Анализ цены и структура предприятия

 

По таблице 5 необходимо определить, за счет собственного или заемного капитала увеличилось (уменьшилось) имущество предприятия и как это повлияло на изменение структуры заемного капитала, вложенного в имущество. На анализируемом предприятии имущество увеличилось за счет увеличения заемного капитала (темп прироста заемного капитала составил 129,57%, собственного - 102,16%). Однако существенного изменения структуре капитала это не принесло, соотношение собственного и заемного капитала практически не изменилось (соответственно 86,09% и 13,91% в начале года, 82,99% и 17,01% в конце года).

Также проанализируем изменение  заемного капитала ООО «Пегас». В составе заемных средств значительно увеличились долгосрочные заемные средства (на 94,3%), а также краткосрочные заемные средства (на 181,84%). Заемные средства использованы на производственное развитие предприятия: строительство склада для хранения овощей, приобретение техники, закупка удобрений, семян. Собственный капитал увеличился на 2.2%. Позитивным является снижение кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками, задолженность снизилась на 15,54%. Отрицательным является увеличение задолженности перед бюджетом на 85%, увеличение произошло почти в 2 раза по сравнению с 2010 годом. Это увеличение объясняется тем, что предприятие, выплачивая заработную плату товаром, не перечисляло налог на доходы с физических лиц. Можно сделать вывод, что рост краткосрочных заемных обязательств влечет за собой ухудшение платежеспособности предприятия.

Структура же заемных средств изменилась следующим образом. На начало года основной составляющей заемных средств была кредиторская задолженность (9,05%), долгосрочные заемные средства составляли 3,78%. В конце года ситуация изменилась: кредиторская задолженность уменьшилась и составила 7,22%, тогда как долгосрочные займы – 6,93.

На предприятии товарные и производственные запасы, как правило, не покрываются собственными оборотными средствами и предприятие использует внешние источники средств для их образования, к которым можно отнести краткосрочные кредиты и займы, кредиторскую задолженность по товарным операциям.

При анализе обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами определяется излишек (+) или недостаток (-) наличия собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за товары, работы и услуги, не прокредитованных банками. Для анализа составляется таблица 6.

Таблица 6.

Обеспеченность предприятия  собственными оборотными

средствами для покрытия запасов, дебиторской задолженности

покупателей и заказчиков за товары, работы и услуги

 

Показатели	№ стр.	Сумма, тыс. р.		Изменение за год (+, -)
		2010 г.	2011 г.
Наличие собственных оборотных средств (см. табл.7)	1			1899,1
Запасы	2			6195,7
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков за товары, работы и услуги	3	823	301,9	-521,1
Дебиторская задолженность по векселям к получению	4
Авансы выданные	5
Итого (стр. 2 по стр. 8)	6	32665	38339,6	5674,6
Краткосрочные кредиты и займы под запасы и затраты	7	1100	3100,2	2000,2
Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги	8	9264	7824,2	-1439,8
Векселя к уплате	9
Авансы, полученные от покупателей  и заказчиков	10
Итого (стр. 7 по стр. 10)	11	10364	10924,4	560,4
Запасы и затраты, не прокредитованные банком (стр. 6-стр.11)	12	22301	27415,2	5114,2
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для покрытия запасов, затрат и дебиторской задолженности за товары, работы, услуги (стр. 1 -стр. 12)	13	65776	62560,9	-3215,1

 

Излишек собственных оборотных средств для покрытия запасов и затрат, не прокредитованных банком, свидетельствует о нормальном финансовом положении предприятия, а недостаток - о неустойчивом положении.

На ООО «Пегас» выявлен излишек собственных оборотных средств для покрытия запасов и затрат, что свидетельствует о нормальном финансовом положении. Однако по результатам анализа динамики данного показателя видно, что существует тенденция к уменьшению данного излишка. Что в дальнейшем может повлиять на финансовое состояние предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Разработка мероприятий по снижению себестоимости работ и улучшению  финансового состояния ООО «Пегас»

3.1 Мероприятия по снижению себестоимости  работ предприятия

 

С целью снижения себестоимости  работ ООО «Пегас» предлагается реализовать следующие мероприятия:

1. введение карточного обслуживания работников по заработной плате;
2. введение в штат программиста;

Далее рассмотрим подробнее  предлагаемые мероприятия.

1. С целью снижения  себестоимости ООО «Пегас» предлагается  внедрение карточного обслуживания работников по заработной плате в ОАО «Сбербанк России».

На предприятии работает три кассира, один из которых занимается выдачей заработной платы, а также ведет расчеты с клиентами по наличному расчету. В результате предлагаемого мероприятия кассир будет сокращен, а его обязанности по ведению наличного расчета с клиентами будут возложены на другого кассира с доплатой за выполнение данной операции. Следовательно, предприятие получит экономию по заработной плате кассира. Заработная плата кассира составляет 12000 рублей, причём большая доля ЗП начисляется ему за выполнение операций по кассе. Доля ЗП кассира за обслуживание работников предприятия по выдаче ЗП составляла 1/3 от суммы ЗП. Значит, предприятие сможет сэкономить по этой части:

Экономия по ЗП кассира = 12000/3* 12 = 48000

ЗП с страховыми взносами = 48000 * 1,26 = 60480 рублей в год.

Транспортные расходы  на доставку кассира до банка и  обратно на предприятие составит: при стоимости 1 литра бензина 21,5 рублей и продолжительности маршрута до филиала ближайшего филиала банка - 15 км. В целом расход бензина на 15 км. составляет 1,5литра.

Экономия по ГСМ = 1,5 *2* 21,5* 12 = 774 руб.

В результате предложенного  мероприятия будет наблюдаться  снижение потерь рабочего времени, т.е. работники предприятия будут получать ЗП в любое свободное время без ущерба производству.

Стоимость обслуживания в банке на выдачу наличных составляет 0,01% от начисленной суммы фонда  ЗП (28118-48=28070 тыс. руб. / год) составит 2,8 тыс. руб. Стоимость затрат на выдачу карточек и их обслуживание составляет 0,1% от фонда оплаты 33085 * 0,1 / 100 = 28,07 тыс. руб. / год

Экономия составит 28,07+2,8-60,48-0,77 = -30,38 тыс. руб.

 

Таблица 7

Пересчёт статей калькуляции  по мероприятию

Элементы затрат	2010	2011	Отклонение	Структура
				2010	2011
Материальные затраты	130880	130880	0,00	65	65
Топливо	6069	6068	-0,77	3	3
Энергия	10114	10114	0,00	5	5
Зарплата	28118	28070	-48,00	14	14
Страховые взносы	10317	10304	-12,48	5	5
Амортизация ОПФ	2630	2630	0,00	1	1
Прочие затраты	14160	14191	30,87	7	7
Полная себестоимость	202288	202258	-30,38	100	100

 

Таким образом, в результате реализации данного мероприятия  предприятие получит экономию в размере 30,38 тыс. руб. в год.

2. При подробном анализе  затрат, выяснилось что ООО «Пегас» много средств тратит на услуги программистов сторонних организаций.

В 2010 году расходы на данный вид услуг составили 400 тыс. руб., из этого следует что необходимо принять на работу штатного программиста с окладом 15 тыс. руб. Это связано с изменениями в налоговой политике, изменение форм отчетности и т.д. затраты на оплату труда программиста и все выплаты, связанные с этим, окупятся за счет сокращения затрат на услуги, оказываемые сторонними программистами. Штатный программист поможет увеличению скорости работы специалистов, высвобождение их от несвойственных функций; увеличению скорости обмена информацией между сотрудниками по электронной почте; в использования различных программ, необходимых в работе «Консультант Плюс», «Гарант», «Договор», 1С: Зарплата и управление персоналом, 1С: Предприятие 8.0 Управление торговлей и др.

Программисту будет  выплачиваться оклад, равный 15 тыс. руб.

Годовые затраты на оплату труда составят 15*12=180 тыс. руб.

Страховые выплаты от заработной платы составят:

180*0,26=46,8 тыс. руб.

Общие затраты на внедрение  в штат программиста составят:

180+46,8=226,8 тыс. руб.

В результате реализации данного мероприятия будет получена экономия в размере:

400-226,8=173,2 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

Таблица 8

Пересчёт статей калькуляции  по мероприятию

Элементы затрат	2010	2011	Отклонение	Структура
				2010	2011
Материальные затраты	130880	130880	0,00	65	65
Топливо	6069	6069	0,00	3	3
Энергия	10114	10114	0,00	5	5
Зарплата	28118	28298	180,00	14	14
Страховые взносы	10317	10363	46,80	5	5
Амортизация ОПФ	2630	2630	0,00	1	1
Прочие затраты	14160	13760	-400,00	7	7
Полная себестоимость	202288	202115	-173,20	100	100

 

Таким образом, в результате реализации данного мероприятия  предприятие получит экономию в размере 173,2 тыс. руб. в год.

Первым мероприятием является введение карточного обслуживания работников по заработной плате. Предлагается выдавать заработную плату работников по карточкам Сбербанка России, а кассира, который на сегодняшний день занимается выдачей заработной платы – сократить, переложив, остальные его обязанности на других кассиров. В результате реализации данного мероприятия предприятие получит экономию 30,38 тыс. руб.

ООО «Пегас» много  средств тратит на услуги программистов  сторонних организаций - это связано с изменениями в налоговой политике, изменение форм отчетности и т.д., поэтому предприятию рекомендуется принять на работу штатного программиста. В результате введения в штат программиста увеличится скорость работы специалистов, возрастет скорость обмена информацией и будет получена экономия в размере 173,2 тыс. руб. в год.

Кроме того, для оптимизации  информационного обеспечения ООО  «Пегас» рекомендуется установить компьютерную сеть, которая даст возможность сотрудникам своевременно получать, хранить, отправлять производственную информацию, оперативно реагировать и анализировать рабочие сообщения. Обеспечение специалистов компьютерной сетью позволит сэкономить время на передачу необходимой информации и уменьшить текущие расходы на комплектующие материалы для копировальной и печатной техники.