Управление финансовым состоянием организации

- ведет учет готовых  изделий и  выполненных   услуг,   работ, их  отгрузку и реализацию;.

- обеспечивает   правильное   составление   и   своевременное  представление   бухгалтерской,  статистической  отчетности  и  налогов  в   сроки, устанавливаемые  корпоративными актами, Генерального директора Общества и Законодательством РФ;

- обеспечивает   правильное   составление   и   своевременное   представление  отчетности по МСФО в сроки, устанавливаемые   корпоративными актами и распоряжениями.

4  Расчетная группа:

   - ведет расчеты по заработной плате с работниками предприятия, составляет платежные ведомости на ее выплату, а также  различные   справки по этому вопросу;

- начисляет пособия для  выплаты по больничным листам;

- учитывает суммы, удерживаемые  с работающих на предприятии;

- ведет учет налогов,  исполнительных листов и переписку  по этим вопросам;

- осуществляет контроль  за правильным и своевременным    ведением расчетов по заработной плате;

- осуществляет  контроль  за  правильным  расходованием   фонда заработной платы.

5  Группа объединенного  казначейства;

- осуществляет контроль за выполнением показателей финансового, кассового и кредитного планов, плана реализации;

- составляет ежедневный  реестр платежей;

-осуществляет контроль  за осуществлением и обеспечением  сроков оплаты в бюджентные  и внебюджетные фонды, за выдачей заработной платы работникам организации  и осуществлением других кассовых  операций;

- ссоблюдает установленный лимит хранения денег в кассе, ведет контроль за расходованием полученных денежных средств по  назначению.

-учавствует в проведении  ежемесячных ревизий кассы.

 

2.2 Оценка имущественного состояния

Для анализа имущественного состояния организации представлены следующие данные (Таблица 3).

 

Таблица  3 – Анализ  актива  баланса

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.	2011г. в % к 2009г.
Внеоборотные активы	889667	858534	817715	91,91
основные средства	889667	858534	817715	91,91
Оборотные активы	160864	295286	313802	195,08
запасы	137572	272601	293118	213,06
НДС	486	490	486	100,0
дебиторская задолженность	22081	22191	20197	91,46
денежные  средства	5	4	4	80,0
Баланс	1050531	1153820	1131517	107,70

 

На основании представленных данных можно отметить, что общая стоимость имущества Курганской ТЭЦ увеличилась на 7,70%. Данное увеличение произошло в основном,  за счет оборотных активов, в и в частности запасов. 

В структуре  внеоборотных средств отмечается только наличие только основных средств, что вполне  объясняется особенностью производственной деятельностью подразделения. 

Положительно расценивается  снижение на 8,54% размера дебиторской  задолженности. Однако ее абсолютный размер остается достаточно высоким и отвлекает  средств  предприятия из обращения.

Незначительный объем  денежных средств  и  дальнейшая отрицательная динамика свидетельствует  о низком уровне ликвидности организации.

Далее представлены показатели  источников формирования имущества организации (Таблица 4).

 

Таблица 4 – Анализ пассива баланса, тыс.р.

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.	2011г. в % к 2009г.
Капитал и резервы	-12866	-18195	47919	372,44
Нераспределенная прибыль	-12866	-18195	47919	372,44
Краткосрочные  обязательства	1063397	1172015	1083598	101,89
кредиторская  задолженность	5848	6131	16435	281,01
Доходы будущих периодов	96150	436235	350628	364,66
Прочие краткосрочные обязательства	961399	729649	716535	74,53
Баланс	1050531	1153820	1131517	107,70

 

На основании проведенного анализа источников формирования имущества, очевидно, что стоимость собственного капитала подразделения   - нераспределённой  прибыли в динамике увеличилась более чем в три раза.  В тоже время величина заемного капитала    увеличилась только на 1,89%

Собственный капитал Курганской ТЭЦ представлен только нераспределённой  прибылью.  Заемный капитал представлен нераспределённой  прибыли  представлен только краткосрочными обязательствами – кредиторской задолженностью, стоимость которой   в динамике  увеличилась на   181,1%, что расценивается крайне отрицательно.

На основании проведенного анализа баланса Курганской ТЭЦ  можно сделать вывод, что в динамике общая стоимость имущества увеличилась на 7,70% за счет роста собственного капитала.

Далее представим основные финансовые показатели  деятельности Курганской ТЭЦ (Таблица 5).

 

Таблица  5 – Анализ основных показателей деятельности

Курганской ТЭЦ,тыс.р.

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.	2011г. в % к 2009г.
Выручка от продаж	1032	950	1298	125,77
Себестоимость  продаж	2253	2333	3891	172,770
Валовая  прибыль	-1221	-1383	-2593	212,69
Прочие доходы	2156	58838	76119	3530,5
Прочие расходы	30741	9332	7414	24,11
Прибыль до налогообложения	-29806	48123	66114	221,92
Чистая прибыль	-29806	48123	66114	221,92

 

Анализ основных показателей  деятельности Курганской ТЭЦ выявил повышение   эффективности   функционирования организации. Данный вывод основан на  положительной динамике показателя как объема продаж (+25,77) так и  чистой прибыли (+221,92%). На формирование прибыли Курганская ТЭЦ особую  роль сыграл показатель  себестоимости производства.

В силу особенностей  правового статуса Курганской ТЭЦ подразделение не уплачивает налог на прибыль. 

Далее представим показатели доходов и расходов организации представлена в таблице 6.

На основании данных таблиц можно сделать вывод о том, что у Курганской ТЭЦ наблюдается тенденция к снижению расходов. Так,  произошло снижение  величины   расходов на 1р. доходов с 0,983 до 0,941.

 

 

 

Таблица 6 – Динамика показателей  эффективности расходов организации

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.	2011г.  к 2009г.
Величина расходов на 1 р. доходов (расходоемкость доходов), р.	0,983	1,002	0,941	+0,42
Величина расходов по обычным  видам деятельности на 1 р. прибыли  от продаж, р.	58,099	-500,650	16,048	-42,05
Величина прочих расходов на 1 р. прочих доходов (расходоемкость прочих доходов), р.	4,013	1,012	1,728	-2,28

 

Величина расходов  по обычным видам деятельности на 1 р. прибыли от продаж   также  снизилась с 58,099 до  16,048 р.  Снижение  величины прочих    расходов   на   1 р.  прочих   доходов   с  4,013  до  1,728  также  свидетельствует  о   снижение   расходов  организации.

 

2.3 Оценка финансовой устойчивости и ликвидности

Для финансовой оценки деятельности Курганской ТЭЦ представим показатели финансовой устойчивости (Таблица 7).

 

Таблица  7 – Расчет финансовой устойчивости в абсолютных показателях

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.
А	1	2	3
Наличие собственных оборотных  средств, тыс.р.	-902533	-876729	-769796
Наличие долгосрочных заёмных  средств, тыс.р.	0	0	0
Наличие собственных и  долгосрочных заёмных  средств, тыс.р.	-902533	-876729	-769796
Наличие краткосрочных   заёмных средств, тыс.р.	1063397	1172015	1083598
Наличие общих источников  формирования запасов,  тыс.р.	160864	295286	313802
Общая величина  запасов, тыс.р.	137572	272601	293118

 

 

Продолжение таблицы 7

А	1	2	3
Излишек или недостаток  собственных оборотных  средств, тыс.р.	-1040105	-114933	-1062914
Излишек или недостаток  собственных  и заёмных  источников, тыс.р.	-1040105	-114933	-1062914
Излишек или недостаток общих источников, тыс.р.	23292	22685	20684
Тип финансовой устойчивости	0;0;1	0;0;1	0;0;1

 

Таким образом, можно отметить наличие низкого уровня финансовой устойчивости Курганской ТЭЦ   в абсолютном выражении на протяжении всего рассматриваемого периода.

Далее рассмотрим показатели риска финансовой неустойчивости (Таблица 8).

 

Таблица  8  – Анализ финансовой  устойчивости

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.
Коэффициент  концентрации заемных  средств	1,01	1,01	0,95
Коэффициент автономии	-0,1	-0,1	0,05
Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала	0,012	0,016	0,04

 

Согласно представленным данным  можно отметить, увеличение значения коэффициента концентрации заемных  средств с 1,01  до 0,95, что характеризует снижение доли заемных средств в капитале  Курганской ТЭЦ.  Это свидетельствует о  некотором  повышении финансовой устойчивости организации. Аналогичный вывод можно сделать и при рассмотрении динамики показателя коэффициента соотношения собственного и заемного капитала и коэффициента автономии.

Далее представлены показатели ликвидности Курганской ТЭЦ (Таблица  9).

 

Таблица  9 – Оценка ликвидности

Показатели	Норматив	2009г.	2010г.	2011г.	2011г. в % к 2009г.
Коэффициент абсолютной ликвидности		0,03	0,05	0,34	0,31
Коэффициент критической  ликвидности	0,8	0,15	0,21	0,42	0,27
Коэффициент текущей   ликвидности	2	0,65	0,56	0,88	0,23
Тип ситуации		0;1;1	0;1;1	0;1;1	х