приводит к резкому обострению проблемы ликвидности коммерческих банков.

2. Эффективность государственного  регулирования и контроля. Коммерческие  банки испытывают на себе весь  спектр воздействий государственных  мер денежно-кредитного регулирования. Оно проявляется в установлении правовых норм, регулирующих банковскую деятельность в целом, а также в установлении обязательных для выполнения нормативов и санкций за их нарушение. Центральные банки стран с рыночной экономикой регулируют платежеспособность коммерческих банков посредством установления ограничений на их деятельность. Непосредственное влияние на ликвидность и платежеспособность оказывают, в частности, следующие моменты:

— рестрикционная политика ЦБ (повышение ставки рефинансирования Центробанком, изменение норм обязательного резервирования, минимального размера собственного капитала, установление обязательных экономических нормативов оказывают прямое воздействие на структуру и эффективность активных и пассивных операций банков);

— фискальная политика государства (установления налогов, косвенным и прямым плательщиком которых является банк, оказывает воздействие на его ликвидность и платежеспособность);

— операции ЦБ на открытом рынке с государственными ценными бумагами и иностранной валютой существенным образом влияют на процентные ставки, курсы валют и др.

Кроме того, большое значение имеют разработанность и действенность проводимой экономической политики, обоснованность установленных нормативов и эффективность мер воздействия на банки-нарушители. Государственное регулирование и контроль должны стимулировать банки к поддержанию достаточного уровня ликвидности как одного из главных факторов в подержании стабильности как банковской системы, так и всей экономики.

3. Развитие и эффективность сегментов  финансового рынка. Этот фактор  обусловливает характер перераспределения  временно свободных денежных  средств между участниками финансового  рынка и, в частности, между банками. Так, высокий уровень развития рынка дает банкам возможность быстрого привлечения средств в целях поддержания ликвидности, а стабильное состояние рынка ценных бумаг обеспечивает возможность быстрой реализации ценных бумаг при необходимости. Данный фактор оказывает заметное воздействие на степень ликвидности активов, так как необходимым условием ликвидности активов является сложившийся рынок для их реализации.

4. Возможность привлечения поддержки  со стороны государства. Проявляется  через проводимую денежно-кредитную  политику правительства и ЦБ, например, в возможности получения государственных кредитов из ресурсов ЦБ.

На современном этапе развития макроэкономические факторы определяют общую неустойчивость банковской системы России, оказывая сильное негативное воздействие на финансовую стабильность коммерческих банков, и, в частности, на их ликвидность.

Перейдем теперь к рассмотрению факторов, действующих на микроуровне, т. е. на уровне самого банка (рис. 3).

1. Качество управления деятельностью  банка. Профессионализм и уровень  квалификации руководителей и работников банка оказывает определяющее воздействие на состояние ликвидности коммерческого банка. Руководство банка обосновывает предпочтительный уровень ликвидности и обеспечивает принятие решений, касающихся управления ликвидностью. Значительное воздействие на качество функционирования банка оказывает также и квалификация персонала банка. Данный фактор является ключевым.