Управление финансовым состоянием организации

Стратегия фиксированного объема заказа широко распространена по всему миру, поскольку является универсальной. Формирование товарного запаса с использованием стратегии фиксации объема заказа требует расчета объема единовременного заказа как постоянной величины. Объем заказа рассчитывается как оптимальная партия поставляемой продукции. При этом учитываются изменения условий поставок продукции в зависимости от изменения объема заказа, оптимизируются транспортные расходы на доставку товара. Объем заказа рассчитывается таким образом, чтобы его величины хватило для достижения требуемого уровня товарного запаса (с учетом времени, которое проходит от момента заказа продукции у поставщика до момента его прихода на склад или непосредственно в аптеку). Использование стратегии фиксации объема заказа требует надежности отношений с поставщиками продукции: расчетное время поставки продукции должно совпадать с фактическим.

Данная стратегия позволит Курганской ТЭЦ при необходимости использовать  стандартизацию  партий запасов. Например, единовременный заказ на определенную сумму может позволить получить от поставщика продукции более привлекательные условия - ограничение объема заказа снизу; или же возможности транспортировки продукции ограничены и единовременный заказ продукции не может превышать заданную величину - ограничение сверху.  Основные этапы внедрения данной стратегии для Курганской ТЭЦ:

-  определить единовременный  объем  заказа по каждому  типу продукции с учетом ограничений  по объемам поставки и с  учетом изменений условий поставки  товара в зависимости от размеров  заказа;

- определить требуемую  величину товарного запаса для  обеспечения удовлетворения спроса  с учетом колебаний его величины  и структуры;

- определить уровень товарного  запаса, при котором осуществляется  заказ продукции (с учетом длительности  интервала времени от момента  заказа продукции до момента  ее поставки от поставщика).

Все последующие операции – типичная текучка: они очень  просты и выполняются на протяжении функционирования Курганской ТЭЦ с установленной периодичностью. Нужно постоянно мониторить состояние товарного запаса, чтобы не упустить момент достижения величины уровня товарного запаса, сигнализирующего о необходимости заказа запасов

Так как все учетные  операции  на Курганской ТЭЦ уже автоматизирована, то применение стратегии фиксированного объема заказа  будет сводится к тому, чтобы выявить с помощью компьютера все товарные

позиции, нуждающиеся в  дозаказе, и отправить заявку поставщику

Одним их эффективных способов минимизации средств в запасах  материалов   является внедрение  на Курганской ТЭЦ системы оперативного производства и определение оптимального вложения средств в запасы материалов и покупных изделий, а также во вспомогательные материалы (тару, топливо, запасные части для ремонта). В числе других способов, влияющих на

минимизацию затрат в запасах  материалов, следует отметить:

- установление прогрессивных  норм расхода сырья, материалов, топлива;

- замена дорогостоящих  видов материалов и топлива  более дешёвыми без 

снижения качества продукции;

- систематическая поверка  состояния складских запасов.

Что касается последнего, то здесь уместно подчеркнуть целесообразность применения АВС – метода для контроля товарно-материальных запасов. Для  организации бесперебойной работы на Курганской ТЭЦ необходимо постоянно иметь определённый запас материалов по количеству и номенклатуре. АВС – метод контроля товарно-материальных запасов является одним их эффективных способов контроля наличия материалов в минимально необходимых количествах.

Суть метода заключается  в том, что все запасы материалов делятся на три категории по степени  важности при поддержании ритмичного хода производственного процесса (Таблица 15).

 

Таблица 15 – Группировка запасов по  АВС-методу

Группа	Виды запасов	Удельный вес в запасах, %
«А»	Страховой запас газа, мазута	60,00
«В»	Запас материалов для поддержания  бесперебойной работы энергетической системы	30,00
«С»	Запас вспомогательных материалов	10,00
Всего		100,00

Категория «А» включает ограниченное количество наиболее ценных видов материалов, которые необходимо иметь постоянно  для исключения простоев. Данная категория  материалов по своим качествам позволяет  заменить множество марок материалов с более низкими характеристиками. Эта категория запасов требует  постоянного и скрупулёзного  учёта и контроля. Для материалов категории «А» обязательным является определение величины резервного запаса. Периодичность проверки фактического наличия материалов данной категории  должна быть наиболее частой – не реже одного раза в неделю, а по некоторым  видам материалов необходим ежедневный контроль. Номенклатуру материалов категории  «А», их минимальный запас определяют наиболее квалифицированные специалисты  на Курганской ТЭЦ и в частности специалисты материального снабжения, сбыта и производственного   отдела.  

Категория «В» включает менее  дорогостоящие материалы и, соответственно, не столь универсальные в применении. Запасы материалов этой категории оцениваются  и проверяются при ежемесячной  инвентаризации.

Таким образом, метод АВС  контроля предполагает, что наиболее важные запасы материалов входят в  первые две категории: «А» и «В». Запасам, отнесённым к этим категориям, должно уделяться особое внимание.

Категория «С» включает большой  ассортимент материалов, суммарная  стоимость которых значительно  ниже стоимости материалов категорий  «А» и «В». Контроль наличия материалов категории «С» может проводиться  несколько реже. Однако необходимо всегда помнить, что осуществление  нормального производственного  процесса возможно только при наличии  всех необходимых видов материалов.

 

3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий

Падение покупательной способности  денег за период характеризуется  с помощью коэффициента Ки, обратного  величине индекса цен. Если установленная  договорная сумма к получению  составляет величину, а динамика цен  характеризуется индексом, то реальная сумма денег с учетом их покупательной  способности в момент оплаты составит К=ц. За 2012г. цены выросли на 10,89%, тогда ц=1,11.

Соответственно, выплата 1000 р. в этот момент равнозначна уплате 1000 / 1,11 = 909,09 р. в реальном измерении. Тогда 1000 – 909,09 = 90,91 р. – реальная потеря выручки в связи с инфляцией.

В рамках этой величины скидка с договорной цены, предоставленная  при условии досрочной оплаты, позволила бы снизить потери организации  связанные с обесцениванием денег.

Для Курганской ТЭЦ выручка за 2011г. составила 1298 тыс.р. В среднем 75% продажа продукции осуществляется на условиях предоплаты и, следовательно, 25% (0,25 х 324,5 = 1298) – с образованием дебиторской задолженности. Средний период погашения дебиторской задолженности на предприятии в 2011г. составил 163 дн., годовой темп инфляции в данном периоде составил 10,89%, индекс цен ц=1,11. Таким образом, месячная отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие получит реально лишь 90,91% (1/1,11 х 100) от договорной стоимости продаж. Для сложившегося на предприятии периода погашения дебиторской задолженности 163 дн. индекс цен составит в среднем 2,31 (1,11 х 163 / 30).

Тогда коэффициент падения  покупательной способности денег  будет равен 0,4329 (1 / 2,31). Иначе говоря, при среднем сроке возврата дебиторской задолженности, равным 163 дн., предприятие реально получает лишь 43,29% от стоимости договора, теряя с каждой тысячи 567,1 р., или 56,71%.

В этой связи можно говорить о том, что от годовой выручки  организации, продажа которой осуществляется на условиях последующей оплаты, предприятие  получит реально лишь 140,47 тыс.р. (324,5 х 0,4329). Следовательно, 1157,53 тыс.р. (1298-140,47) составляют скрытые потери от инфляции. В рамках этой суммы предприятию целесообразно выбрать величину скидки с договорной цены при условии досрочной оплаты по договору.

К примеру, 3% скидка со стоимости  договора при условии его оплаты в 30-дневный срок приведет к сокращению потерь, связанных с инфляцией, как  это показано в таблице 16 .

Таблица 16 - Анализ выбора расчета с покупателями

Показатели	Вариант I (срок уплаты 30 дн. при условии 1,5% скидки)	Вариант II (срок уплаты 34 дн. без скидки)	Откло-нение, (+, -)
А	1	2	3
Индекс цен	1,11	2,31	+1,2
Коэффициент падения покупательной  способности денег (Ки)	0,9009	0,4329	-0,4673
Потери от инфляции, р.	1000–1000х0,9009= 99,1	1000–1000х0,4329= = 567,1	+468
Потери от предоставления 3% скидки с каждой тысячи рублей договорной цены, р.	15	-	-30
Результат политики предоставления скидки с цены при сокращении срока  оплаты, р.	129,1	567,1	+438

 

Таким образом, предоставление 1,5% скидки с договорной цены при  условии сокращения срока оплаты с 163 до 30 дн. позволит предприятию сократить  потери от инфляции в размере 438 р. с  каждой тысячи рублей договора.

Так, если дебитор, приобрел продукцию на сумму 2000 тыс.р., то в  случае своевременной полной оплаты он получает скидку в размере:

  200х0,025 = 5 тыс.р.

Однако, в случае  задержки оплаты на 10  дней   данная скидка уменьшается на:

0,1 х 10 = 1%.

Таким образом, данный дебитор  получит скидку в размере:

200 х (0,030 – 0,01) = 4 тыс.р.

Следовательно, покупатель, потеряет  из-за  задержки своевременной  оплаты:

5- 4  = 1 тыс.р.

Как показал проведенный  опрос  десять  дебиторов  согласно воспользоваться одним из предложенных вариантов скидок. Средний размер долга  указанных   дебиторов  составляет  70% от общей суммы задолженности и равен 14138 тыс.р.(20197 х 0,7) тыс.р.

Курганская ТЭЦ в данном случае уплатит следующую скидку:

14138 х 0,02 = 282,8  тыс.р.

Общий размер возврат дебиторской  задолженности составит:

14138-282,8  = 13855,2  тыс.р.

Таким образом, если покупатель  приобрел продукцию  на сумму 2000 тыс.р., при условии наличной оплаты он получает скидку в размере:

200х 0,05 = 10 тыс.р.

Если покупатель  производит оплату аналогичного счета на условии  безналичной оплаты на следующий  день, он получает скидку в размере:

200х 0,04 = 8 тыс.р.

Если покупатель берет  продукцию  на условии трехдневной  оплаты, то размер скидки составит:

150х 0,03 = 4,5 тыс.р.

Проведенный опрос  также  выявил, что при наличии предложенной системы при средней сумме  покупки  70-100 тыс.р. и количестве дебиторов в пятнадцать  по наличной системе оплаты  размер дебиторской  задолженности на Курганской ТЭЦ снизится  на:

80 х 15 = 1200 тыс.р.

В тоже время Курганской ТЭЦ предоставит скидку  на сумму:

1200 х 0,03 = 36 тыс.р.

Общий размер полученных средств  для Курганской ТЭЦ составляет:

1200 – 36 = 1164 тыс.р.

Общая сумма возврата дебиторской задолженности составляет:

19145,28 + 1164 = 20309,28 тыс.р.

Полученные средства планируется  направить на погашение кредиторской задолженности с целью повышения  уровня финансовой устойчивости.

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

 

Финансовое состояние  является результатом взаимодействия всех производственно-хозяйственных  факторов. Финансовое состояние проявляется  в платежеспособности хозяйствующего субъекта, в способности вовремя  удовлетворять платежные требования поставщиков в соответствии хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать  зарплату, вносить платежи в бюджет.

Оценка финансового состояния  является частью финансового анализа. Она характеризуется определенной совокупностью показателей, отраженных в балансе по состоянию не определенную дату. Финансовое состояние характеризует в самом общем виде изменения в размещении средств и источников их покрытия.

В качестве объекта исследования  выступает ОАО «Курганская генерирующая компания» - структурное подразделение Курганская ТЭЦ. ОАО «Курганская генерирующая компания» является основным производителем электрической и тепловой энергии в Зауралье. Задача энергокомпании – поставка электроэнергии и мощности на оптовый рынок, а также надёжное и бесперебойное обеспечение теплоэнергией населения и организаций городов Кургана и Шадринска.